Смотрите также
×
Неуплата НДФЛ в 2021 году: штраф для…

Какие ставки по НДФЛ в 2021 году с учётом изменений: таблица

С 2021 года несколько изменились ставки уплаты подоходного налога с физических лиц. В данном материале мы обобщили всю информацию, в т. ч. по новым ставкам, в таблицах с изменениями ставки НДФЛ в 2021 году (с учетом новой ставки 15 процентов).

Основные ставки по НДФЛ в 2021 году

Для налоговых резидентов РФ

  • 13% – зарплата и другие доходы, кроме облагаемых по ставкам 15% и 35%;
  • 15% – зарплата и другие доходы в части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. в год, кроме облагаемых по ставке 35% или указанных в п. 1.1 ст. 224 НК РФ;
  • 35% – выигрыши, призы и материальная выгода.

Для нерезидентов РФ

  • 13% – зарплата не больше 5 млн руб. в год иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище (письма Минфина от 25.08.2020 № 03-04-06/74275, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543);
  • 15% – зарплата в части, превышающей 5 млн руб. в год, иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище;
  • 30% – другие доходы нерезидентов.

Дивиденды резидентов не больше 5 млн руб. в год облагайте по ставке 13%, а в части превышения – по 15%. У нерезидентов по ставке 15% облагайте всю сумму.

Примеры расчета НДФЛ в 2021 году есть в системе Консультант Плюс

НДФЛ с процентов по вкладам и доходам от облигаций с 2021 года

С 2021 года облагаются НДФЛ по ставке 13% проценты по депозитам и вкладам свыше 1 млн рублей. Причём в целом по разным счетам и банкам. ФНС сама будет собирать всю информацию по каждому вкладчику и исчислять налог.

Также с 2021 года отменены все налоговые льготы по доходам от облигаций: теперь НДФЛ придется уплачивать со всех полученных по облигациям доходов (дисконт), а также с процентов по государственным ценным бумагам.

Подробная таблица со ставками НДФЛ в 2021 году

РАЗМЕР СТАВКИ НДФЛ 2021 ВИД ДОХОДА ФИЗЛИЦА

Доходы резидентов РФ

13%

Любые доходы резидентов, за исключением перечисленных ниже

35%

Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождён от налога.
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в 2-х случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически – материальная помощь или форма встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

НДФЛ облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

  • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
  • 9% годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

Исключение составляет материальная выгода, полученная:

  • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
  • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли/долей в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) в России, – при условии, что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли/долей в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для ИЖС в России, – при условии, что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Материальная выгода по льготному кредиту под 2% для пострадавших отраслей в связи с коронавирусом не облагается НДФЛ.

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом его членам (ассоциированным членам).

НДФЛ облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы.

Освобождены от НДФЛ доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:

  • на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более 3-х лет.

9%

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

30%

Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются\\ лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ.

Доходы нерезидентов РФ

30%

Любые доходы нерезидентов, за исключением перечисленных ниже

5%

Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний (МХК). При условии, что:

  • МХК – публичная компания на день принятия решения о выплате дивидендов;
  • доходы получены до 1 января 2029 года;
  • иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, были публичными на 1 января 2018 года.

15%

Дивиденды от российских организаций

13%

Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами
Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под государственным флагом России
Доходы от трудовой деятельности участников государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище
Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории России

30%

Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачивают лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со ст. 214.6 НК РФ.