Транспортный налог в 2024 году: ставки, льготы, сроки, расчет

За какой транспорт нужно платить налог

Сразу отметим, что не все виды транспорта подразумевают уплату налога несмотря на пользование дорогами общего назначения.

Налог положено платить владельцам:

• легковых и грузовых автомобилей, автобусов;
• мото-, гидро-, квадроциклов, подлежащих регистрации в ГИБДД;
• самоходных машин, снегоходов и мотосаней;
• моторных лодок, яхт, катеров, теплоходов, парусных судов.

В список также входят самолеты и вертолеты. Речь идет о собственности как физических лиц, так и организации.

Не облагаются налогом:

1. Спецтехника вроде тракторов, комбайнов.
2. Морские суда и самолеты, задействованные в пассажирских перевозках.
3. Транспорт Правительства РФ и Вооруженных сил РФ.
4. Обычные и электрические велосипеды и самокаты.

Также освобождены от уплаты владельцы с инвалидностью, если автомобиль числится в угоне. Еще отдельно учитывают квадрокоптеры весом до 30 кг.

Регионы вправе самостоятельно корректировать приведенные списки. Например, могут освободить от транспортного налога собственников авто на газу или с электродвигателем.

Также см. “Изменения по транспортному налогу с 2024 года“.  

Как рассчитывается транспортный налог

В налоговой инспекции сумму к уплате рассчитывают автоматически. Проверить расчеты можно двумя способами: при помощи калькулятора, расположенного на сайте ведомства или вручную.

При вычислении учитывается регион, год выпуска авто, его вид, мощность двигателя, период владения.

В общем случае, формула такая:

Транспортный налог = Налоговая база * Ставка налога * Период владения * Повышающий коэффициент (согласно перечню Минпромторга) – Имеющиеся льготы.

Рассмотрим каждый из элементов подробнее. Так, под налоговой базой понимают мощность движка в лошадиных силах. Например, на автомобиль Лада Гранта установлен силовой агрегат на 118 л. с. Это значение и будет составлять налоговую базу.

Налоговая ставка представляет собой норму уплаты с учетом категории транспортного средства. Ее «по умолчанию» устанавливает ст. 361 НК РФ.

Регионы вправе снижать или поднимать ставку, но не более чем в 10 раз. Нередко областные значения ниже городских. Например, в Москве для авто с двигателем до 100 л. с. ставка равна 12 руб., а в Московской области – 10 руб.

Период владения – переменная, указывающая сколько месяцев автомобиль, находится во владении налогоплательщика. Период считается от 15 до 15 числа каждого месяца. Определить его можно по документам. Коэффициент вычисляется по формуле:

Период владения = Количество полных месяцев / 12 месяцев

При таком расчете полный год дает значение 1, а три месяца 0,25.

К дорогим автомобилям ИФНС может применить повышающий коэффициент. Этот список до 31 марта каждого года обновляется Минпромторгом (актуальные сведения на сайте ведомства). То же относится к льготам. Их дают некоторым категориям граждан, например, пенсионерам.

Виды льгот по транспортному налогу

Всего существует две категории льгот:

1. Федеральные;
2. Региональные.

Они позволяют платить налог со скидкой или вообще быть освобожденным от его уплаты. Первый тип относится только к одному поселку – «Сириус», который имеет особый статус (там проходила зимняя олимпиада в 2014 году). В остальной стране применяются региональные льготы, устанавливаемые субъектами РФ.

Например, в Москве от уплаты транспортного налога освобождены ветераны, инвалиды первой и второй группы, если один из родителей имеет многодетную семью. Подробный перечень имеется на официальном сайте mos.ru. В Московской области применяются иные условия. Например, там есть льготы для многодетных семей при владении авто с двигателем до 250 л. с.

Когда нужно платить налог

Срок уплаты наступает ежегодно 1 декабря текущего года. Квитанции с суммой присылают еще в сентябре-октябре. Исчисляется размер налога исходя из фактического количества месяцев, сколько машина была в собственности. Например, при регистрации транспортного средства в апреле 2023 года, уведомление об уплате налога придет до 1 ноября 2024 года.

К сведению

При сумме налога меньше 100 рублей уведомление не приходит. Это означает, что налоги в текущем году платить не требуется

Важно учитывать, что в бумажном виде квитанции редко доходят до налогоплательщиков. То они проживают по адресу, не соответствующему постоянной регистрации, то просто не пользуются почтовым ящиком. Рациональнее уточнять выставленные счета на сайте налоговой или в личном кабинете на портале Госуслуги (требуется подключить налоговые уведомления).

