Декларация по УСН за 2021 год: срок сдачи
Срок сдачи декларации по УСН разный для организаций и ИП (п. 1 ст. 346.19, подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- организации должны сдать декларацию по УСН 2021 не позднее 31.03.2022;
- ИП должны сдать декларацию по УСН 2021 не позднее 4 мая 2022 г.
Какой заполнять бланк за 2021 год (скачать)
С 20 марта 2021 года действует приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958, который утвердил новую форму декларации по УСН (КНД 1152017), а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи в налоговую. Именно этот бланк в 2022 году нужно представить ИП в качестве декларации по УСН за 2021 год. Мы можете скачать его в формате Excel для заполнения.
Состав декларации УСН и что заполнять
Декларация по упрощённой системе для ИП за 2021 год состоит из первого листа и шести разделов:
|
ЧАСТЬ |
НАЗВАНИЕ |
| Первый лист | Титульный |
| Раздел 1.1 | Сумма налога/авансового платежа (объект «доходы»), к уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика |
| Раздел 1.2 | Сумма налога/авансового платежа (объект «доходы минус расходы») и минимального налога к уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика |
| Раздел 2.1.1 | Расчет налога (объект «доходы») |
| Раздел 2.1.2 | Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей налог/авансовый платеж (объект «доходы»), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода |
| Раздел 2.2 | Расчет налога и минимального налога (объект «доходы, уменьшенные на расходы») |
| Раздел 3 | Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования |
Сразу скажем, что этот бланк заполняют и упрощенцы с объектом «доходы», и с объектом «доходы минус расходы».
При объекте «доходы» заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 (а также разд. 2.1.2 при уплате торгового сбора в Москве и разд. 3 при получении целевых средств).
При объекте «доходы минус расходы» – титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 (а также разд. 3 в случае получения целевых средств).
Кроме того, для правильного заполнения декларации по УСН за 2021 год очень важна последовательность заполнения её разделов. Причём она никак не связана с их нумерацией. Какую последовательность нужно соблюдать для объекта “доходы” и “доходы минус расходы” смотрите в КонсультантПлюс:
Декларацию по УСН за 2021 с объектом “доходы” заполните в такой последовательности… (читать далее).
Даже при отсутствии доходов и/или расходов, хозяйственных операций, при применении ставки налога при УСН 0%, упрощенцы все равно должны сдать нулевую декларацию по УСН за 2021 г. Она сдается в составе, указанном выше. При отсутствии каких-либо значений ставится прочерк.
Примеры заполнения декларации по УСН для ИП за 2021 год
Оформив бесплатный демодоступ к системе Консультант плюс, вы можете посмотреть образец заполнения декларации по УСН для ИП 2021:
Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей отчётности по УСН за 2021 год ИП. Но сначала общие требования к оформлению декларации.
Общие правила заполнения декларации УСН
Рубли, копейки и другие показатели
Все значения стоимостных показателей ИП указывают в полных рублях:
- менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
- 50 копеек и более – округляют до полного рубля.
Поля заполняют значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу.
Текст заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. Это прямая линия посередине знакомест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не нужно заполнять все знакоместа соответствующего поля, в остальных в правой части поля проставляют прочерк.
ПРИМЕР
При указании организацией 10-значного ИНН в этом поле из 12 знакомест показатель заполняют следующим образом:
«7722002117– ».
При сдаче декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться.
Для печати – шрифт Courier New 16 – 18 пунктов.
Нумерация страниц
Страницы декларации имеют сквозную нумерацию с титульного листа и вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов.
Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Номер страницы (поле «Стр.»), имеющий 3 знакоместа, записывают, например, так: для первой страницы – «001», для десятой страницы – «010».
Цвет чернил
При заполнении используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Недопустимы:
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
Заполнения титульного листа
При заполнении титульного листа необходимо указать:
|
РЕКВИЗИТ |
КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| ИНН
КПП |
Который присвоен тем налоговым органом, в который сдаёте декларацию. Заполняют в верхней части каждой страницы
Для ИП ИНН и КПП по месту нахождения указывают согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. |
| Номер корректировки | При сдаче:
Есть ли специальный порядок заполнения уточнённой декларации по УСН за 2021 год, смотрите в КонсультантПлюс: Уточненную декларацию подайте обязательно, если в первичной у вас занижен налог к уплате из-за ошибки или неполного отражения сведений. Читать полностью. |
| Налоговый период | За который представляете декларацию. Берут из Приложения № 1 к Порядку:
|
| Отчетный год | За который заполняете декларацию |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в который сдаёте декларацию, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство) |
| По месту нахождения (учета) (код) | Код места сдачи декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Берут из Приложения № 2 к Порядку:
|
| Налогоплательщик | Полное наименование:
|
| Код вида экономической деятельности | Берут из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – ОКВЭД2 |
| Код формы реорганизации (ликвидации) | Берут из Приложения № 3 к Порядку:
|
| ИНН/КПП реорганизованной организации | Соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.
