Согласно письму от 27.01.2021 № СД-4-3/868, сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, равна сумме ежемесячного авансового платежа, который уплачивает компания в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Данное правило применяется и в случае, если ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале 2020 года были равны нулю. Это возможно в связи с применением налогоплательщиком установленной на 2020 год повышенной предельной величины доходов от реализации, которая в среднем составляет 25 млн рублей за предыдущие четыре квартала, а по итогам всего года доходы от реализации превысили предельную величину.
Следовательно, таким налогоплательщикам не нужно представлять уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года с исчислением ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал 2021 года.
Использованы материалы: сайт ФНС.