С 2023 года существенно изменились правила расчета и уплаты налогов и страховых взносов. Это, в свою очередь, повлияло и на порядок заполнения платежных поручений. Более того, в 2023 году применяется 2 разных подхода к заполнению платежек. В одном варианте (со статусом 01) можно перечислять всю сумму на ЕНС. В другом – (со статусом 02) допускается отправлять платеж на конкретный КБК, чтобы избежать подачи уведомлений по ЕНП. Ну и вдобавок – в 2023 году менялись сами правила заполнения платежек. Мы обобщили всю информацию и приводим актуальные образцы заполнения платежных поручений при разных системах налогообложения и в различных ситуациях. Таблицы в статье будут полезны как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Бланк платежного поручения 2023

Платежное поручение – это расчетный (платежный) документ. Это распоряжение плательщика банку перевести денежные средства со счета плательщика в этом банке на счет получателя в этом или другом банке.

Форма платежного поручения, номера полей платежки и описание порядка их заполнения утверждены Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П.

Составить платежное поручение вы можете на бумаге или в электронном виде (п. 5.3 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П).

 Поля платежного поручения 

Платежное поручение по ЕНП-2023

Если вы платите налоги и страховые взносы путем перечисления денежных средств на ЕНС (единый налоговый счет), то платежное поручение у вас всегда будет одинаковым. Ведь денежные средства вы вносите в составе единого налогового платежа (ЕНП). Налоговики сами распределят поступившую сумму после получения уведомления по ЕНП.

Исключение – взносы “на травматизм” и государственная пошлина. Эти платежи вносить на ЕНС нельзя. 

Платеж перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем (16) указывают “УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)” и приводят его банковские реквизиты.

  • статус плательщика (101) – 01.
  • КПП (102) – 0 или КПП организации, даже если платите налог за обособленное подразделение.
  • КБК (104) – 18201061201010000510.
  • УИН (22), ОКТМО (105), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) – 0. Поле 110 всегда пустое.
  • Очередность платежа (21) – 5. Назначение платежа (24) – Единый налоговый платеж.

 Образец платежного поручения ЕНП-2023 

ВНИМАНИЕ!

С 15 мая 2023 года для упрощения заполнения расчетных документов в поле 16 “Получатель” платёжки на ЕНП вместо “Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)” нужно указывать “Казначейство России (ФНС России)” (письмо ФНС № ЕД-26-8/8, Казначейства № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023).

Остальные реквизиты получателя платежа, которые указывают при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами, остались без изменений.

Налоговики дополнительно уточнили: если в расчетном документе в поле “Получатель” будут старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.

Платежные поручения вместо уведомления

В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений. Направить платежное поручение взамен уведомления можно, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Платежка заменит собой уведомление и будет содержать дополнительные реквизиты. Далее – образцы всех необходимых платежных поручений-уведомлений на 2023 год.

Уплата налогов и взносов на основании отдельных платежек вместо уведомлений подходит для платежей, по которым к сроку уплаты не сдают отчетность с начислениями и нужно подавать уведомления. Например, НДФЛ, страховых взносов, имущественных налогов, авансовых платежей по ЕСХН и по УСН. Но ФНС не запрещает использовать платежку взамен уведомления, когда налогоплательщик не обязан подавать уведомление.

Перечислять налоги и взносы платежками взамен уведомления можно и в том случае, когда налогоплательщик не обязан подавать уведомление об исчисленных налогах и взносах. Например, по НДС и налогу на прибыль, который платите за себя, налогу по УСН за год, фиксированным платежам ИП с дохода до и свыше 300 тыс. и др. Если в платежке указать статус 02, она все равно будет зачислена правильно на ЕНС по ИНН плательщика и платежи распределены по срокам уплаты.

   Как заполнять поля платежки вместо уведомления: таблица-шпаргалка [/su_highlight]

Поле Организации ИП
Поле 8 «Плательщик» Краткое наименование организации или обособленного подразделения Ф. И. О. предпринимателя
Поле 60 «ИНН» (плательщика) ИНН организации ИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика) КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени «0»
Поле 16 «Получатель» Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя» ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя) 7727406020
Поле 103 «КПП» (получателя) 770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя) 017003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) 40102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) 03100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика) 02
Поле 104 (КБК) КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП)
Поле 105 (ОКТМО) ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа) 0
Поле 107 (налоговый период) Период, за который перечисляется налог или взносы
Номер документа-основания платежа
(поле 108)
0
Дата документа-основания платежа
(поле 109)
0
Поле 21 «Очередность платежа» «5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22 При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 110 Не заполняйте

В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа. Незаполненных реквизитов в платежке по налогам и взносам быть не должно.

