2 ситуации
На практике может быть так:
- Вы удачно сверились с налоговой в конце 2022 года, но на 01.01.2023 сальдо единого налогового счета (ЕНС) это не подтверждает и не совпадает с данными вашей учетной программы.
- Сверки не было, но на 01.01.2023 обнаружили расхождения.
Специальный сервис ФНС
Сообщить о необходимости актуализации сальдо единого налогового счёта (ЕНС) можно при помощи сервиса ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС».
Для направления вопроса в налоговый орган заявителю необходимо указать:
- ИНН организации либо индивидуального предпринимателя;
- наименование организации/Ф.И.О. ИП;
- выбрать из списка вопрос «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация»;
- указать контактный номер телефона.
Также здесь можно прикрепить подтверждающий документ. Например, выписку операций по расчетам с бюджетом или акт сверки с ИФНС, если к концу 2022 года успели официально свериться с налоговой.
В течение суток с заявителем свяжется сотрудник налоговых органов, чтобы урегулировать вопрос и подсказать дальнейшие действия. Если понадобится, налоговики запустят процедуру сверки сведений.
Имейте в виду, что такое обращение не заменяет сверку. По телефону ИФНС только подскажет, как действовать для скорейшей корректировки сальдо ЕНС, какие документы подать и даст другую информацию для урегулирования расхождений.
Личное обращение
Для уточнения сальдо ЕНС также можно лично или через представителя обратиться в налоговый орган по месту учёта для проведения индивидуальной сверки.
Техническая ошибка
В конце 2022 года налоговые рассылали плательщикам информационные сообщения о проекте сальдо ЕНС. На них можно сослаться при обжаловании сальдо, которое вас не устраивает.
Если тогда вы были согласны с сообщением, ошибка в сальдо скорее всего технического характера по вине налоговой.
Если вопрос с любого рода ошибкой не разрешился, обращайтесь в вышестоящую налоговую.
Что запросить у налоговой
Чтобы проанализировать спорное сальдо ЕНС и движение по счету, можно запросить у ИФНС справки, которые она обязана выдавать в силу подп. 10 п. 1 ст. 32 НК. Это:
| ВИД СПРАВКИ | СРОК ВЫДАЧИ (со дня поступления в ИФНС запроса) |
| О наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС | 5 рабочих дней |
| О принадлежности средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа | 5 рабочих дней |
| Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов | 10 рабочих дней |
Запрос на эти справки можно отправить в электронном виде через ТКС или личный кабинет, на бумажном носителе.
Также см. Справка о наличии сальдо на ЕНС с 2023 года.
Переходный период
С 2023 года личные кабинеты налогоплательщиков были обновлены. Поэтому корректные данные по ЕНС в них были отражены не сразу. К тому же в отдельных случаях нужна сверка с налогоплательщиком. Для этого можно направить в налоговую письменное обращение или свериться лично.
До окончания сверок взыскивать средства или привлекать к ответственности за неуплату не будут.
На середину 2023 года обновление данных в личном кабинете происходит в течение 1 суток. Если по истечении этого времени информация, представленная в ЛК, вызывает у вас вопросы, уточните состояние сальдо ЕНС в своей налоговой инспекции или с помощью указанного сервиса.
Кроме того, в рамках мер по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов постановление Правительства РФ от 29.03.2023 № 500:
- Продлило предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о её взыскании на 6 месяцев.
- Установило, что с 1 января по 30 июня 2023 включительно пеня не начисляется на недоимку (в размере, не превышающем в соответствующий календарный день положительное сальдо ЕНС, увеличенный на зачтенную сумму в счет исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, взносов).
Эти меры дают налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки по расчетам с бюджетом и исключают негативные последствия из-за ошибок в переходном периоде.
Указанное решение защищает тех налогоплательщиков:
- которые допускали ошибки при направлении уведомлений об исчислении авансовых платежей;
- по которым банки несвоевременно передали данные в налоговые.
Перед выставлением требований пользователям личных кабинетов и тем, кто взаимодействует с ФНС по телекоммуникационным каналам связи, направляют справки с расшифровкой общей суммы долга по видам налогов и сроками их уплаты. Таким образом, можно сверить данные по своим операциям с информацией ИФНС и уплатить долг, если он подтвержден.
Например, при выявлении ошибки можно представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.
С 1 января по 30 июня 2023 не начисляют пени в случаях, когда плательщик допустил ошибки при формировании уведомлении об исчисленных налогах или не направил его вовсе.
Решения о взыскании выносят только при подтверждении корректности отрицательного сальдо (письмо ФНС от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4).
Также см. Отрицательное сальдо ЕНС: что значит, что делать, взыскание и штрафы.
Заключение
Разнобой в учетных данных плательщика и налоговых органов (заниженное сальдо ЕНС) могут возникать по разным причинам. Обычно – из-за технического сбоя или ошибки, неправильного переноса остатка. А также если платежи перечислены в конце 2022, а отчетность по ним сдается в 2023 году (т. к. сальдо растёт только после сдачи декларации).
Таким образом, есть три способа уточнить сальдо ЕНС:
- Воспользоваться указанным сервисом ФНС.
- Отправить запрос на проверку сальдо ЕНС в личном кабинете.
- Прийти в ИФНС лично (через представителя), чтобы провести очную сверку с инспектором.
Если налоговики увидят основания для корректировки сальдо, они поправят сумму баланса и сообщат плательщику об этом.
Также см. Что значит положительное сальдо ЕНС.