Автор:

Перенос уплаты налогов в связи с коронавирусом: новые сроки (таблица)

Ситуация с распространением в 2020 году в России коронавирусной инфекции и принятые власти по этой причине ограничительные меры потребовали ввести отсрочку уплаты налогов в связи с коронавирусом. В этой статье говорим о новых сроках уплаты, а также какие налоги и каких плательщиков затрагивает эта мера поддержки.

Также смотрите:

Чем руководствоваться

Общие сроки уплаты налогов установлены различными нормами Налогового кодекса РФ. В дополнение к ним в связи с коронавирусом Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом Правительство ввело меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП). Он принят в рамках дополнительных полномочий по регулированию отдельных положений налогового законодательства, определенных в Законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Новые сроки

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяет Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 год.

Налог по УСН за 2019 год.

Налоги (авансовые платежи) за март и 1 квартал 2020 года.

ИСКЛЮЧЕНИЯ:

  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за:

  • апрель-июнь 2020;
  • 2 квартал 2020;
  • первое полугодие 2020 года.

Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года.

На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019 год На 3 месяца
Принадлежность к пострадавшим от коронавируса отраслям власти определяют сами по основному коду ОКВЭД (дополнительные во внимание не берут!).

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление этих сроков уплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Для микропредприятий (юрлица и ИП) из пострадавших отраслей продлён срок уплаты страховых взносов:

  • на 6 месяцев: за март-май 2020 года;
  • на 4 месяца: за июнь-июль и по страховым взносам с дохода от 300 000 рублей.

Кроме того, организациям и ИП из малого и среднего бизнеса, а также микропредприятиям, продлили сроки уплаты страховых взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

  • начисленных с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
  • с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.
Учтите, что введённый Постановлением № 409 перенос срока подачи налоговой декларации не влечет продления сроков уплаты соответствующих налогов. И наоборот, продление сроков уплаты (см. выше) не продлевает срок сдачи отчетности сверх сроков, установленных выше в таблице.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.

Право на особую отсрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения такой отсрочки или рассрочки по уплате налогов – снижение доходов более чем на 10%.

Отметим, что на эту же меру поддержки могут рассчитывать и те, кто получил убыток. Но при условии, что в 2019 году имела место прибыль.

В зависимости от выполнения определенных в Постановлении № 409 условий могут быть предоставлены:

  • отсрочки – на срок до 1 года (до 6 месяцев – без представления обеспечения уплаты налогов);
  • рассрочки – на срок до 3-х лет (для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций – до 5 лет).

Далее в таблице показаны  все новые сроки уплаты налогов 2020  с учётом Постановления № 409.

Далее приводим в таблице старые и новые сроки уплаты налогов в 2020 года из-за для пострадавших представителей малого и среднего бизнеса.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил пострадавших от коронавируса от уплаты основных налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020.

Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.