СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ СО ВСЕМИ КБК В 2024 ГОДУ
Минфин утверждает коды согласно ст. 165 Бюджетного кодекса. Федеральное казначейство обеспечивает надзор над соответствием операции по определенному платежу КБК, который указан в платежном поручении (платежке) как получатель денег федерального бюджета.
В 2024 году действует упрощенный формат оплаты налоговых сборов, который помогает избежать ошибочных переплат, бумажной волокиты, – ЕНП. В рамках единого платежа уплачиваются большая часть налогов.
Но необходимо знать не только код ЕНП, но и остальные цифровые шифры, которые соответствуют конкретным налогам, взносам. Они требуются при заполнении, оформлении деклараций, уведомлений об вычисленных размерах налогов, расчетов и т. д. Приказ Министерства финансов № 80н от 01.06.2023 утвердил КБК на 2024 год.
Назначение
Коды применяются для разработки, исполнения бюджетов (сметы доходов и расходов), создания отчетной документации об их выполнении. КБК необходимы для сопоставимости показателей. Цифровые шифры применяются в документах, когда в качестве одной из сторон выступает государство, госорганы. В большинстве случаев граждане встречают КБК в платежках при оплате налоговых сборов, штрафов, разных обязательных платежей в госбюджет.
КБК выполняет и другие важные функции:
- предоставляет актуальные сведения о состоянии казны государства;
- упорядочивает отчетность;
- обеспечивает единый формат финансовой информации о бюджете;
- способствуют регулированию финансовых потоков на государственном уровне;
- помогает провести сравнение динамики расходов, доходов за конкретный период.
С использованием КБК составляется, исполняется бюджет на муниципальном и федеральном уровне. В 2024 году практически все сборы, взносы оплачиваются в составе ЕНП.
Все финансовые обязательства лица уплачиваются единым переводом суммарно на один КБК 18201061201010000510. В платежках указывают только этот, единственный шифр.
Но перед отправкой ЕНП требуется предоставить налоговому органу уведомление – отчетный документ о начисленном размере налога, взноса. В документе прописываются конкретные коды сбора. Согласно цифровой кодировке налоговая спишет средства с ЕНС и переведет их в госбюджет.
Бюджетная классификация и платежи для ФЛ (для примера)
Бюджетная классификация в соответствии со ст. 19 Бюджетного кодекса включает классификацию:
- бюджетных доходов;
- бюджетных расходов;
- источников обеспечение финансовыми ресурсами дефицитов бюджетов;
- операций публично-правовых образований.
Простые граждане производят множество оплат по КБК:
- ЕНП ФЛ;
- НДФЛ;
- НИФЛ (налог на имущество);
- налоговый сбор на транспортное средство;
- земельный сбор;
- налоги за использование объектов мира фауны и биологических водных ресурсов;
- перерасчеты, задолженности по отмененным обязательным платежам, включая налоговые сборы;
- водный налог;
- госпошлина;
- налог за утилизацию;
- штрафы;
- оплата услуг по предоставлению сведений из Единого госреестра налогоплательщиков;
- пени;
- налог на проф. доход;
- страх. взносы на обязательное пенсионное страхование;
- прочее.
Разновидности кодов и КБК расшифровка
КБК делятся на четыре типа:
- Которые касаются госпоступлений;
- Определяющие источники, из которых осуществляется финансирование бюджетных дефицитов;
- Которые относятся к расходам;
- Показывающие операции госуправления.
КБК включает 20 знаков (цифр), которые разделены дефисом на группы. Цифровая кодировка имеет вид XX – X XX XX XXX XX – XXXX – XXX.
Структура кода едина для всех бюджетов бюджетной российской системы:
- первые три знака определяют получателя денежных средств, счет, на котором накапливаются деньги по конкретному типу платежей. Они относятся к административной группе;
- десять знаков – доходная группа, которая обозначает категорию доходов, куда перечисляются средства;
- четыре цифры – программная группа, которая уточняет назначение операции (пример: 1000 – это налоги);
- три цифры – классифицирующая группировка, которая информирует об области хозяйственно-экономической деятельности (пример: 160 – социальные поступления).
Приказ № 82н дает разъяснения, как определить, расшифровать, узнать КБК: кодировку распределителя бюджета, раздел, подраздел, статью и вид расходов. Самые распространенные группы знаков, которые встречаются в КБК налогов, взносов:
- первые три знака: 182 – налоговая служба, 797 – соц. фонд;
- четвертый знак по порядку: 1 – доходы, 2 – безвозмездные платежи;
- пятый, шестой знаки: 01 – налог на доходы ФЛ, 06 – налоговый сбор на имущество, 08 – госпошлина;
- 12-ая, 13-ая цифры информируют, в какой бюджет поступят денежные средства: 01 – федеральный, 02 – субъекта РФ, 03, 04, 05 – муниципальный;
- с 14-ого по 17-ый знаки детализируют назначения перевода денег: 1000 – налоги, 2000 – пени, 3000 – штрафы;
- последние три цифры информируют о типе расхода, дохода: 110 – налоги, 130 – оплата услуг.
