Кто должен сдавать форму РСВ за 2023 год в 2024 году? Чем вызваны изменения? Кто освобожден от сдачи?
Также см.
Кто сдает новую форму в 2024 году
Базой для исчисления страховых взносов являются доходы физических лиц, полученные за отчетный период у работодателя. Причем трудовые обязанности могут выполнять российские и иностранные граждане. Именно последние явились причиной вносимых изменений в отчетность.
Отчет РСВ за 2023 год обязаны сдать все работодатели, которые являются страхователя физических лиц: Сдавать форму нужно, если у работодателя имеются:
Отсутствие доходов у сотрудников за отчетный период – не повод проигнорировать сдачу РСВ. Отчет нужно предоставить, заполнив титульный лист. На втором листе проставляются нули. Если отсутствуют цифровые показатели, то заполняется ФИО лиц, состоящих в штате (заключивших договор ГПХ), включая директора.
Если отчет не сдан вовремя, то последуют неприятные последствия: штраф в размере 1 тыс. руб., а также блокировка банковского счета работодателя.
Кто освобожден от сдачи РСВ за 2023 год
Освобождены от сдачи отчетности ИП, которые не принимают на работу сотрудников и не заключают договоры подряда. Также освобождены от предоставления РСВ юридические лица и ИП, выбравшие в качестве системы налогообложения АУСН.
На обязанность предоставлять отчетность не влияет применяемая система налогообложения (исключение – АУСН).
Когда, куда и как предоставить отчет
Администрированием страховых взносов с 2017 года занимается ФНС. Поэтому расчет РСВ нужно предоставить в местное отделение налоговой инспекции. Компании сдают отчет по месту регистрации головной компании или филиала, предприниматели – по месту жительства.
РСВ можно сдать двумя способами:
- На бумаге
- Электронно.
Первый вариант доступен не всем. Его могут использовать только те фирмы и предприниматели, численность сотрудников которых не превышает 10 человек. Этот способ предусматривает личный визит в налоговую инспекцию. В этом случае сотрудник проставляет отметку с датой приема и личной подписью. Это число будет считаться датой предоставления отчета.
Можно отправить сведения о страховых взносах по почте. День принятия документа – дата, которая содержится в квитанции об отправке заказного письма.
Электронный формат не требует дополнительного подтверждения. Датой отправки считается сформированная оператором квитанция.
СРОК СДАЧИ РСВ ЗА 2023 ГОД В ЯНВАРЕ 2024 ГОДА
Что изменилось в новой форме отчетности
427-ФЗ от 4 августа 2023 года установил тарифы страховых взносов для иностранных граждан. Они касаются тех иностранных сотрудников, которые имеют право на социальное страхование по одному или двум видам, в зависимости от положений международных договоров.Ставки страховых взносов таковы:
Появилась необходимость отражать выплаты иностранным работникам отдельно от общего или льготного тарифа, применяемого организацией.
Обычные работодатели, осуществляющие сотрудничество с российскими гражданами, будут заполнять РСВ за 2023 год в обычном порядке. Изменения коснутся блоков, где будут указаны иностранные работники.
Что будет нового в РСВ за 2023 год?
- В отчете, который будет предоставляться с 1 января 2024 года, внесены изменения в штрих-коды и Раздел 1. В первом разделе добавлены поля для указания сумм страховых взносов в отношении доходов иностранных сотрудников. Для этого предусмотрены 080 – 133 поля. Каждый блок содержит информацию по отдельному виду страховых взносов.
Также изменения коснулись:
- Подраздела 4 «Расчет сумм страховых взносов на ОПС, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на ОМС с выплат, касающихся лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 НК РФ»;
- Приложение 5 «Сведения в отношении физлиц» в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431.
Здесь имеются отдельные блоки по каждому виду страхования:
- По строке 090 показывается общая сумма страховых взносов физического лица-иностранца, облагаемая ОПС. В РСВ за 2023 год в строках 091, 092, 093 будут находиться суммы за 4 квартал.
- Блок строк с 100 по 113 – для отражения сведений по доходам иностранных граждан по Соцстрахованию по больничным и декретным выплатам
- Следующий блок, включающий строки со 120 по 133 предназначен для расчета взносов в ОМС.
Изменение в новой отчетной форме коснулось приложения № 5 «Коды тарифа плательщика страховых взносов» и Приложение № 7 «Коды категории застрахованного лица».
В новом отчете РСВ, который первый раз будет сдаваться по результатам 2023 года, добавлены новые коды:
В остальном порядок составления отчета по страховым взносам не изменился.
Как заполнить РСВ за 2023 год
На листе, являющемся титульным, проставляется ИНН, КПП и наименование юридического лица/ИП. Если работодателем выступает ИП, вписывается ФИО, ОГРНИП. Здесь особое внимание нужно уделить периоду сдачи – по результатам года ставится цифра 34. Если неверно указать период, то отчет будет считаться несданным. Далее указывается шифр территориальной ФНС и год, за который предоставляется РСВ..
На титульном листе вписывается номер телефона страхователя, ОКВЭД2 и количество страниц в отчете. При этом соблюдается правило – титульный лист не нумеруется, но берется в общий расчет.
В разделе 3.1 содержится персональные сведения сотрудников (работников по договору ГПХ).
В части первой РСВ проставляются сведения о начисленных взносах в разрезе по видам страхования. Нужно указать:
При ошибках в отчетности сдается корректировочный отчет. В нем на титульном листе проставляется номер корректировки. Страхователь может самостоятельно выявить несоответствия или внести исправления по требованию налогового органа.
Что будет, если опоздать с отчетом и за что оштрафуют
Штрафные санкции отличаются в зависимости от совершенного правонарушения:
Задержка по сдаче РСВ более 20 дней обернется блокировкой счета.
Коротко о главном
- Отчет РСВ за 2023 год нужно сдать на новом бланке.
- Большинства страхователей изменения не коснутся.
- Корректировки внесены по иностранным сотрудникам, перечисленным в п. 6.2 статьи 431 НК РФ. Также добавлены новые коды.
Отчет объемный, так как содержит персонифицированные сведения и цифровые значения, поэтому подготовку его нужно начать заранее.