Налоговый вычет при покупке квартиры в 2023-2024 году

Сущность вычета за покупку квартиры и категории получателей

Имущественный вычет не относится к разряду дотаций от государства, а предоставляется соразмерно налогооблагаемому доходу путем уменьшения базы налогообложения. По экономической сущности – это освобождение от уплаты НДФЛ в качестве компенсации за приобретение объектов недвижимости при условии получения налогоплательщиком на протяжении года выплат, облагаемых по стандартной ставке 13 % (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Воспользоваться льготой могут:

1. Налоговые резиденты при наличии дохода, полученного в РФ и подлежащего налогообложению. Гражданство не играет роли, иностранцы наряду с россиянами могут претендовать на вычет.
2. Унаследовавшие объекты с долгами по ипотеке граждане. Если наследодатель не рассчитался с банком по ипотечному кредитованию, то погасившие долги наследники могут получить вычет пропорционально сумме внесенных средств.
3. Родители и заменяющие их лица, опекуны и попечители, оформившие жилье на несовершеннолетних детей или подопечных. Отсутствие доли в приобретенной квартире не означает запрет на льготу.
4. ИП, избравшие общую систему налогообложения. Предприниматели, применяющие льготные налоговые режимы и самозанятые не могут возвратить НДФЛ из-за его фактической неуплаты.
5. Оба супруга при приобретении имущества в долевую или совместную собственность. Каждый вправе вернуть налог в предельном размере, устанавливаемом по отношению к человеку, а не к количеству жилищных объектов.

Предельный размер имущественного вычета и учитываемые расходы

Вычет при покупке жилого помещения предоставляется в размере фактических расходов с учетом предельных ограничений:

• 2 млн рублей – по вложениям в новый возводящийся объект либо приобретение вторичного жилья;
• 3 млн рублей – при погашении процентов по целевым заемным средствам, включая ипотечное кредитование.

Если первая покупка жилья совершена после 01.01.2014 года, то льгота предоставляется до полного использования лимита независимо от количества приобретаемых объектов. Гражданин может купить сразу несколько жилых помещений, заявить по собственному выбору вычет за покупку квартиры, а неизрасходованный остаток переносить на другие объекты или использовать в будущих налоговых периодах (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Перечень расходов регламентирован и включает помимо стоимости жилья:

• при покупке квартиры или ее части – оплату услуг по отделке с покупными материалами;
• при приобретении или строительстве дома – разработку проекта, сметы, оплату стройматериалов и строительно-монтажных работ.

Уплаченные проценты по кредиту или займу на целевое финансирование уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ. Обязательное условие – выдача российской организацией с последующим целенаправленным расходованием на покупку жилья или земельных участков, включая кредитование на рефинансирование ипотеки.

Алгоритм получения налоговых вычетов за квартиру или иной жилой объект

Гражданин может получить имущественный вычет, обратившись в налоговую службу или к администрации работодателя. Для предоставления налогового вычета за квартиру в 2023 году предусмотрен наряду со стандартным механизмом упрощенный порядок, не требующий декларирования. Для возврата или зачета НДФЛ обязательно оформление права собственности на недвижимость и документальное подтверждение произведенных расходов.

Получение вычета через ИФНС

Чтобы реализовать право на вычет через налоговый орган в обычном режиме, налогоплательщику необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Правовым основанием для подачи служит как осуществление расходов на покупку жилья, так и получение доходов от продажи. Комплект документальных приложений включает:

Справки о полученном доходе и удержанном у источника выплаты НДФЛ, запрашиваемые:

• на бумажных носителях у налоговых агентов, включая одного или нескольких работодателей при трудоустройстве на условиях внешнего совместительства;
• в электронном формате на сайте налоговой инспекции.

Подтверждающие факт приобретения или строительства жилья документы:

• договоры купли-продажи или долевого участия на приобретение отдельного объекта жилья или доли в нем;
• передаточные акты, свидетельствующие о фактическом приеме квартиры, дома или комнаты от предыдущего собственника или застройщика;
• договор кредитования, график погашения платежей и процентов (при приобретении жилого помещения в ипотеку);
• заявление о распределении издержек (при покупке жилья супругами в совместную собственность);
• свидетельства о рождении детей, решения об установлении опеки и попечительства в отношении недееспособных либо ограниченных в дееспособности лиц (при оформлении объектов недвижимости на их имя).

Свидетельствующую об осуществлении расходов документацию с указанием в качестве плательщика претендента на льготу (подп. 6,7 п.3, п. 4 ст. 220 НК РФ):

• расписки продавца с фиксацией факта полностью произведенных расчетов;
• приходные кассовые ордера и квитанции о получении денежных средств;
• выписки банка, платежные поручения о безналичных перечислениях денег в пользу собственников и застройщиков;
• расчетно-платежные документы об уплате процентов при кредитовании;
• закупочные акты, товарные и кассовые чеки с указанием реквизитов продавца при покупке отделочных и строительных материалов согласно смете.

Налогоплательщик при отсутствии доходов для декларирования может не ждать завершения года и трехмесячной камеральной проверки, а получить вычет в ускоренном порядке. Для этого нужно подать в налоговую службу заявление унифицированной формы с подтверждающими документами. ИФНС обязана в течение месяца возвратить переплату по НДФЛ (п. 6  ст. 78 НК РФ), в противном случае налоговикам придется заплатить пени за каждый день задержки.

Получение вычета через работодателя

Наемный персонал вправе получить имущественный вычет у субъекта хозяйствования, с которым заключен трудовой договор. Сотруднику нужно составить заявление по разработанному работодателем шаблону. Основанием для предоставления преференции будет направленное в адрес работодателя уведомление ИФНС, составленное по итогам рассмотрения налоговиками обращения работника:

• заявления унифицированной формы, утвержденной приказом ФНС от 17.08.2021 года № ЕД-7-11/755@ с указанием работодателя в качестве субъекта для получения вычета;
• комплекта документальных приложений, подтверждающих право на льготу.

Каким способом получить налоговый вычет за покупку квартиры, зависит от выбора налогоплательщика (п. 7, 8 ст. 220 НК РФ). Оформление на работе позволяет освободиться от текущего удержания налога, однако практикуемая замена трудовых договоров гражданско-правовыми соглашениями служит препятствием для получения у субъекта хозяйствования, который утрачивает функцию работодателя.

Обратиться в ИФНС целесообразно для одновременного оформления обязательств и вычетов по всем доходам, включая продажу имущества, чтобы получить причитающиеся средства на банковскую карту и использовать на любые цели без ограничений.