Когда декларацию 3-НДФЛ можно заполнить сразу за 3 года

Подавать декларацию 3-НДФЛ физическое лицо обязано «по умолчанию» при получении доходов по договорам ГПХ, если заказчик не является налоговым агентом. То же положено сделать, когда гражданин получил прибыль при продаже недвижимости, от ведения предпринимательской и/или инвестиционной деятельности, при получении выигрыши.

Во всех перечисленных случаях необходимо отчитываться в налоговую ежегодно, в следующем за отчетным году. Но есть ситуации, когда допустимо подавать документы один раз сразу за 3 года. Это оформление налогового вычета, предполагающего возврат ранее уплаченного НДФЛ. Разберем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Подробнее о подаче декларации 3-НДФЛ за 3 года

Подают отчетность граждане, претендующие на возврат уплаченного подоходного налога в период после приобретения недвижимости или после оплаты лечения/обучения. Важно учитывать, что для каждого отчетного периода положено заполнять отдельную декларацию. Например, если в 2024 году заявитель решил вернуть налог за 2023, 2022, 2021 год, придется составить 3 документа.

Особенности:

  1. Заявитель обязан заполнять декларацию 3-НДФЛ в том формате, какой был актуален на год подачи, если бы он обратился вовремя. Их утверждают соответствующими Приказами ФНС России вроде №ЕД-7-11/903.
  2. Подавать декларации есть смысл только с того года, когда была осуществлена сделка купли-продажи или, произошли расходы на оплату обучения/лечения. Выходит, что право возврата появляется только на следующий календарный год.
  3. Исключение составляют пенсионеры, которым разрешено применять вычет и к 3 периодам, предшествующим году, когда были уплачены возвращаемые теперь налоги. В любом случае при подаче декларации нужно переносить остатки из предыдущих периодов в текущий.

Трехлетний период берут во внимание по причине существования срока давности. Обратиться в налоговую за налоговым вычетом физические лица имеют право в любое время после совершения целевых расходов. Но вернуть налоги получится только за последние 3 года. Если в этот период они не работали, то и возврат будет минимальным. Например, только с пособия от ЦЗН.

Как заполнять 3-НДФЛ за 3 года

Первый шаг – найти подходящие по формату бланки деклараций. Проще всего воспользоваться программным обеспечением «Декларация», его дистрибутив размещен на сайте ФНС. Релизы этого софта выходят ежегодно, в них разработчики учитывают последние изменения в законодательства, включая бланки документов.

Те же формы доступны каждому физическому лицу в Личном кабинете налогоплательщика. Туда можно зайти, например, при помощи подтвержденной записи на портале «Госуслуги». Второй шаг – внести в бланки требуемые сведения. Применение специальных программ существенно упростит задачу, т.к. в разные года отличается даже титульный лист.

Стандартными остаются сведения:

  1. ФИО налогоплательщика.
  2. Его дата/место рождения, данные паспорта, ИНН.
  3. Номер корректировки, где при подаче первичной декларации ставят «0».
  4. Код страны, «по умолчанию» это 643 (Россия).
  5. Код налогового периода, для 3-НДФЛ он всегда «34».
  6. Код ИФНС, куда подается декларация (по месту регистрации).
  7. Количество листов в отчете, плюс сколько приложено подтверждающих документов.

Раздел 1 декларации предназначен для указания КБК, ОКТМО и рассчитанной суммы налога, какой запрашивают на возврат. В раздел 2 вносят сумму официальных доходов за предыдущий год, также величину ранее полученных вычетов, сумму налоговой базы и начисленного/удержанного НДФЛ. Приложения 1-2 заполняют с учетом источника доходов (взять сведения из справки 2-НДФЛ).

В приложении 7 есть графы для внесения информации о приобретенной недвижимости – ее адресе, стоимости и т.д. Отметим, что при подаче каждой последующей декларации 3-НДФЛ положено указывать уже использованный вычет по нарастающей. Неиспользованный остаток переносят на следующий год пока не будет исчерпан установленный законодательством лимит.

Варианты документов для получения налогового вычета:

  1. Справки 2-НДФЛ от работодателей, оплативших в предыдущем году налог хотя бы за месяц.
  2. Подписанный договор купли-продажи и/или договор ипотечного кредитования.
  3. Расписка продавца в получении задатка, полного расчета за недвижимость.
  4. Чеки о приобретении лекарств, об уплате обучения.

Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 3 года для получения налогового вычета при приобретении квартиры. Собственник Николай купил ее в марте 2021 года, но обратиться в ИФНС решил только в 2024 году. Согласно правилам вернуть подоходный налог можно за 2023, 2022 и 2021 года (с момента заключения договора купли-продажи).

Гражданин имеет справки 2-НДФЛ:

  1. 2021 – 734 000 руб.
  2. 2022 – 894 000 руб.
  3. 2023 – 917 000 руб.

Налог НДФЛ в каждом году был равен 13%, стандартных вычетов Николай не оформлял. В этом случае гражданин может рассчитывать на возврат средств из расчета уплаченных налогов в сумме 330 850 руб. По закону вычет равен тем же 13%, т.е. вернут на банковскую карту 43 010 руб. Всего предусмотрен лимит в 260 тыс. рублей, т.е. Николай может подавать на вычет и дальше.