Где посмотреть КБК
Кодировка требуется для совершения переводов в госбюджет: уплаты налоговых сборов, пени, штрафов. В основном коды используют бухгалтеры, сотрудники банковских учреждений при заполнении графы 104 платежки. Часто указываются КБК при уплате НДФЛ за работников, страховых взносов и т. д. КБК для юридического лица или ФЛ можно найти разными способами:
- просмотреть Приказ № 80н от 2023, который утверждает цифровую шифровку;
- при совершении платежа онлайн на сайтах часто в соответствующих графах код проставляется в автоматическом режиме;
- на официальном сайте налоговой инспекции;
- в казначействе дистанционно через запрос или позвонив.
В большинстве случаев, при необходимости оплаты налога или штрафа в личном кабинете на сайте налоговой или другом сервисе пользователь вводит только данные карты. Платеж совершается автоматически. Аналогичный принцип работы у портала Госуслуги. При использовании таких сайтов искать, а затем указывать КБК не нужно.
На сайте ФНС все коды разделены на категории:
- для ФЛ;
- КБК для юридических лиц;
- для ИП.
На сайте налоговой всегда можно найти актуальные, правильные коды.
Новые КБК в 2024 году и изменения
КБК на 2024 год утверждены приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н с учетом изменений, внесенных приказом Минфина от 20.11.2023 № 185н. Изменятся отдельные КБК по акцизам, появятся новые КБК госпошлин и таможенных пошлин, изменятся значения отдельных КБК без изменения самого кода.
Новые значения КБК
По отдельным КБК уточнили их значение. Изменения затронули КБК по НДФЛ и акцизам.
| КБК | Значение в 2023 году | Значение в 2024 году |
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов | Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов |
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации | Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) |
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов) | Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) |
| 182 1 01 02130 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) |
| 182 1 01 02140 01 1000 110 | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) | Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) |
| 182 1 03 02370 01 1000 110 | Акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации | Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе содержащиеся в электронных системах доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации |
| 000 1 04 02190 01 1000 110 | Акцизы на никотинсодержащие жидкости, ввозимые на территорию Российской Федерации | Акцизы на никотинсодержащие жидкости, в том числе содержащиеся в электронных системах доставки никотина, ввозимые на территорию Российской Федерации |
| 048 1 08 07540 01 1000 110 | Государственная пошлина за выдачу разрешения на временный сброс загрязняющих веществ в окружающую среду | Государственная пошлина за выдачу разрешения на временный сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, подлежащая зачислению в федеральный бюджет |
Новые коды по акцизам
Поменяли коды для отдельных акцизов. Сравнительная таблица старых и новых кодов – ниже.
| Наименование КБК | КБК в 2023 году | КБК в 2024 году |
| Акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации | 182 1 03 02360 01 1000 110
|
182 1 09 02020 01 1000 110 |
| Акцизы на устройства для нагревания табака, производимые на территории Российской Федерации | 182 1 03 02361 01 1000 110 | 182 1 09 02030 01 1000 110 |
| Акцизы на электронные системы доставки никотина, ввозимые на территорию Российской Федерации | 182 1 04 02180 01 1000 110 | 182 1 09 02040 01 1000 110 |
| Акцизы на устройства для нагревания табака, ввозимые на территорию Российской Федерации | 182 1 04 02181 01 1000 110 | 182 1 09 02050 01 1000 110 |
Новые КБК
В 2024 году будут действовать новые КБК по госпошлинам и вывозным таможенным пошлинам. Новые коды в таблице ниже.
