Какой именно вариант выберут, покажет время. Пока же Государственная дума и Правительство РФ приступили к обсуждению правок Налогового Кодекса РФ. Рассматривается налогообложение как для физических, так и для юридических лиц. Инициатива была возобновлена после недавнего послания Федеральному собранию со стороны Президента РФ Владимира Путина. Тот предложил модернизировать фискальную систему. По мнению, Путина В.В. новый формат должен привести к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, кто имеет более высокий личный или корпоративный доход. В то же время, налоговая нагрузка на семьи должна снизиться, например, за счет налоговых вычетов, оформляемых после уплаты НДФЛ. Пока будет разработан конкретный комплекс мероприятий, основные налоговые параметры будут зафиксированы (ориентировочно до 2030 года).
Зачем вообще повышать подоходный налог?
Причина разработки стратегии повышения подоходного налога объяснима банальным стремлением наполнить дефицитный бюджет. Из послания Путина Федеральному собранию задача поставлена тривиально: «Планы большие, расходы тоже». Причем никакой тайны в этом нет, анонсированные президентом проекты, которые будут реализованы до 2030 года, требуют до 1,4-1,6 трлн руб. в год. Повысить доходы бюджета можно несколькими способами.
Основные из них:
- Поднимать среднюю заработную плату. На конец 2023 года она составила 72 851 руб. рост объективно зависит от бизнеса, его развития.
- Снижать теневой сегмент доходов. Это внедрение НПД, иных льготных режимов уплаты налогов. Прямого воздействия государства на этот критерий также нет.
- Повышать налог на доходы. Наиболее эффективный способ увеличить суммы поступлений в бюджет.
Внедрение прогрессивной шкалы налогообложения позволит справедливо распределять нагрузку. Система же налоговых вычетов поможет компенсировать повышенные расходы всем социально незащищенным слоям населения. Например, многодетным семьям. Главное, тщательно продумать дифференциацию налогообложения с учетом необходимости поддержки всех низкообеспеченных категорий граждан.
С чего все началось
Разработка новых правил может занять ближайшие шесть лет. К тому же, инициатива Президента РФ предполагает фиксацию текущих значений налогов до 2030 года. Такой подход позволит сделать изменения предсказуемыми, ожидаемыми, в том числе для разных долгосрочных, инвестиционных проектов. За основу будут взяты ранее объявленные законодательные инициативы, которые были представлены в предыдущие годы, но по различным причинам отклонены.
Подробнее о прогрессивной шкале НДФЛ
Под прогрессивным налогообложением следует понимать систему начисления налогов на доходы, когда ставка увеличивается соразмерно с увеличением налогооблагаемой базы. Чем выше зарплата физического лица или прибыль организации, тем больше они заплатят в бюджет по итогам года. Те, кто зарабатывает мало, скорее всего, ниже прожиточного минимума, на того будет возлагаться минимальная нагрузка.
Подробнее о применении прогрессивной шкале НДФЛ:
Нынешняя инициатива предполагает рост ставки НДФЛ до 15% для тех, кто имеет годовой доход более 1 млн руб. Это соответствует ежемесячной заработной плате размеров 83,3 тыс. рублей. По достижении уровня 5 млн руб. в год или 416,6 тыс. руб. в месяц, ставка должна подрасти уже до 20% на всю сумму. Речи о фиксированной части как в конце 90-начале 2000 годов пока не идет.
Какие ставки действуют сейчас
В 2001 году на всей территории Российской Федерации была установлена так называемая «плоская шкала» налога НДФЛ, в размере 13%. Она действует и на момент написания статьи. Освобождение от уплаты подоходного налога распространяется на государственные пенсии и пособия. В то же время существуют и применяются повышенные/пониженные ставки. Например, на крупные выигрыши, дивиденды и пр.
В 2020 году по инициативе Владимира Путина был введен повышенный, 15-процентный налог на доходы свыше 5 млн руб. в год. Это еще не прогрессивная шкала, а только маленький шажок к цели, которую сейчас вновь стали обсуждать на уровне Правительства РФ. За счет только этого изменения в 2024 году бюджет должен пополниться на 176,2 млрд руб. (сверх нормы в 13%). В 2025 году эта сумму уже составит 189,6 млрд руб., в 2026 – 204,1 млрд. руб.
Интересно, что порядка 64% россиян поддерживают прогрессивную шкалу налогообложения, т.к. считают ее справедливой. Такие результаты опроса в марте выдал исследовательский центр портала Superjob.ru. Но есть и мнение, что подобные изменения возродят тенденцию «зарплат в конвертах» и все массово начнут официально получать только минимальную заработную плату. Такое мнение высказали 17% опрошенных респондентов.
Что происходит в других странах
Международная ситуация с налогообложением населения довольно интересная. Все еще имеются страны, где подоходный налог на доходы физических лиц не предусмотрен. Поэтому там частенько регистрируют офшорные компании. Это такие государства как Кувейт, ОАЭ, Саудовская Аравия, Андорра, Багамские острова и еще ряд стран. В той же США налоговая система разбита на три уровня: федеральный, штатов и муниципальных образований.