Сегодня многие балуются игрой в лотерею или ставками в букмекерской конторе. И логично возникает вопрос о налоге на выигрыш в России в 2019 году. Тем более что здесь существует масса нюансов, которые необходимо знать. Рассказываем про порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам с выигрышей от участия в азартных играх и лотереях.
Как определяют налоговую базу
| Вид выигрыша | Порядок определения базы по налогу |
| Доход, равный или превышающий 15 000 рублей, полученный от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе | Налоговую базу по НДФЛ определяет налоговый агент (он же – организатор азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе).
Он уменьшает суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, которые выступают условием участия в азартной игре. |
| Доход равный или превышающий 15 000 рублей от участия в лотерее | Налоговую базу определяет налоговый агент (он же – оператор или распространитель лотереи).
Это сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи. |
Кто и как исчисляет
Сумму налога в отношении выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, а также участниками лотерей, налоговый агент исчисляет отдельно по каждой сумме выигрыша.
А вот физические лица расчет налога на выигрыш и его уплату производят самостоятельно исходя из сумм полученных выигрышей в следующих случаях:
- если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого операторами или распространителями лотерей, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, не превышает 15 000 рублей;
- если выигрыш получен в иных видах азартных игр.
Ставка налога
Во всех случаях уплата налогов с выигрыша происходит по ставке:
- 13% – для физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ;
- 30% – для физлица, не являющегося налоговым резидентом России.
Подробнее об этом см. «Какой НДФЛ с выигрыша в лотерею».
Какая сумма не облагается
Учтите, что не облагаются НДФЛ доходы до 4000 рублей в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей в целом (!) за налоговый период.
Когда всё нужно сделать самому
На практике может случиться, что каждый налоговый агент при выплате выигрыша в сумме 4000 рублей и менее законно не удержал НДФЛ с него за налоговый период, однако в совокупности по таким доходам, полученным за налоговый период от всех налоговых агентов, установленный размер – 4 000 рублей – будет превышен.
Тогда «счастливчик»-физическое лицо самостоятельно:
1. Определяет сумму НДФЛ, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы превышения, с которой налоговые агенты не удержали НДФЛ;
2. Представляет в ИФНС по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Саму уплату налога с выигрыша в лотерею, в букмекерской конторе и т. п. нужно произвести до 15 июля следующего года включительно (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Также см. «Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2019 года».
В завершение отметим, что все освещённые вопросы регулируют статьи 228 и 229 Налогового кодекса РФ.