Как ИП рассчитать стоимость патента на розничную торговлю в 2023-2024 гг.

Основные выгоды патента для ИП

ОСНОВА ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТА

ПСН работает на всей территории РФ, ее нормы описаны в НК (Налоговом кодексе). Патент представляет собой документ, в содержании которого указывается его стоимость, являющаяся налогом. При его выдаче учитывается размер потенциальной прибыли, льготные налоговые ставки.

Стоимость патента на розничную торговлю соответствует требованиям, предъявляемым ко всем видам предпринимательской деятельности, с которыми она находится в списке разрешенных законодательством. ИП имеет право одновременно купить несколько патентов, если занимается разнообразной бизнес-деятельностью – ограничений по выдаче нет.

К основным преимуществам приобретения патентов для предпринимателя относят:

• Получение расчета по потенциальному (предполагаемому) доходу, а не реальному.
• Отсутствие оплаты других налогов (НДФЛ, НДС, на имущество), за исключением ситуаций, когда требуется ввоз товаров из-за рубежа (п.10, 11 ст. 346.43 НК).
• Отсутствие требований к подаче налоговой декларации – бухучет делает записи о прибыли в книге учета доходов.
• Возможность совмещения нескольких спецрежимов – одновременно работать на ПНС в одном виде деятельности, а для другого использовать УСН.
• Регулирование срока действия патента в пределах 1-12 месяцев.

Региональные ФНС устанавливают виды деятельности по НК, для которых разрешен патент – это: розничная торговля, с/х работы, IT-деятельность, косметологические услуги, клининг, продажа полезных ископаемых, проведение сделок с ценными бумагами, общественное питание, перевозка грузов, изготовление ювелирных изделий и т.д. (ст. 346.43). Власти регионов сами определяют виды бизнеса, по которым действует ПНС, сокращая или расширяя список.

ВАЖНО

Покупать патент сразу на 12 месяцев не обязательно, на него можно перейти в любой календарный день года. Главное при оформлении соблюдать срок периода – он должен быть не менее 30 дней.

Какие сведения нужны по ПСН, ставка и расчет

НЕ УПУСТИТЕ

В отношении предпринимателей действуют ограничения по патенту – годовая прибыль не может быть больше 60 млн руб., а количество работников не должно превышать 15 человек. ИП без работников разрешено уменьшать патентную цену до 100%.

Для расчета патента собираются следующие данные – это:

• День начала, окончания, год действия.
• Субъект РФ – ФНС, с которым будет взаимодействовать предприниматель.
• Количественный показатель, касающийся направления деятельности:
• Работники – до 15 чел.
• Объекты недвижимости, с указанием их площади.
• Транспортные средства и их грузоподъемность.
• Территориальное муниципальное образование (в его пределах будет вестись бизнес).
• Выбранный вид деятельности, регламентируемый региональным законом о ПСН.

Стоимость патента для ИП в 2023 г. зависит от налоговой ставки региона, срока приобретения, установленной налоговой ставки. Максимальная ставка для ИП в этом году – 6%. Проводят расчет по следующей формуле:

• Ц = НБ х 6%, где:
• Ц – цена за патент;
• НБ – налоговая база (ставка) = потенциально возможная прибыль за календарный год.

Если патент приобретается на период до 12 месяцев, то для его расчета применяется следующая формула:

• (ПД х СТ / 365 (366)) х КД, где:
• КД – срок действия патента в днях, но не менее 1 мес.

Получение патента для ИП в 2023 г. осуществляется на основании поданного заявления до 16.12. 2022 г. ИП давали заявку, с указанием любого числа месяца будущего года, на любое количество дней, с учетом требований к минимальному сроку.

Обязательно учитывались фиксированные страховые взносы в РФ по патенту. В 2023 г. они составляют – 45 842 руб. Учет касается взносов за себя, работников и больничные по 3-м дням заболевания.

Если потенциальная прибыль за 12 месяцев выходит больше 300 000 руб., то бизнесмен должен дополнительно заплатить 1% взносов на пенсионное страхование от накопившейся суммы с превышением.

ВАЖНО

Если предпринимательская деятельность сезонная, удобно брать краткосрочные патенты на период от 1 до 6 месяцев. ПСН должна проходить в рамках одного календарного года – ее нельзя переносить из одного в следующий.

