Обязательная продажа 80% валютной выручки
Первым пунктом Указа № 79 введена обязанность резидентов РФ, ведущих дела с зарубежьем, продавать 80% валютных поступлений от нерезидентов по контрактам на поставку товаров (продукции), выполнение работ, оказание услуг, а также продажу прав на интеллектуальную собственность.
Указ № 79 начинает работать задним числом и обязывает продать не только выручку, поступающую после 28.02.2022, но и ту, что поступила начиная с 01.01.2022.
И именно эта обязанность вызывает больше всего вопросов не только у организаций-экспортеров, но и у физических лиц, так или иначе участвующих в международном рынке.
Что продавать, если валютная выручка с 01.01.2022 уже потрачена
Первые разъяснения ЦБ РФ к Указу № 79 вышли 02.02.2022 (далее по тексту – Разъяснения ЦБ). В первую очередь, давая ответы на вопросы, будем ссылаться именно на них.
Вопрос о том, как быть, если валютная выручка поступала в период с 01.01.2022 по 28.02.2022, но на данный момент ее нет или она есть не в полном объеме, разобран в Разъяснениях ЦБ одним из первых.
Как уточнил ЦБ РФ, если валютная выручка, поступившая в период с 01.01.2022 по 28.02.2022 потрачена, снова покупать и потом продавать валюту не нужно. Продаже подлежит только 80% от остатка валютных средств, числящегося на счетах на дату появления Указа № 79 (на 28.02.2022).
В качестве остатка следует рассматривать всю имеющуюся валюту на всех счетах. Если валюта на транзитном счете – её учитывают в остатке к продаже. Если валютную выручку разместили на депозитном счете – её относят к остатку на продажу.
Пример
В январе 2022 года российская компания-экспортер получила валюту за поставку товаров по контракту с зарубежным контрагентом в сумме $100 000. В начале февраля 2022 года компания оплатила перевозку товаров до покупателя за рубежом по условиям контракта – $30 000 и разместила $50 000 на валютном депозите.
Продать 80% нужно от $70 000: со счета – $20 000, с депозита – $50 000.
По какому курсу нужно продавать 80% валютных поступлений
В Разъяснениях ЦБ как регулятор отмечает, что никаких специальных ограничений в отношении курса для продажи валюты не установлено.
Все резиденты, обязанные продать 80% валютной выручки, вправе выбирать:
- способ продажи – через свой банк, через другой банк, на бирже и т. п.;
- курс, по которому продать.
Продать 80% валютной выручки нужно в течение 3-х рабочих дней с момента зачисления (появления Указа № 79 для выручки, поступившей в период с 01.01.2022 по 28.02.2022). Если этот срок соблюдается – других ограничений на продажу по наиболее выгодному курсу нет.
Можно ли продавать валютную выручку частями
Да, такое возможно. В своих Разъяснениях ЦБ это подтверждает.
Обязательное условие такое же, как и для определения способа и курса продажи – должен соблюдаться срок в 3 рабочих дня, установленный для продажи.
Какие валюты нужно продавать по новым правилам
Продавать нужно любую иностранную валюту, поступившую от любого контрагента, который находится за пределами России. Никаких исключений пока не сделано ни для видов (наименований) иностранной валюты, ни для места нахождения (инкорпорации) контрагентов, которые ее перечисляют.
Есть ли льготы по продаже валюты для резидентов ОЭЗ
Правила по обязательной продаже 80% валютной выручки введены для всех без исключения резидентов РФ.
Никакие преференции и исключения не предусмотрены.
Поэтому резидентам особых экономических зон надо продавать валютную выручку по Указу № 79 на общих основаниях.
Как быть с валютными доходами физических лиц в РФ
Это самый сложный вопрос на сегодняшний день.
Дело в том, что для организаций-резидентов РФ правила обязательной продажи валютных поступлений давно прописаны. Это Инструкция ЦБ № 111-И, которой пользуются российские банки до того, как выйдет новый порядок обязательной продажи валюты по Указу № 79. И это вполне логично применительно к российским юрлицам.
Но на момент выхода Инструкции № 111-И некоторых категорий «физиков», которые могут получать валюту за свои работы и услуги (и даже товары собственного изготовления), еще не было. В первую очередь, это граждане, зарегистрированные как плательщики НПД (самозанятые). Во вторую – не самозанятые, но заключившие договоры ГПХ с иностранными приобретателями их работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности. Например, так любят (или любили до последнего времени) работать многие программисты-фрилансеры.
И вот по этим категориям в части продажи валютной выручки очень мало что понятно. Официальных разъяснений на начало марта 2022 года нет.