Образцы платежных поручений-уведомлений
Образец поручения-уведомления  Пример
Платежное поручение по НДФЛ Скачать
Платежное поручение по страховым взносам Скачать
Платежное поручение по УСН «доходы» Скачать
Платежное поручение по УСН «доходы минус расходы» Скачать
Платежное поручение ЕСХН Скачать
Платежное поручение по налогу на имущество Скачать
Платежное поручение по земельному налогу Скачать
Платежное поручение по транспортному налогу Скачать
Платежное поручение по страховым взносам ИП Скачать

Остальные платежные поручения (не ЕНП)

Отдельными платежками, а не единым налоговым платежом, с 2023 года перечисляют:

  • госпошлину, кроме случаев, когда суд выдал исполнительный документ;
  • административные штрафы;
  • фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранца.

По выбору плательщика на конкретный КБК, а не единым налоговым платежом также можно заплатить:

  • налог на профессиональный доход;
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • утилизационный сбор;
  • страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года.

Получатель всех платежей, администрируемых налоговыми органами, — Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом, чьи лицевые счета открыты в УФК по Тульской области. Ее реквизиты нужно указывать во всех платежках по налогам, сборам, взносам и штрафам не на ЕНП.

Образцы платежных поручений не по ЕНП
Платежка не по ЕНП Образец
Платежное поручение на госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде Скачать
Платежное поручение на уплату не на ЕНП фиксированного авансового платежа по НДФЛ за патент Скачать

Платежное поручение по страховым взносам “на травматизм”

Платежка по взносам “на травматизм” – вообще отдельная история. Этот платеж перечисляется не в налоговую, а в Социальный фонд. Соответственно, реквизиты этих страховых взносов другие.

В поле 104 платежного поручения по взносам “на травматизм” отразите КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160. В поле 107, поле 108 и поле 109 укажите «0».

   Пример платежки по взносам “на травматизм” [/su_highlight]

Уплата за третьих лиц: образец платежки

Вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов платежи в бюджет могут перечислять третьи лица. Они тоже обязаны заполнять платежки по правилам приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Налоги и взносы за третье лицо, которые с 2023 года перечисляют в налоговую инспекцию на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые также заменят уведомления о начисленных налогах и взносах. Подробнее по этой теме смотрите материал “Уплата ЕНП за третьи лиц“.

 Образец платежки по уплате налогов за третье лицо 

Платежные поручения по расчетам с сотрудниками

В платежках при расчетах с сотрудниками учтите несколько особенностей. В поле 16 укажите Ф. И. О. работника, поле 61 — ИНН работника при наличии, а поле 103 не заполняйте (у физлиц нет КПП). В поле 17 — номер счета получателя, на который зачисляете зарплату или другие выплаты. В поле 20 укажите код вида дохода. В поле 21 — очередность платежа:

  • код «2», если выплачиваете зарплату и выходное пособие по исполнительным документам;
  • код «3» — при выплате зарплаты в других случаях.

В поле 24 — назначение платежа. Если выплачиваете заработную плату, в поле 24 укажите Ф. И. О. работника, период, за который перечисляете зарплату, и иную информацию (например, реквизиты расчетной ведомости).

Платежное поручение по расчетам с сотрудниками Образец
Платежное поручение на перечисление зарплаты Скачать
Платежное поручение на перечисление зарплаты на карту одному сотруднику Скачать
Платежка на перечисление зарплаты в рамках зарплатного проекта Скачать
Платежное поручение на перечисление аванса Скачать
Платежное поручение на перечисление зарплаты нерезиденту Скачать
Платежное поручение на перечисление зарплату при удержаниях Скачать
Платежное поручение на перечисление отпускных Скачать
Платежное поручение на перечисление пособия по уходу за ребенком Скачать
Платежное поручение на перечисление зарплаты умершего сотрудника Скачать

Платежные поручения в других ситуациях

Платежное поручение Образец
Платежное поручение при расчетах между контрагентами Скачать
Платежное поручение на перечисление самозанятому Скачать
Платежное поручение на уплату административного штрафа Скачать
Платежное поручение на уплату штрафа ГИБДД Скачать
Платежное поручение на оплату товаров Скачать
Платежное поручение на перечисление платы за НВОС при размещении отходов Скачать