Если декларация сдаётся не за реорганизованную организацию, ставят прочерки. |
| Номер контактного телефона налогоплательщика | Нет специальных требований |
| Количество страниц | На которых составлена декларация |
| Количество листов подтверждающих документов или их копий | Включают документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя (в случае сдачи представителем налогоплательщика), приложенных к декларации |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю | В случае подтверждения:
При сдаче декларации организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью»:
ИП ставит только подпись и дату. При сдаче представителем – физлицом:
При сдаче представителем – юрлицом:
В поле «наименование организации – представителя налогоплательщика» указывают:
В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» – вид документа, подтверждающего полномочия представителя (обычно это доверенность). |
Как видно, предприниматели заполняют титул с учётом ряда нюансов. Все особенности, как ИП заполнить титульный лист в декларации по УСН, смотрите в КонсультантПлюс:
Титульный лист заполните так же, как это делают организации, но с учетом следующего (разд. III Порядка заполнения декларации по УСН): … (читать далее).
Заполнение Раздела 1.1
Заполняют только при объекте налогообложения «доходы».
| СТРОКА | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| 010, 030, 060, 090 | Это код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (месту жительства ИП).
При заполнении кода по ОКТМО из 8 знаков остальные три свободные знакоместа оформляют прочерками. Например, для ОКТМО 12445698 записывают «12445698—». По строке 010 заполняют обязательно, а по строкам 030, 060 и 090 – только при смене места нахождения организации (места жительства ИП). Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по строкам 030, 060 и 090 ставят прочерки. |
| 020 | См. формулу на бланке декларации УСН.
В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал на торговый сбор, уплаченный в течение 1 квартала. Показатель указывают, если его значение больше или равно нулю. |
| 040 | См. формулу на бланке декларации УСН.
В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за полугодие на торговый сбор, уплаченный в течение полугода. Указывают, если значение больше или равно нулю. |
| 050 | См. формулу на бланке декларации УСН.
Заполняют при отрицательной разнице между авансовым платежом за полугодие и авансом за 1 квартал. |
| 070 | См. формулу на бланке декларации УСН.
В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на торговый сбор, уплаченный в течение 9 месяцев. Указывают, если значение больше или равно нулю. |
| 080 | См. формулу на бланке декларации УСН.
Заполняют при отрицательной разнице между авансовым платежом за 9 месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу. |
| 100 | С учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за налоговый период на торговый сбор, уплаченный в течение этого периода. Указывают, если значение больше или равно нулю. |
| 110 | Указывают при отрицательной разнице между налогом за налоговый период и ранее исчисленными авансовыми платежами. |
Не забудьте в конце раздела 1.1 подтвердить достоверность и полноту сведений подписью и датой.
Заполнение раздела 1.2
Заполняют только с объектом доходы, уменьшенные на расходы.
| СТРОКА | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| 010, 030, 060, 090 | Код по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства ИП).
Порядок заполнения смотрите выше для раздела 1.1. |
| 020 | См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 040 | См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 050 | См. формулу на бланке декларации УСН.
Заполняют при отрицательной разнице между авансовым платежом за полугодие и им же за 1 квартал. |
| 070 | Определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за 9 месяцев.
См. формулу на бланке декларации УСН. Данный показатель указывают, если его значение больше или равно нулю. |
| 080 | См. формулу на бланке декларации УСН.
Заполняют при отрицательной разнице между авансовым платежом за 9 месяцев и суммой ранее исчисленных авансов. |
| 100 | С учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
См. формулу на бланке декларации УСН. Указывают, если значение больше или равно нулю и значение показателя по строке 273 раздела 2.2 больше или равно строке 280 раздела 2.2. |
| 110 | См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 120 | См. формулу на бланке декларации УСН.
Если минимальный налог к уплате за налоговый период (стр. 280 разд. 2.2) меньше авансовых платежей по строкам 020, 040, 070 раздела 1.2 за вычетом авансов к уменьшению по строкам 050 и 080 раздела 1.2, по строке 120 проставляют прочерк. |
Если по итогам налогового периода минимальный налог (стр. 280 разд. 2.2) больше исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (стр. 273 разд. 2.2), возникает обязанность уплатить минимальный налог по УСН (1% от полученных доходов – стр. 213 разд. 2.2).