Нужно ли продавать 80% валютной выручки российским ИП
Обязанность продавать валюту, поступающую за товары, работы, услуги, реализацию интеллектуальных прав по Указу № 79 установлена для всех резидентов, работающих с любыми зарубежными контрагентами.
Поэтому – да: если ИП получает валютную выручку из-за рубежа в 2022 году, он обязан продать от нее 80%. Так же, как и организация-резидент.
Нужно ли физлицу “продавать” зарплату, которая поступает в валюте
По существующим нормам законодательства зарплата не относится к понятию «выручка».
Таким образом, если между российским резидентом-физлицом заключен договор (контракт) именно на исполнение трудовых обязанностей, то поступления по нему не должны подпадать под требования Указа № 79. То есть «физик» валютную зарплату продавать не обязан.
А вот если заключен по сути договор ГПХ на выполнение какого-то объема работ или услуг, то вопрос снова возникает.
Нужно ли продавать валютную выручку самозанятым и физлицам с ГПХ
Поступления, идущие самозанятым и исполнителям по договорам ГПХ от зарубежных заказчиков, формально подпадают под требования Указа № 79 и не являются зарплатой, полученной по трудовому контракту. Поэтому, пока не появилось официального обратного утверждения, следует исходить из того, что самозанятые и физлица-исполнители по ГПХ, получившие валютный доход от нерезидентов, продавать 80% таких поступлений должны.
Как следует из комментариев самозанятых и фрилансеров в Интернете, сильнее всего отсутствие прописанного порядка продажи валютной выручки задело именно их. Некоторые банки заблокировали поступления по договорам с такими «физиками» до появления официальных разъяснений и инструкций. И пока нельзя ни получить поступившие физлицам валютные средства, ни продать от них 80%, поскольку для таких операций еще нет утвержденного порядка и форм документов.
Остается надеяться, что ситуация будет в ближайшее время прояснена и урегулирована Центробанком РФ.
Ограничения по иностранным займам в валюте
Указом № 79 с 01.03.2022 введен запрет на перевод валюты из РФ за границу по договорам займа.На какие договоры займа распространяется ограничение на перевод валюты
С 01.03.2022 переводы средств в инвалюте за границу РФ запрещены по всем договорам займа (кредита). Включая те, что были заключены до появления Указа № 79. Любая передача средств по любым таким договорам подлежит немедленному прекращению.
Российские кредитные организации, являющиеся агентами валютного контроля, обязаны отслеживать все операции, нарушающие требования Указа № 79, и отказывать в их проведении.
Можно ли получать валюту от нерезидента по договору займа
Получать валюту от нерезидентов российские резиденты по-прежнему могут. Никаких ограничений не наложено.
Но следует иметь в виду, что вернуть заемные средства в валюте в ближайшее время не выйдет.
Покупка валюты через брокеров
Банк России дополнительно проанализировал ситуацию и для выравнивания конкуренции на рынке и поддержания финансовой стабильности с 4 марта 2022 года:
- для физлиц снизил комиссию на операции по покупке иностранной валюты через брокеров – с 30 до 12%;
- установил комиссию для юрлиц на уровне 12% от суммы операции.
Источник: пресс-релиз ЦБ.
Временный порядок операций с наличной валютой
Банк России с 9 марта по 9 сентября 2022 года ввёл временный порядок операций с наличной валютой. ЦБ установил следующий порядок выдачи средств с валютных вкладов или счетов граждан.
Все средства на валютных счетах или вкладах сохранены и учтены в валюте вклада. Клиент может снять до 10 000 долларов США наличными, а остальные средства – в рублях по рыночному курсу на день выдачи. Этот курс определяется на основании данных о средневзвешенном курсе соответствующих валют, рассчитанном по сделкам, заключенным на организованных торгах в день, предшествующий дню выдачи.
ЦБ отметил, что в российских банках около 90% валютных счетов не превышают сумму в 10 000 долларов США. То есть 90% держателей валютных вкладов или счетов смогут полностью получить свои средства в наличной валюте.
В период действия этого временного порядка валюту будут выдавать в долларах США независимо от валюты счета. Конвертация других валют в доллар США будет происходить по рыночному курсу на день выдачи.
Получить валюту можно будет в кассе банка.
Центробанк заверил, что граждане могут продолжать хранить средства на валютных вкладах или счетах. Все средства сохранены и учтены в валюте, в которой был открыт счет или вклад. Условия по вкладу или счету не меняются. Проценты по вкладам будут начисляться как обычно – в той валюте, в которой вклад был открыт.
