Показатели контрольных соотношений разрабатывались отдельно для каждого вида налога и налогового режима. Согласно нововведению, проверка уведомлений будет проводиться с учетом таких правил:
- УСН. В уведомлении за первое полугодие (код 34/02) нужно указывать отрицательную сумму, не превышающую авансовый платеж за 1 квартал (34/01), а в документе за 9 месяцев (34/03) – сумму, которая не больше размера авансовых платежей за 1 квартал и полугодие.
- НДФЛ ИП. В уведомлении по 3-НДФЛ за 1 квартал не может быть отрицательной суммы. В документе за 2 квартал можно указать отрицательную сумму, не превышающую размер авансового платежа за 1 квартал, а в уведомлении за 3 квартал – сумму, не превышающую авансовые платежи за 1 и 2 кварталы.
- НДФЛ налогового агента. Уведомления по 6-НДФЛ не могут содержать отрицательные суммы. Это требование относится ко всем отчетным периодам.
- Другие налоги. Уведомления по иным налоговым платежам не могут быть отрицательными. Причем для отдельных КБК в 4 строке можно указывать только положительные суммы.
С 1 октября 2023 г. налогоплательщикам разрешили отправлять уведомления к уменьшению сумм. Например, если авансовый платеж за 2 квартал получился меньше, чем за предыдущий период.
В случаях, когда нужно уменьшить ошибочно указанный размер налога, следует подавать уточненное уведомление. Подавать в такой ситуации документ с отрицательной суммой нельзя.
Основание: Проект Приказа