Не забудьте в конце раздела 1.2 подтвердить достоверность и полноту сведений подписью и датой.
Заполнение раздела 2.1.1
Раздел 2.1.1 заполняют только упрощенцы с объектом «доходы».
| СТРОКА | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| 102 | Одно из двух значений:
|
| 110 – 113 | Порядок определения доходов установлен ст. 346.15 НК РФ.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период по строкам 110, 111 и 112 повторяют по строке 113. |
| 120 – 123 | Ставка налога, установленная ст. 346.20 НК РФ.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период по строкам 120, 121 и 122 повторяют по строке 123. |
| 130 | Сумма авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания 1 квартала.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 131 | Сумма авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 132 | Сумма авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания 9 месяцев.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 133 | Сумма налога исходя из ставки и налоговой базы (полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания.
См. формулу на бланке декларации УСН. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период по строкам 130, 131 и 132 повторяют по строке 133. |
| 140 – 143 | См. формулы на бланке декларации УСН.
ИП «доходы», не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам (по коду строки 102 указан признак «2») отражает по строкам 140-143 сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере, уменьшающую налог (авансовые платежи). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа). Сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к нему по строкам 140-143 не должна быть больше исчисленного налога (авансовых платежей) по строкам 130-133. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период по строкам 140, 141 и 142 повторяют по строке 143. |
Иногда необходимо заполнить и сдать так называемую нулевую декларацию по УСН – когда нет показателей, которые нужно в ней отразить. Например, потому, что вы не вели деятельность. Как заполнить нулевку по УСН, узнайте из КонсультантПлюс:
Если такую декларацию не сдать, то вас могут оштрафовать и заблокировать счета, даже несмотря на то, что налога к уплате нет и бюджет не пострадал.
Смотреть готовое решение полностью.Заполнение раздела 2.1.2
Заполняют при объекте «доходы» только в случае ведения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ).
| СТРОКА | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| 110 – 143 | Заполняют как строки 110-113, 120-123, 130-133, 140-143 раздела 2.1.1.
См. формулы на бланке декларации УСН. По строкам 110-143 раздела 2.1.1 указывают показатели только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Значения строк 110-143 раздела 2.1.2 включают в значения строки 110-143 раздела 2.1.1. В случае ведения только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивается торговый сбор, значения строк 110-143 раздела 2.1.2 повторяют по строкам 110-143 раздела 2.1.1. |
| 150 – 153 | Нарастающим итогом сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода. |
| 160 – 163 | Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая налог (авансовый платеж), исчисленный за налоговый (отчетный) период.
См. формулы на бланке декларации УСН. Если налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период (стр. 130-133 разд. 2.1.2), уменьшенный на страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (стр. 140-143 разд. 2.1.2), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (стр. 150-153 разд. 2.1.2), то значения по строкам 160-163 раздела 2.1.2 – это разница, соответственно, строк 130-133 раздела 2.1.2 и строк 140-143 раздела 2.1.2. Если налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период (стр. 130-133 разд. 2.1.2), уменьшенный на страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (стр. 140-143 разд. 2.1.2), больше или равен фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (стр. 150-153 разд. 2.1.2), то значения по строкам 160-163 раздела 2.1.2 соответственно равны строкам 150-153 раздела 2.1.2. При этом сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая налог (авансовый платеж), исчисленная за налоговый (отчетный период) по строкам 160-163, не может быть больше налога (авансовых платежей), (стр. 130-133 разд. 2.1.1), уменьшенной на страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (стр. 140-143 разд. 2.1.1). При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период по строкам 160, 161 и 162 повторяют по строке 163. |
Заполнение Раздела 2.2
Заполняют только налогоплательщики с объектом доходы, уменьшенные на расходы.
| СТРОКИ | КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| 210 – 213 | Указывают суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период (год).
Порядок определения доходов установлен ст. 346.15 НК РФ. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период (строки 210, 211 и 212) повторяют по строке 213. |
| 220 – 223 | Суммы расходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период (год).
Порядок определения расходов установлен ст. 346.16 НК РФ. При исчислении налоговой базы можно включить в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, за предыдущий период. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период (строки 220, 221 и 222) повторяют по строке 223. |
| 230 | Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом периоде, уменьшающая базу за налоговый период. |
| 240 | Налоговая база для исчисления авансового платежа за 1 квартал.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 241 | Налоговая база для авансового платежа за полугодие.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 242 | Налоговая база для авансового платежа за 9 месяцев.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 243 | Налоговая база для исчисления налога за налоговый период.