Как платить транспортный налог

В 2023 году налоговая инспекция ввела новый функционал – единый налоговый счет (ЕНС). Если раньше каждый вид налога требовалось платить отдельно, теперь достаточно внести аванс и ждать, пока ИФНС автоматически спишет очередной платеж.

Ведомство предлагает несколько способов пополнения ЕНС без комиссии:

1. Квитанция. На документе обычно присутствует QR-код, который легко считывается как с бумажного варианта, так и с экрана компьютера. Второй вариант применим при уточнении суммы в личном кабинете на сайте ИФНС или Госуслуги. Практически каждое мобильное приложение интернет-банков или электронных кошельков имеет функцию считывания QR и автоматического ввода реквизитов.
2. Банковская карта. Оплатить выставленный счет можно через интернет-банкинг по УНК или по нажатию соответствующей кнопки в личном аккаунте на сайте налоговой или через Госуслуги. Некоторые сервисы, например, банк Тинькофф предлагает автозагрузку счетов в мобильное приложение, где их можно оплачивать единой суммой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Если на счете ЕНС будет достаточно средств, можно не реагировать на приходящие уведомления. Система автоматически спишет нужную сумму до следующего начисления. Проверить списания можно в личном кабинете налогоплательщика.

Что делать, если не приходят уведомления

Проверить ситуацию с начислением транспортного налога можно следующими способами:

1. Записаться на прием в отделение ИФНС по месту регистрации собственника имущества.
2. Написать в ведомство через интернет, при помощи сервиса «Обратиться в ФНС в России».
3. Проверить раздел «Имущество» в личном кабинете налогоплательщика.

В последнем случае, если ничего там нет, воспользоваться блоком «Подать заявление», где выбрать пункт «Объект отсутствует в личном кабинете».

Что будет, если не платить транспортный налог

После 1 декабря при отсутствии 100% оплаты выставленного счета налог станет задолженностью перед ИФНС.

Схема взыскания типовая, предполагает следующие шаги:

1. Ежедневно будет начисляться просрочка. Размер установлен государством в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка. Значение может изменяться вслед за политикой ЦБ РФ.
2. Подадут заявление в суд на получение судебного приказа. Такое происходит, если долги не погашаются 3 месяца и более. Обычно этому предшествует требование, отправляемое до 1 марта, погасить накопившуюся сумму в течение 8 дней.
3. Исполнительный лист передается судебным приставам. Служащие ФССП вправе списать деньги с карт должника, наложить на них арест, запретить выезд из России. Если погасить долг в течение 7 дней после возбуждения исполнительного производства, можно обойтись без дополнительных расходов. Просрочка приведет к необходимости уплаты еще и сбора в размере 7%, но не менее 1000 руб.

Отдельная ситуация – собственник не сообщил о том, что приобрел автомобиль. Когда такой факт выяснится, налоговая может выставить штраф в размере 20% от неуплаченных налогов за период владения (это не избавляет от их уплаты и от начисления пени). Поэтому стоит всегда уточнять, по какой причине в текущем году не пришло уведомление о налоге.

Что делать, если транспортный налог приходит после продажи автомобиля

Обратная ситуация возникает, когда авто продают «по доверенности». Или по каким-то причинам новый владелец не регистрирует договор купли-продажи. В обоих случаях собственником является тот, на кого машина зарегистрирована. Налог будет приходить ему, как и пени, судебные приказы и прочие платежи.

К СВЕДЕНИЮ

Чтобы избежать подобного, стоит уточнить, сменился ли владелец. Например, по истечении 10 и более дней после заключения сделки. Проверку можно провести на Госуслугах или на сайте ГИБДД (по номеру кузова или VIN). Если регистрационные данные прежние, есть смысл снять транспортное средство «с себя» самостоятельно.

Можно ли уменьшить транспортный налог

Сэкономить на налоговых платежах за автомобиль можно только при наличии льгот. Естественно, что это не отменяет необходимость проверки правомерности начисления текущих сумм. Например, если они резко возросли по сравнению с предыдущими периодами.

Иногда этот вопрос поднимают заранее и намеренно выбирают марку с минимальным налогом. Стоит заранее уточнить, какие авто включены в список Минпромторга для применения повышенного коэффициента.

Транспортный налог в регионах: ставки и льготы в 2024 году

Внимание!

Транспортный налог в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях может быть установлен и введен в действие региональными законами начиная с 2024 года (ст. 14 НК, ч. 6 ст. 5 Закона от 28.12.2022 № 564-ФЗ).

Уплачивать налог за 2023 год не надо (письмо ФНС от 17.03.2023 № БС-4-21/3145@).