Безопасная налоговая нагрузка за 2021 год: показатели от ФНС

Каждый налогоплательщик может проверить вероятность проведения у него выездной налоговой проверки. В этом поможет официальная таблица ФНС России с показателями налоговой нагрузки в 2021 году по отраслям и видам деятельности по ОКВЭД, которые она обновила в 2022 году.

Новые безопасные уровни налоговой нагрузки 2021

Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Его Приложение № 2 содержит общедоступные критерии самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков быть отобранными на выездную проверку.

И первый из таких критериев звучит так: налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли/виду экономической деятельности.

То есть, когда налоговая нагрузка ниже среднего уровня, есть большая вероятность попадания в план выездных проверок.

Приложение № 3 к тому же приказу ФНС № ММ-3-06/333 содержит таблицу с налоговой нагрузкой по видам экономической деятельности. ФНС ежегодно обновляет её показатели.

Показатели за 2021 год

Показатели налоговой нагрузки для таблицы ФНС рассчитывает, как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. И с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.

ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКВЭД-2 2021 ГОД
НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, % СПРАВОЧНО: ФИСКАЛЬНАЯ НАГРУЗКА ПО СВ, %
ВСЕГО 10,4 3,0
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,7 4,4
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,6 4,1
лесоводство и лесозаготовки 11,6 7,2
рыболовство, рыбоводство 8,5 5,1
Добыча полезных ископаемых – всего 40,4 1,5
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых – всего 50,2 1,0
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 11,6 3,0
Обрабатывающие производства – всего 7,4 1,8
производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 17,6 1,7
производство текстильных изделий, одежды 8,9 3,7
производство кожи и изделий из кожи 10,7 5,0
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 5,0 2,5
производство бумаги и бумажных изделий 5,7 1,8
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,8 3,4
производство кокса и нефтепродуктов 4,9 0,2
производство химических веществ и химических продуктов 3,6 1,8
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 8,6 1,9
производство резиновых и пластмассовых изделий 5,7 2,0
производство прочей неметаллической минеральной продукции 9,1 2,8
производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,8 1,7
производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 9,9 3,7
производство компьютеров, электронных и оптических изделий 10,6 4,5
производство электрического оборудования 7,1 2,8
производство прочих транспортных средств и оборудования 4,2 4,6
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,7 1,4
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего 6,9 2,3
производство, передача и распределение электроэнергии 7,7 2,1
производство и распределение газообразного топлива 3,7 1,7
производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха 6,4 4,1
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений – всего 9,0 3,9
Строительство 10,1 3,6
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего 2,8 0,9
торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 3,9 0,8
торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,1 0,6
торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 4,5 2,2
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего 9,0 5,0
Транспортировка и хранение – всего 6,0 4,5
деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 5,9 6,7
деятельность трубопроводного транспорта 5,3 2,7
деятельность водного транспорта 9,4 3,6
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 17,4 12,2
Деятельность в области информации и связи – всего 14,7 4,4
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 21,8 4,2
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 18,2 6,6

Сделать расчет налоговой нагрузки для организаций на общем режиме налогообложения поможет специальный налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Как рассчитать налоговую нагрузку, смотрите с примерами в материале КонсультантПлюс здесь.