См. формулу на бланке декларации УСН. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период строки 243 равен показателю за последний отчетный период строк 240, 241, 242, уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом периоде по строке 230. Если убыток предыдущих налоговых периодов, на которую уменьшаете налоговую базу, равен налоговой базе за истекший налоговый период, строка 243 равна нулю. |
| 250 | Сумма убытка, полученного за 1 квартал.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 251 | Сумма убытка за полугодие.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 252 | Сумма убытка, полученного за 9 месяцев.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
| 253 | Сумма убытка за налоговый период.
См. формулу на бланке декларации УСН. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период строк 250, 251 и 252 повторяют по строке 253. |
| 260 – 263 | Действующая в отчетном (налоговом) периоде ставка налога – 15%. Либо ставка, установленная законом региона.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период строк 260, 261 и 262 повторяют по строке 263. |
| 270 | Сумма авансового платежа исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания 1 квартала.
См. формулу на бланке декларации УСН. При получении за 1 квартал убытков – ставят прочерк. |
| 271 | Сумма авансового платежа исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания полугодия.
См. формулу на бланке декларации УСН. При получении за полугодие убытков – прочерк. |
| 272 | Сумма авансового платежа исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания 9 месяцев.
См. формулу на бланке декларации УСН. При получении за 9 месяцев убытков – прочерк. |
| 273 | Сумма налога исходя из ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до его окончания.
См. формулу на бланке декларации УСН. При получении по итогам налогового периода убытков – прочерк. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период строк 270, 271 и 272 повторяют по строке 273. |
| 280 | Сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.
См. формулу на бланке декларации УСН. |
Если ваши расходы превысили полученный доход, имеет место убыток. Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток, разобрано в КонсультантПлюс:
Ваши доходы и расходы, сумму полученного убытка отразите в разд. 2.2. В нем рассчитайте платежи за каждый отчетный (налоговый) период. Затем на его основе заполните разд. 1.2.
Читать консультацию целиком.Заполнение раздела 3
Заполняют налогоплательщики, получившие:
- средства целевого финансирования;
- целевые поступления;
- другие средства, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.
В раздел 3 не включают субсидии автономным учреждениям.
Исходя из видов полученных целевых средств выбирают соответствующие им наименования и коды. Их берут из Приложения № 5 к Порядку и переносят в графу 1.
| ВИД ПОЛУЧЕННЫХ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ | КОД ДЛЯ ГРАФЫ 1 |
| Целевое финансирование в виде: | |
| грантов | 010 |
| инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством РФ | 020 |
| инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения | 030 |
| средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика | 040 |
| средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов | 060 |
| средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с этим ФЗ | 070 |
| средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц | 110 |
| средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов | 112 |
| Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: | |
| взносы учредителей (участников, членов) | 120 |
| доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров | 130 |
| пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации | 140 |
| отчисления на формирование в установленном ст. 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами | 141 |
| целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» | 150 |
| имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования | 160 |
| средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из: | |
|
170 |
|
171 |
|
172 |
|
173 |
| средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности | 180 |
| поступления от собственников созданным ими учреждениям | 220 |
| средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью | 260 |
| средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ России): | |
| от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны; | 270 |
| другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору | 271 |
| целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта | 280 |
| средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее – структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности | 281 |
| средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности | 282 |
| имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности | 290 |
| денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» | 321 |
| денежные средства, полученные некоммерческими организациями – собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с указанным ФЗ | 322 |
| денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с указанным ФЗ | 323 |
| имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности | 324 |
| Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 04.05.1999 № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» | 340 |
| Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей | 350 |
| Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти | 360 |
| Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности | 380 |
| Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации | 390 |
| Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа | 400 |
| Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения | 410 |
| Иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со ст. 251 НК РФ | 500 |
В Раздел 3 переносят данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным целевым средствам:
- срок использования которых не истек;
- по которым нет срока использования.
При этом:
- в графе 2 указывают дату поступления целевых средств на счета или в кассу либо дату получения имущества (работ, услуг), имеющих срок использования;
- в графе 3 – размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных целевых средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 за предыдущий налоговый период.
Далее приводят данные о целевых средствах, полученных в налоговом периоде, за который заполняют раздел 3.
Графы 2 и 5 заполняют:
- благотворительные организации;
- некоммерческие организации – при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования;
- коммерческие организации – получившие средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
Указанные в графе 7 доходы включают во внереализационные в момент, когда получатель фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия получения).
По строке «Итого по отчету» указывают итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6 и 7.