| КБК | Значение |
| 321 1 08 07550 01 1000 110 | Государственная пошлина за государственный кадастровый учет |
| 321 1 08 07550 01 8000 110 | Государственная пошлина за государственный кадастровый учет (при обращении через многофункциональные центры) |
| 321 1 08 07560 01 1000 110 | Государственная пошлина за единовременную процедуру государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
| 321 1 08 07560 01 8000 110 | Государственная пошлина за единовременную процедуру государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (при обращении через многофункциональные центры) |
| 321 1 08 07570 01 1000 110 | Государственная пошлина за ускоренную процедуру регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
| 321 1 08 07570 01 8000 110 | Государственная пошлина за ускоренную процедуру регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (при обращении через многофункциональные центры) |
| 153 1 10 01025 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на пшеницу твердую прочую, пшеницу прочую, ячмень прочий, кукурузу прочую, соевые бобы, дробленные или недробленные прочие и прочие семена подсолнечника, дробленные или недробленные |
| 153 1 10 01026 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на:
Кроме товаров, классифицируемых в товарных позициях 2304 и 2305 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза |
| 153 1 10 01027 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на азотные, калийные, фосфорные и смешанные удобрения |
| 153 1 10 01028 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 01 – 10 и 12 – 23 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлениями Правительства от 06.02.2021 № 117, от 31.03.2022 № 532, от 06.04.2021 № 546 и от 27.11.2021 № 2068 |
| 153 1 10 01029 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группе 27 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением нефти сырой, газа природного и товаров, выработанных из нефти, а также товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068 |
| 153 1 10 01030 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 28, 29, 32 – 40 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 29.03.2013 № 276 |
| 153 1 10 01031 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 45 – 48 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза |
| 153 1 10 01032 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 72 и 73 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068 |
| 153 1 10 01033 01 1000 110 | Вывозная таможенная пошлина на товары, классифицируемые в группах 71, 74 – 76, 78 – 81 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, за исключением товаров, в отношении которых ставка вывозной таможенной пошлины установлена постановлением Правительства от 27.11.2021 № 2068 |
КБК в платежных поручения в 2024 году
ВАЖНО
Налоги и госпошлины, которые не входят в ЕНП. Их по-прежнему нужно платить платежками на отдельный КБК (п. 1 ст. 58 НК):
- госпошлину, за исключением госпошлины, по которой арбитражным судом выдан исполнительный лист – на КБК данной госпошлины;
- налог на сверхприбыль – на КБК 18210103000011000110.
В 2024 году можно платить как как на КБК ЕНП, так и на КБК конкретного платежа:
- налог на профессиональный доход — 18210506000011000110;
- сбор за пользование объектами животного мира — 18210704010011000110;
- сбор за пользование за пользование внутренними объектами водных биоресурсов – 18210704030011000110;
- сбор за пользование иными водными объектами – 18210704020011000110.
Взносы на травматизм администрирует СФР, поэтому их нужно платить на КБК 79710212000061000160. Код остался прежним и на 2024 год не менялся.
Главные КБК в 2024 году
ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510
Налог на прибыль
- в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 1000 110
- в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 1000 110
- с дивидендов российским организациям – 182 1 01 01040 01 1000 110
НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество – 182 1 06 02010 02 1000 110
УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы минус расходы”, в том числе минимальный налог, – 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕСХН – 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента, кроме дивидендов, – 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с доходов, облагаемых по 15%, кроме дивидендов, – 182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, облагаемых по 13%, – 182 1 01 02130 01 1000 110; по 15% – 182 1 01 02140 01 1000 110
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2023 г. – 182 1 02 01000 01 1000 160
Страховые взносы за периоды до 2023 г.: на ОПС – 182 1 02 14010 06 1001 160; ВНиМ – 182 1 02 14020 06 1001 160; ОМС – 182 1 02 14030 08 1001 160
Взносы на травматизм – 797 1 02 12000 06 1000 160
Транспортный налог – 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков в границах:
- Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя – 182 1 06 06031 03 1000 110
- городских округов без внутригородского деления – 182 1 06 06032 04 1000 110
- городских округов с внутригородским делением – 182 1 06 06032 11 1000 110
- внутригородских районов – 182 1 06 06032 12 1000 110
- межселенных территорий – 182 1 06 06033 05 1000 110
- сельских поселений – 182 1 06 06033 10 1000 110
- городских поселений – 182 1 06 06033 13 1000 110
- муниципальных округов – 182 1 06 06032 14 1000 110
Торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110
Пеня по взносам на травматизм – 797 1 02 12000 06 2100 160
Ошибка в КБК
Если была сделана ошибка при указании кода, то ее можно исправить. При недочетах в КБК при уплате налогового сбора, если было правильно указан счет казначейства, название банковской организации, то денежные средства в любой случае поступят в бюджет. По этой причине повторно уплачивать налог не надо будет. Требуется отправить в налоговую письмо об уточнении перевода, в котором указывается, какой код правильный. К документу прикладывается копия первой платежки с неправильным указанием кода.
Если код указан неверно, то деньги поступят в бюджет, но платеж будет неправильно распределен. В итоге по факту будет считаться, что платеж не был сделан. Контролирующие органы начислят недоимку по причине не поступления перевода. Поэтому при обнаружении ошибки необходимо написать в ФНС заявление об ошибке, приложить оплаченные платежки. Через некоторое время будет принято решение об уточнении платежа.