Стоимость патента на розничную торговлю и пример расчета

Патент на 2024 г. исчисляется по базовой доходности, ставки налога и длительности действия документа, с учетом нюансов специфики законодательства региона. При проведении начислений учитывается, помимо основных сведений, указанных выше (предыдущий раздел), лимит на площадь. Она должна быть не больше 150 м². Превышение этого лимита не дает права на патент (п. 3, 4 ст. 346.43 НК).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

В региональных законах лимит бывает ниже – до 50 м². Узнать об этом можно в калькуляторе налоговой своей ФНС. Например, некоторые ограничения действуют при арендном бизнесе, связанном с розничной торговлей. В крупных городах показатели площади могут быть больше – до 200 м², но не превышают 500 м².

Пример расчета стоимости патента ИП на розничную торговлю:

Бизнес планируется в Москве (район Алтуфьево). Торговый павильон имеет площадь 20 м². Запланированная покупка патента – 3 мес. (июнь, июль, август).

Решение:

• Определяем величину предполагаемой доходности. Для этого узнаем положения регионального НПА (Закон № 53 г. Москвы – «О патентной системе», 31.10.2012 г.), где указана допустимая площадь для розничной торговли по стационарным объектам. Она равна – 50 м².
• Показатель площади в рублях – 5 400 000 (он различается в разных районах).
• Берем дни в году – 366.
• Налоговая ставка по ПСН Москвы = установленной НК РФ – 6%.

По срокам действия патента его стоимость будет равна 81 442 руб. (на 3 месяца):

• ((5 400 000/366 х 92) х 6%).

Ответ: патент на розничную торговлю стоит 81 442 руб.

При работе на онлайн-калькуляторе на сайте ФНС ИП заполняет поля предложенной формы, поэтапно вводит необходимые данные и нажимает кнопку «Рассчитать». При внесении сведений в форму не нужно забывать о возможности уменьшения оплаты налога – его снижения за счет страховых взносов, оплачиваемых бизнесменом за себя и наемных работников. Например, в 2023 г. минимальная сумма взносов ИП за себя была равна 45 842 руб.

ВНИМАНИЕ!

Чтобы перейти на ПСН с 01.01.2024 г., сдать форму нужно будет не позднее 16.12.2023 г. В настоящее время действует заявка формы 26.5-1 (Приказ ФНС № КЧ-7-3/891@, 09.12.2020 г.).

Также см. “Заявление на получение патента с 2024 года: бланк и образец“. 

Какие изменения произойдут в расчетах, касающихся ПСН с 2024 г.

ХОРОШИЕ НОВОСТИ

По новым правилам, стоимость патентов на некоторые виды деятельности в 2024 г. снизится. Размер цены по минимуму будет равен 6 000 руб., что на 1 500 руб. меньше, чем было до этого.

К нововведениям, касающимся патента ИП, относят также такие моменты:

• Он будет уплачиваться в составе ЕНС, в 2023 г. его оплата была в ЕНП.
• Стоимость можно уменьшать без уведомления ФНС по фиксированным взносам за себя.
• Продажа нерозничных товаров приведет к утрате прав на ПСН (ФЗ № 325; ст. 346.45 НК).
• Упразднение требования о наличии подтверждения прохождения обучения в сфере предпринимательства.
• Возможность получения документа в электронной форме.
• Наличие открытого счета в банке, с предоставлением соответствующего подтверждение в заявке на патент.

НЕ УПУСТИТЕ

Торговля товаром, неподходящим по требованиям к ПСН, при одновременной реализации розничной продукции, подходящего плана, требует ведения раздельного учета прибыли и расходов. Розницей, например, не считаются лекарственные препараты, обувь, меховая одежда.

По законодательству РФ, на патенте допускается по такой деятельности:

• Бытовое обслуживание населения: маникюр, педикюр, стрижка, косметические услуги.
• Розничная торговля.
• Продажа продуктов питания в магазинах или на рынках.
• Услуги по ремонту и обслуживанию бытовой техники, авто и других устройств.
• Развлекательные услуги: организация мероприятий, комплексов, игровых залов.
• Медицинские и образовательные услуги.
• Информационные технологии.

Производственные отрасли, работающие на патенте занимаются выпуском: пищевой продукции, строительных материалов, металлических изделий, машин, хранением и транспортировкой грузов.