Граждане могут открывать и новые валютные счета и вклады, но снять с них средства, пока действует временный порядок операций с наличной валютой, можно будет в рублях по рыночному курсу на день выдачи.
Банки не будут в течение срока действия временного порядка продавать наличную валюту гражданам. А поменять наличную валюту на рубли можно будет в любой момент и в любом объеме.
Получить средства со своих валютных вкладов или счетов могут клиенты всех банков без исключения. ЦБ отметил, что банкам может требоваться несколько дней, чтобы привезти необходимую сумму налички в конкретное отделение.
Источник: сайт ЦБ.
Отмена комиссии
ЦБ сообщил, что до 9 сентября 2022 года запретил банкам брать комиссию за выдачу наличной валюты физическим лицам, а также уточнил временный порядок выдачи средств с валютных вкладов и счетов граждан, действующий до 09.09.2022.
Совет директоров Центробанка принял решение:
- запретить банкам до 9 сентября 2022 года взимать комиссию с физлиц при выдаче им долларов США со вкладов или счетов в иностранной валюте (независимо от валюты счета или вклада);
- запретил брать комиссию за конвертацию иновалют в доллары, если эта конвертация проводилась для последующей выдачи наличных долларов.
При этом комиссии, которые банки получили, выдавая с 09.03.2022 наличную валюту физлицам, они должны вернуть своим клиентам.
Если клиенту выдано до 10 000 долларов, комиссия, удержанная в долларах, может быть зачислена на банковский счет в долларах или выдана ему наличными долларами с соблюдением условия о предельной сумме возврата – не более 10 000 долларов либо по заявлению клиента зачислена на его банковский счет в рублях или выдана наличными рублями.
Если клиенту выдано до 10 000 долларов, комиссия, удержанная в рублях, зачисляется на счет клиента в рублях или может быть выдана наличными рублями по его заявлению.
Если клиенту выдано 10 000 наличных долларов, удержанная сверх этой суммы комиссия зачисляется на его счет в рублях. Или может быть выдана наличными рублями по его заявлению.
Чтобы вернуть комиссию за выдачу наличной валюты, клиент должен обратиться в банк с заявлением. Банк должен вернуть комиссию в течение 3-х дней.
Как будут выдавать валюту со счетов и вкладов
Также Банк России уточнил временный порядок выдачи средств с валютных вкладов и счетов граждан, действующий до 9 сентября 2022 года.
Так, выдача наличной валюты со счетов, открытых до 09.03.2022, происходит в долларах по курсу банка. При этом выплачиваемая физлицу сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальным курсам иностранных валют ЦБ для конвертации иных валют в доллары.
С 9 марта 2022 выплаты в рублях со счетов в иностранной валюте не ограничены курсом банка. Выплачиваемая физлицу сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальным курсам инвалют ЦБ для конвертации иных валют по отношению к рублю.
Кроме того, ЦБ с 12 марта 2022 года дополнил временный порядок нормами в отношении перевода средств без открытия банковского счета и средств, учитываемых банками как остаток на электронных кошельках.
Так, средства, полученные в качестве перевода из банка за пределами РФ, а также с электронных кошельков, выдают исключительно в рублях. Конвертация – по курсу банка. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальным курсам ЦБ для конвертации иных валют по отношению к рублю.
Средства, не востребованные получателями переводов без открытия счета, банки учитывают до момента выдачи их получателю либо до возврата плательщику по его требованию.
Какие валютные операции разрешены резидентам несмотря на санкции-2022, смотрите в этом материале.
Новый подход ЦБ к официальным курсам
Отметим, что официальные курсы иностранных валют Банк России устанавливает по-новому. Он расширил временной диапазон расчета официального курса доллара к рублю, а также упростил порядок установления официального курса евро к рублю.
ЦБ будет устанавливать официальный курс доллара на основе данных Московской Биржи о средневзвешенном курсе доллара к рублю по сделкам, заключенным с 10:00 до 16:30 мск (ранее период расчета составлял 10:00–11:30 мск). Это позволит учесть большее количество сделок в течение дня.
Кроме того, официальный курс евро к рублю будут устанавливать так же, как и официальные курсы других иностранных валют по отношению к рублю. Это упростит порядок установления и публикации официальных курсов.
Итоги
Нововведения в валютном регулировании и установленные короткие сроки немного обогнали разработку и официальную публикацию порядка действий для их выполнения.
В этих условиях рекомендуем выполнять те аспекты, в отношении которых понимание уже есть, и следить за появлением новых разъяснений и инструкций.
Наши эксперты отслеживают ситуацию и будут оперативно информировать вас обо всех изменениях.