РСВ за 2023 год: образец заполнения новой формы

Заканчивается 2023 год. Бухгалтеры готовятся сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Не обошлось без изменений в НК РФ и формах отчетности. Начиная с 2017 года, расчет РСВ сдается в налоговую инспекцию, в отношении 2023 года порядок не изменился, но в форму внесены корректировки.

Кто должен сдавать форму РСВ за 2023 год в 2024 году? Чем вызваны изменения? Кто освобожден от сдачи?

Также см.

Кто сдает новую форму в 2024 году

Базой для исчисления страховых взносов являются доходы физических лиц, полученные за отчетный период у работодателя. Причем трудовые обязанности могут выполнять российские и иностранные граждане. Именно последние явились причиной вносимых изменений в отчетность.

Отчет РСВ за 2023 год обязаны сдать все работодатели, которые являются страхователя физических лиц:

  • Юридические лица
  • Главы ГПХ
  • Филиалы и подразделения российской компании, имеющей право начислять зарплату
  • Филиалы иностранных компаний
  • Предприниматели.

Сдавать форму нужно, если у работодателя имеются:

  • Работники, осуществляющие трудовую деятельность по трудовым договорам
  • Физические лица, осуществляющие работы и услуги по гражданско-правовым договорам
  • Руководитель компании, если с ним заключен трудовой договор, или он в единственном числе учредил организацию и руководит ею без заключения трудового договора.

Отсутствие доходов у сотрудников за отчетный период – не повод проигнорировать сдачу РСВ. Отчет нужно предоставить, заполнив титульный лист. На втором листе проставляются нули. Если отсутствуют цифровые показатели, то заполняется ФИО лиц, состоящих в штате (заключивших договор ГПХ), включая директора.

Если отчет не сдан вовремя, то последуют неприятные последствия: штраф в размере 1 тыс. руб., а также блокировка банковского счета работодателя.

Кто освобожден от сдачи РСВ за 2023 год

Освобождены от сдачи отчетности ИП, которые не принимают на работу сотрудников и не заключают договоры подряда. Также освобождены от предоставления РСВ юридические лица и ИП, выбравшие в качестве системы налогообложения АУСН.

На обязанность предоставлять отчетность не влияет применяемая система налогообложения (исключение – АУСН).

Когда, куда и как предоставить отчет

Администрированием страховых взносов с 2017 года занимается ФНС. Поэтому расчет РСВ нужно предоставить в местное отделение налоговой инспекции. Компании сдают отчет по месту регистрации головной компании или филиала, предприниматели – по месту жительства.

РСВ можно сдать двумя способами:

  • На бумаге
  • Электронно.

Первый вариант доступен не всем. Его могут использовать только те фирмы и предприниматели, численность сотрудников которых не превышает 10 человек. Этот способ предусматривает личный визит в налоговую инспекцию. В этом случае сотрудник проставляет отметку с датой приема и личной подписью. Это число будет считаться датой предоставления отчета.

Можно отправить сведения о страховых взносах по почте. День принятия документа – дата, которая содержится в квитанции об отправке заказного письма.

Электронный формат не требует дополнительного подтверждения. Датой отправки считается сформированная оператором квитанция.

СРОК СДАЧИ РСВ ЗА 2023 ГОД В ЯНВАРЕ 2024 ГОДА

Годовой отчет РСВ за 2023 год предоставляется до 25 января 2024 года.

Что изменилось в новой форме отчетности

427-ФЗ от 4 августа 2023 года установил тарифы страховых взносов для иностранных граждан. Они касаются тех иностранных сотрудников, которые имеют право на социальное страхование по одному или двум видам, в зависимости от положений международных договоров.

Ставки страховых взносов таковы:

  • В счет обеспечения будущей пенсии – 72,8%
  • На медицинское обеспечение – 18,3%
  • На получение больничных и декретных выплат – 8,9%.

Появилась необходимость отражать выплаты иностранным работникам отдельно от общего или льготного тарифа, применяемого организацией.

