Коэффициенты дефляторы на 2024 год: на что они влияют

Расчетная база для УСН

Так, для тех, кто работает по УСН, параметр на 2024 год составит 1,239.

Это означает следующее.

1. Согласно действующему НК РФ, для определения максимально возможного уровня дохода предпринимателя, при переходе на УСН, общая сумма не должна превышать отметку 112,5 млн. руб. в год (определяется лимит за 9 месяцев того года, когда подается заявление (уведомление) от предпринимателя на переход на УСН).
2. Согласно действующему НК РФ, если предприниматель применяет УСН, и осуществил переход на повышенные ставки налогообложения (то есть 8% и 20%, вместо обычных 6% и 15%, статья НК РФ 346.20, пункты 2.1 и подпункты 1.1), лимит определен суммой 150 млн. руб. за 12 месяцев (стандартная ставка УСН).
3. Предприятия, которые уже применяют данную систему налогообложения (УСН), максимальный доход не должен превышать отметку 200 млн. руб.
4. С 2024 года, для предпринимателя, который переходит на УСН (для расчета 9 месяцев), максимальный уровень дохода увеличивается до 149,5 млн. руб. в год (сумма, умноженная на коэффициент-дефлятор 1,239).
5. С 2024 года, для предпринимателя, который использует стандартную схему УСН, максимально возможная сумма вырастет до 199, 4 млн. руб.
6. Для тех, у кого есть действующая система налогообложения УСН, максимально возможная сумма дохода с 2024 года возрастает до 265,8 млн. руб.

Коэффициент-дефлятор поможет предпринимателям использовать для своих финансовых целей самый популярный вариант налогообложения в России – УСН.

Какие еще вводятся коэффициенты дефляторы

МЭР России (Минэкономразвития) является государственным регулятором коэффициентов-дефляторов. В 2024 году действует новый Приказ № 730 от 23.10.2023 для определения новых расчетно-финансовых величин.

• Компании, у которых цель применения НДФЛ для иностранца, работающего на патенте, коэффициент составит =2,400.
• Предприятия, использующие исчисление НДД (сфера добычи углеродного сырья), коэффициент зафиксирован =1,284.
• Цель финансовой деятельности – уплата торгового сбора = 1,828.
• Цель расчетно-финансовое действие – для ПСН =1,058 (начиная с 2024 года, с учетом решения субъекта Федерации, если это оговорено региональным законодательством).

Особенности коэффициента-дефлятора ПСН

В 2022 и 2023 году, Правительство РФ не устанавливало коэффициенты для тех, кто работает по патентной системе налогообложения. Причина была связана с «отменой на федеральном уровне максимально возможного размера потенциальной величины годовой доходности на уровне 1 млн. руб.».

Теперь, согласно положению НК РФ, эту величину определяют местные органы власти. В 2023 году, Госдума приняла ФЗ-389 от 31.07.2023, который внес некоторые поправки в НК РФ, в части статьи 346.3. Региональные органы власти самостоятельно индексируют величину коэффициента-дефлятора для ПСН.

Особенности коэффициента-дефлятора для торгового сбора

Все плательщики торгового сбора руководствуются положениями НК РФ статья 415, пункт 4. Указанная величина определяется для расчета организации деятельности розничной торговли (рынков). Рекомендуемая установленная величина базовой ставки, исходя из расчета площади розничной сети (рынка) 1 м² составит 550 рублей.

Таблица изменений

Динамика коэффициентов-дефляторов в период 2023/2024 гг.

Динамика изменения суммы для налогоплательщиков УСН на 2023/2024 гг.

Авансовый фиксированный расчет – НДФЛ для иностранцев

Фиксированная сумма вырастет на 5,4% по сравнению с 2023 годом