Какие страховые взносы увеличатся
Законом №259-ФЗ изменен размер фиксированного страхового взноса, который индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя на ежегодной основе. За счет перечисляемых средств в дальнейшем осуществляется бесплатное медицинское обслуживание. Они же идут на накопление страховой пенсии (фактически на покупку стажа и баллов ИПК, от которых зависит размер пенсии по старости, на какую сможет рассчитывать гражданин).
Рост размера страховых взносов не является каким-то новым событием. Их повышают практически каждый год, но в 2025 году индексация будет проходить по другим правилам. Отметим, что взносы обязательны для ИП даже в том случае, если они фактически не осуществляли деятельность, т.е. не получали прибыль. Полностью освобождены от уплаты взносов пользователи автоматизированной упрощенки (АУСН) и самозанятые.
Законом, в частности, ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 закона №400-ФЗ от 28.12.2013 г., установлены исключения, когда обязанность ИП по перечислению взносов может временно приостанавливаться вплоть до завершения действия ситуации.
Типовые варианты:
- Служба в армии, включая альтернативную гражданскую службу, призыв по мобилизации.
- Уход за инвалидов I группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком старше 60 лет.
- Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года
- Время, проведенное в следственном изоляторе, тюрьме.
Еще ИП освобождают от уплаты взносов на период проживания за границей с супругом, имеющим статус дипломата, с военнослужащим, если по месту службы нет возможности вести деятельность, ради которой было зарегистрировано предпринимательство.
Помимо фиксированной суммы, действующее законодательство подразумевает уплату в бюджет 1% от суммы прибыли, превышающей объект налогообложения размером в 300 000 рублей. Важно учитывать, что взносы за работников остаются прежними. Это 30% от суммы заработной платы и от 0,2% до 8,5% на травматизм (значение зависит от вида деятельности, класса профессионального риска, которых насчитывается 22 вида).
Малый и средний бизнес пользуется льготами – они представляют собой сниженную до 15% ставку для всех доходов, превышающих МРОТ. Еще одна появится в 2025 году, она коснется субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности раздела «Обрабатывающие производства». Они будут платить единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.
Суммы страховых взносов для ИП с 2025 года
Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя, в 2025 году возрастет до 53 658 рублей (увеличение составит 4 158 рублей по сравнению с 2024 годом). На следующие два года запланирован рост примерно на 4 000 рублей, до 57 390 рублей в 2026 году и до 61 154 рублей в 2027-м. По дополнительному взносу изменений вводить не стали, он так и останется зависимым от размера выручки за период.
Максимальный размер уплаты проиндексируют вслед за фиксированным взносом:
- 2024 – 277 571 рубль.
- 2025 – 300 888 рублей.
- 2026 – 321 818 рублей.
- 2027 – 342 923 рубля.
Прежним останется правило, по которому любые средства, предназначенные для перечисления в бюджет, необходимо направлять на единый налоговый счет (ЕНС). Индивидуальные правила будут в 2025 году действовать для предпринимателей, работающих в Запорожской, Херсонской области, ДНР и ЛНР. Для них предусмотрен уменьшенный размер фиксированного страхового взноса – 36 000 рублей. Также они освобождены от уплаты дополнительного взноса (до 2026 года).
Изменения сроков уплаты
В 2025 году срок уплаты фиксированного взноса будет назначен на новую дату. Всю сумму нужно перечислить на единый налоговый счет не позже 28 декабря текущего года. Сейчас пока действует срок до 31 декабря. Изменения вызваны объективными факторами. Например, тем, что последний день года нередко выпадает на выходной, а это неизбежно приводит к переносу крайней даты на 8-9 января следующего года. И к ошибкам учета расходов за взносы прошлого периода.
После нововведений путаницы станет меньше, потому что 100% средств будет уплачиваться точно в текущем году. Периодичность остается непринципиально, предприниматель вправе вносить взнос разными суммами, когда ему удобно. Главное, чтобы на счете ЕНС к 28 декабря было достаточно средств на полное погашение обязательного платежа. По дополнительному взносу сроки оставили прежними, 1 июля следующего года.