Обычные работодатели, осуществляющие сотрудничество с российскими гражданами, будут заполнять РСВ за 2023 год в обычном порядке. Изменения коснутся блоков, где будут указаны иностранные работники.

Что будет нового в РСВ за 2023 год?

  • В отчете, который будет предоставляться с 1 января 2024 года, внесены изменения в штрих-коды и Раздел 1. В первом разделе добавлены поля для указания сумм страховых взносов в отношении доходов иностранных сотрудников. Для этого предусмотрены 080 – 133 поля. Каждый блок содержит информацию по отдельному виду страховых взносов.

Также изменения коснулись:

  • Подраздела 4 «Расчет сумм страховых взносов на ОПС, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на ОМС с выплат, касающихся лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 НК РФ»;
  • Приложение 5 «Сведения в отношении физлиц» в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431.

Здесь имеются отдельные блоки по каждому виду страхования:

  • По строке 090 показывается общая сумма страховых взносов физического лица-иностранца, облагаемая ОПС. В РСВ за 2023 год в строках 091, 092, 093 будут находиться суммы за 4 квартал.
  • Блок строк с 100 по 113 – для отражения сведений по доходам иностранных граждан по Соцстрахованию по больничным и декретным выплатам
  • Следующий блок, включающий строки со 120 по 133 предназначен для расчета взносов в ОМС.

Изменение в новой отчетной форме коснулось приложения № 5 «Коды тарифа плательщика страховых взносов» и Приложение № 7 «Коды категории застрахованного лица».

В новом отчете РСВ, который первый раз будет сдаваться по результатам 2023 года, добавлены новые коды:

  • 27 – страхователи, включенные в реестр организаций – участников промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям
  • 28 – страхователи, получившими статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

В остальном порядок составления отчета по страховым взносам не изменился.

Как заполнить РСВ за 2023 год

На листе, являющемся титульным, проставляется ИНН, КПП и наименование юридического лица/ИП. Если работодателем выступает ИП, вписывается ФИО, ОГРНИП. Здесь особое внимание нужно уделить периоду сдачи – по результатам года ставится цифра 34. Если неверно указать период, то отчет будет считаться несданным. Далее указывается шифр территориальной ФНС и год, за который предоставляется РСВ..

На титульном листе вписывается номер телефона страхователя, ОКВЭД2 и количество страниц в отчете. При этом соблюдается правило – титульный лист не нумеруется, но берется в общий расчет.

В разделе 3.1 содержится персональные сведения сотрудников (работников по договору ГПХ).

В части первой РСВ проставляются сведения о начисленных взносах в разрезе по видам страхования. Нужно указать:

  • КБК
  • Общую сумму
  • Сведения за последний квартал по месяцам.

При ошибках в отчетности сдается корректировочный отчет. В нем на титульном листе проставляется номер корректировки. Страхователь может самостоятельно выявить несоответствия или внести исправления по требованию налогового органа.

Что будет, если опоздать с отчетом и за что оштрафуют

Штрафные санкции отличаются в зависимости от совершенного правонарушения:

  • Если РСВ сдается на бумаге при наличии в нем более 10 человек, то придется заплатить 200 руб.
  • Если найдены ошибки в отчете, то налоговики предложат внести изменения. Сроки ограничены – пять дней после получения уведомления. Несоблюдение грозит штрафными санкциями
  • Если отчет сдан с опозданием, то будет назначен штраф от 5 до 30% от суммы исчисленных взносов, но не менее 1 тыс. руб.

Задержка по сдаче РСВ более 20 дней обернется блокировкой счета.

Коротко о главном

  • Отчет РСВ за 2023 год нужно сдать на новом бланке.
  • Большинства страхователей изменения не коснутся.
  • Корректировки внесены по иностранным сотрудникам, перечисленным в п. 6.2 статьи 431 НК РФ. Также добавлены новые коды.

Отчет объемный, так как содержит персонифицированные сведения и цифровые значения, поэтому подготовку его нужно начать заранее.