Срок уплаты
С 2023 года на основании п. 1 ст. 363 НК РФ организации должны заплатить транспортный налог не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ранее – до 1 марта).
То есть перечислить транспортный налог за 2022 год юрлица должны до 28.02.2023 включительно. Это вторник, поэтому никаких переносов нет.
Куда платить
Транспортный налог перечисляют в бюджет по месту нахождения транспортных средств. По закону это место нахождения организации или ее обособленного подразделения, если транспорт зарегистрирован на него (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Поэтому при уплате не в рамках ЕНП, а платёжкой вместо уведомления, помимо КБК этого налога указывают соответствующий ОКТМО.
Какой бланк платёжки
Форма платёжного поручения (0401060) с 2023 не менялась. Она закреплена Приложением 2 к Правилам перевода денежных средств (утв. положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П).
Правила заполнения распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, в том числе платёжных поручений, утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее – Правила 107н). С 11 февраля 2023 они действуют в новой редакции – приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н – по причине введения ЕНП и ЕНС.
Варианты уплаты
При уплате транспортного налога за 2022 год можно выбирать, как его перечислить в бюджет:
- В рамках ЕНП (срок подачи уведомления о сумме налога за 2022 г. – 27.02.2023, т. к. перенос с 25.02 субботы).
- Платёжкой, заменяющей в 2023 г. уведомление об исчисленном налоге, которое до уплаты подают в ИФНС.
На основании ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ с изменениями в НК РФ в течение 2023 года можно подавать уведомление исчисленных суммах налогов, взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств. То есть использовать обычное платёжное поручение вместо уведомления, если ранее в 2023 г. такие уведомления компания вообще не представляла.
Образец заполнения на ЕНП
Далее показан образец заполнения платёжного поручения по транспортному налогу организации за 2022 год на единый налоговый платёж.
Обратите внимание на следующие особенности заполнения этой платёжки:
- указывают специальный КБК ЕНП – 18201061201010000510;
- поле «Назначение платежа» оставляют пустым (вы сдавали в ИФНС уведомление об исчисленном транспортном налоге за 2022 г., поэтому ИФНС уже знает, какие суммы и куда распределить);
- в поле 101 «Статус плательщика» (рядом с видом платежа) – код 01;
- поле 105 «ОКТМО» – 0;
- поле 107 «Налоговый период» – 0.
Платеж на ЕНП перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем (поле 16) указывают “УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)” и приводят его банковские реквизиты:
|
ПОЛЕ ПЛАТЕЖКИ |
НАЗВАНИЕ РЕКВИЗИТА |
ЗНАЧЕНИЕ РЕКВИЗИТА |
|---|---|---|
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
(актуально для всех плательщиков ЕНП) |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Эти реквизиты получателя ЕНП едины для всех организаций и не зависят от способа уплаты транспортного налога и региона.
Также см. Как правильно заполнить реквизиты платёжного поручения на ЕНП.
Образец заполнения без уведомления
Перечислим особенности заполнения платёжного поручения по транспортному налогу юридического лица за 2022 год, которое заменяет собой предварительную подачу уведомления, в отличие от платёжки на общий ЕНП:
- указывают КБК именно налога на транспорт, а не специальный КБК ЕНП;
- поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП нельзя оставлять пустым, а нужно указать – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;
- в поле 101 показатель статуса плательщика – 02 (а не 01, как при ЕНП);
- поле 105 для ОКТМО – код места нахождения т/с (а не 0, как при ЕНП);
- поле 107 – налоговый период ГД.00.2022 (а не 0, как при ЕНП).
Образец заполнения платежного поручения на уплату транспортного налога по итогам 2022 года, которое заменяет уведомление, также смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
Также см. Как в 2023 году правильно заполнить платёжку взамен уведомления.