Как учитывать аванс на УСН «Доходы минус расходы»
С начала 2025 года предприниматели, применяющие налоговую систему УСН «Доходы минус расходы» получат право зачислять затраты на уплату фиксированного взноса в качестве аванса.
Подробнее:
- Можно разбить взнос на 4 части и учесть каждый при ежеквартальном расчете налога.
- Единственное обязательное условие остается прежнее, успеть до 28 декабря.
Приведем пример. В первом квартале ИП заработало 300 000 рублей, затраты составили 150 000 рублей. Предприниматель решил разбить фиксированный взнос на 4 части и учесть в затратах при расчете аванса по УСН за первый же квартал.
Расчет аванса: (300 000 – 150 000 – 13 414,5) * 15% = 20 487,83 рубля.
Непосредственно сам взнос запланировано перечислить 20-22 декабря. Нововведения по закону №259-ФЗ позволяют зачесть взнос в затратах авансом.
Напомним, что ИП использующим УСН «Доходы» также разрешено учитывать взносы авансом. Но в этом случае они снижают на них размер налога.
Какие изменения происходили со страховыми взносами последние 10 лет
Сумму фиксированного взноса индексируют ежегодно. Например, в 2015 году предпринимателям выставляли счета на 22 261,38 рублей. За последние 10 лет размер страховых взносов увеличился в более чем два раза. Отобразим в таблице ниже динамику изменений, зафиксированных в течение 10 последних лет.
| Год | Размер взносов, рублей | Изменения в рублях по сравнению с предыдущим периодом | Изменения в процентах, % |
| 2024 | 49 500 | 3 658 | 8 |
| 2023 | 45 842 | 2 631 | 6 |
| 2022 | 43 211 | 2 337 | 6 |
| 2021 | 40 874 | 0 | 0 |
| 2020 | 40 874 | 4 636 | 13 |
| 2019 | 36 238 | 3 853 | 12 |
| 2018 | 32 385 | 4 395 | 16 |
| 2017 | 27 990 | 4 836,67 | 21 |
| 2016 | 23 153,33 | 891,95 | 4 |
| 2015 | 22 261,38 | – | – |
Отдельно упомянем 2021 год – из-за распространения «ковида» Правительство РФ принимало решение не увеличивать взнос, т.к. предприниматели и так находились в ситуации повышенного риска банкротства (из-за ограничений, вводимых ради уменьшения распространения болезни). В среднем же рост суммы находился на уровне 10%.
Если тенденция увеличения последних лет в среднем на 4 000 рублей будет сохранения, то к 2030 году предприниматели будут платить взносы за себя примерно 73 000 рублей. Насколько прежним останется динамика покажет время, это зависит от экономической ситуации, той же инфляции.
Краткие выводы
- Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024 г. внес изменения в размер фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей.
- В 2025 году сумма, обязательная к уплате независимо от того, ведет ли деятельность ИП, будет равна 53 658 рублей (рост на 4 158 рублей). Соответственно в 2026-2027 годах сумма вырастет до 57 390 и 61 154 рублей.
- Нововведения коснутся и сроков уплаты фиксированных взносов. Крайнюю дату сместили с 31 декабря на 28 декабря. Это позволит избежать переноса на следующий год по причине выпадения на выходной.
- С 01.01.2025 г. предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» получат право зачесть расходы на фиксированный взнос в качестве аванса (при расчете налога).
Вопрос-ответ
Какие льготы будут положены МСП по страховым взносам за работников
В 2025 году ИП будут платить за сотрудников 30% с величины дохода, равного 1,5 МРОТ и 15% с доходов, превышающих 1,5 МРОТ. В 2025 году МОРТ будет равен 22 440 рублей.
Какими будут сроки уплаты дополнительного взноса
Крайнюю дату перечисления дополнительных взносов сохранят прежней, это 1 июля каждого следующего года.
Как рассчитать взнос, если ИП работало неполный год
Расчет осуществляется соразмерно фактически отработанным дням в текущем календарном году, от даты открытия ИП или до даты закрытия.