Во всех перечисленных случаях необходимо отчитываться в налоговую ежегодно, в следующем за отчетным году. Но есть ситуации, когда допустимо подавать документы один раз сразу за 3 года. Это оформление налогового вычета, предполагающего возврат ранее уплаченного НДФЛ. Разберем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Подробнее о подаче декларации 3-НДФЛ за 3 года
Подают отчетность граждане, претендующие на возврат уплаченного подоходного налога в период после приобретения недвижимости или после оплаты лечения/обучения. Важно учитывать, что для каждого отчетного периода положено заполнять отдельную декларацию. Например, если в 2024 году заявитель решил вернуть налог за 2023, 2022, 2021 год, придется составить 3 документа.
Особенности:
- Заявитель обязан заполнять декларацию 3-НДФЛ в том формате, какой был актуален на год подачи, если бы он обратился вовремя. Их утверждают соответствующими Приказами ФНС России вроде №ЕД-7-11/903.
- Подавать декларации есть смысл только с того года, когда была осуществлена сделка купли-продажи или, произошли расходы на оплату обучения/лечения. Выходит, что право возврата появляется только на следующий календарный год.
- Исключение составляют пенсионеры, которым разрешено применять вычет и к 3 периодам, предшествующим году, когда были уплачены возвращаемые теперь налоги. В любом случае при подаче декларации нужно переносить остатки из предыдущих периодов в текущий.
Трехлетний период берут во внимание по причине существования срока давности. Обратиться в налоговую за налоговым вычетом физические лица имеют право в любое время после совершения целевых расходов. Но вернуть налоги получится только за последние 3 года. Если в этот период они не работали, то и возврат будет минимальным. Например, только с пособия от ЦЗН.
Как заполнять 3-НДФЛ за 3 года
Первый шаг – найти подходящие по формату бланки деклараций. Проще всего воспользоваться программным обеспечением «Декларация», его дистрибутив размещен на сайте ФНС. Релизы этого софта выходят ежегодно, в них разработчики учитывают последние изменения в законодательства, включая бланки документов.
Те же формы доступны каждому физическому лицу в Личном кабинете налогоплательщика. Туда можно зайти, например, при помощи подтвержденной записи на портале «Госуслуги». Второй шаг – внести в бланки требуемые сведения. Применение специальных программ существенно упростит задачу, т.к. в разные года отличается даже титульный лист.
Стандартными остаются сведения:
- ФИО налогоплательщика.
- Его дата/место рождения, данные паспорта, ИНН.
- Номер корректировки, где при подаче первичной декларации ставят «0».
- Код страны, «по умолчанию» это 643 (Россия).
- Код налогового периода, для 3-НДФЛ он всегда «34».
- Код ИФНС, куда подается декларация (по месту регистрации).
- Количество листов в отчете, плюс сколько приложено подтверждающих документов.
Раздел 1 декларации предназначен для указания КБК, ОКТМО и рассчитанной суммы налога, какой запрашивают на возврат. В раздел 2 вносят сумму официальных доходов за предыдущий год, также величину ранее полученных вычетов, сумму налоговой базы и начисленного/удержанного НДФЛ. Приложения 1-2 заполняют с учетом источника доходов (взять сведения из справки 2-НДФЛ).
В приложении 7 есть графы для внесения информации о приобретенной недвижимости – ее адресе, стоимости и т.д. Отметим, что при подаче каждой последующей декларации 3-НДФЛ положено указывать уже использованный вычет по нарастающей. Неиспользованный остаток переносят на следующий год пока не будет исчерпан установленный законодательством лимит.
Варианты документов для получения налогового вычета:
- Справки 2-НДФЛ от работодателей, оплативших в предыдущем году налог хотя бы за месяц.
- Подписанный договор купли-продажи и/или договор ипотечного кредитования.
- Расписка продавца в получении задатка, полного расчета за недвижимость.
- Чеки о приобретении лекарств, об уплате обучения.
Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 3 года для получения налогового вычета при приобретении квартиры. Собственник Николай купил ее в марте 2021 года, но обратиться в ИФНС решил только в 2024 году. Согласно правилам вернуть подоходный налог можно за 2023, 2022 и 2021 года (с момента заключения договора купли-продажи).
Гражданин имеет справки 2-НДФЛ:
- 2021 – 734 000 руб.
- 2022 – 894 000 руб.
- 2023 – 917 000 руб.
Налог НДФЛ в каждом году был равен 13%, стандартных вычетов Николай не оформлял. В этом случае гражданин может рассчитывать на возврат средств из расчета уплаченных налогов в сумме 330 850 руб. По закону вычет равен тем же 13%, т.е. вернут на банковскую карту 43 010 руб. Всего предусмотрен лимит в 260 тыс. рублей, т.е. Николай может подавать на вычет и дальше.