Таблица со ставками НДПИ в 2020 году

Все привыкли, что налоговое законодательство претерпевает изменения каждый год. Какие ставки НДПИ в 2020 году? Таблица с наименованиями полезных ископаемых, налоговой ставкой и ссылкой на конкретную норму Налогового кодекса поможет разобраться в этом вопросе. Также см. “Все изменения по НДПИ с 2020 года“.

Новые ставки

Чтобы правильно рассчитать налог на добычу полезных ископаемых, бухгалтеру нужно владеть информацией о ставках НДПИ в 2020 году. Также для составления налоговой декларации понадобятся коды видов добытых полезных ископаемых.

Они прописаны в приложении 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДПИ, утвержденном приказом ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827 и в письме ФНС от 14.11.2019 № СД-4-3/23165. Наряду с информацией о ставках НДПИ в 2020 данные сведения потребуются для сдачи отчетности.

Код вида добытого полезного ископаемого Наименование добытого полезного ископаемого Налоговая ставка

Потери при добыче

Фактические потери любых полезных ископаемых при добыче в пределах нормативов потерь 0% (руб.)

Полезные ископаемые из вскрышных пород и некондиционных запасов

Любые полезные ископаемые, добытые при разработке:

  • некондиционных запасов (остаточных запасов пониженного качества);
  • ранее списанных запасов.
0% (руб.)
Любые полезные ископаемые (в полном объеме), которые остаются:

  • во вскрышных породах;
  • вмещающих (разубоживающих) породах;
  • в отвалах или отходах перерабатывающих производств.

Любые полезные ископаемые (в пределах нормативов их содержания в отходах), добываемые:

  • из вскрышных пород;
  • вмещающих (разубоживающих) пород;
  • отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов).
0% (руб.)

Угли

01100 Антрацит 47 руб./т
01150 Уголь коксующийся 57 руб./т
01300 Уголь бурый 11 руб./т
01350 Уголь (кроме антрацита, угля коксующегося и угля бурого) 24 руб./т

Горючие сланцы, торф

01400 Горючие сланцы 4%
02000 Торф

Углеводородное сырье

03100 Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная 919 руб./т

1 руб./т – для тех, кто исчисляет налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

03200 Газовый конденсат, который добывается совместно с природным горючим газом, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, полностью или частично расположенных на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе 0 руб.
03200 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку 42 руб./т
03300 Газ горючий природный (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр 0 руб.
03300 Газ горючий природный, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа, добываемый на участках недр, которые полностью или частично расположены на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе 0 руб.
03300 Газ горючий природный (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр. 35 руб./1000 куб. м
03400 Попутный газ 0 руб.
03401 Попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья
Любое углеводородное сырье, добытое на участке недр, полностью расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе России или в российской части дна Каспийского моря 0 руб.
Любое углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных:

  • полностью в Азовском море;
  • на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море.
30%
Любое углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

  • в Черном море (глубина до 100 м включительно);
  • Печорском, Белом или Японском море;
  • южной части Охотского моря (южнее 55-го градуса северной широты);
  • российской части дна Каспийского моря.
15%
Любое углеводородное сырье (кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

  • в Черном море (глубина более 100 м);
  • северной части Охотского моря (на 55-м градусе северной широты или севернее);
  • южной части Баренцева моря (южнее 72-го градуса северной широты).
10%
Любое углеводородное сырье(кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

  • в Карском море;
  • в северной части Баренцева моря (на 72-м градусе северной широты и севернее);
  • восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море).
5%

4,5% – для организаций, которые не имеют права на экспорт сжиженного газа

Газ природный горючий, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

  • в Черном море (глубина более 100 м);
  • в северной части Охотского моря (на 55-м градусе северной широты или севернее);
  • в южной части Баренцева моря (южнее 72-го градуса северной широты).
1,3%
Газ природный горючий, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:

  • в Карском море;
  • северной части Баренцева моря (на 72-м градусе северной широты и севернее);
  • восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море).
1%

Товарные (кондиционные) руды черных металлов

04101 Железо 4,8%
04102 Марганец
04103 Хром

НК РФ про ставки НДПИ в редакции 2020 года

Более подробную информацию о ставках НДПИ в 2020 г можно найти в статье 342 НК РФ, в частности, там указаны налоговые ставки, применяемые к следующим добытым полезным ископаемым:

  • товарные (кондиционные) руды цветных металлов;
  • товарные руды редких металлов;
  • многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов
  • горно-химическое неметаллическое сырье;
  • горнорудное неметаллическое сырье, битуминозные породы;
  • попутные компоненты при добыче полезных ископаемых;
  • неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии
  • кондиционный продукт;
  • природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни;
  • концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы;
  • подземные воды;
  • сырье радиоактивных металлов;
  • другие полезные ископаемые.