Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: таблица

Приводим новые коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2022 год. Их нужно указывать в справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ). Основные коды приводятся в таблицах. Если вам нужна вся информация о работе с кодами, то рекомендуем оформить бесплатный доступ в Консультант Плюс.

Коды потребуются при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица, которую включили в состав расчета 6-НДФЛ, а также при заполнении справки для сотрудника по форме из приложения 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Основные коды доходов по НДФЛ

Вид дохода
Код
Расчеты по трудовым договорам
Зарплата, включая доплаты и надбавки 2000
Зарплата в натуральной форме 2530
Производственные премии: месячные, квартальные, годовые 2002
Непроизводственные премии и другие премии, которые выплачивают за счет прибыли, средств спецназначения или целевых средств 2003
Ежемесячное вознаграждение за классное руководство педагогам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств федерального бюджета 2004
Отпускные 2012
Компенсация за неиспользованный отпуск 2013
Суточные сверх лимита 2015
Больничные 2300
Средний заработок за время командировки 2000
Средний заработок за донорские дни 4800
Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника 4800
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов 4800
Выходное пособие 2014
Средний заработок на период трудоустройства
Компенсация руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника
Компенсация за задержку выплаты зарплаты сверх необлагаемого предела 4800
Расчеты по ГПД
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги (код вычета 403) 2010
Гонорары по авторским договорам (коды вычетов 404 и 405) 2201
2202
2203
2204
2205
2206
2207
2208
2209
Проценты по займам 1011
Доходы от аренды и другого использования:
  • транспортных средств;
2400
  • жилого недвижимого имущества;
1401
  • недвижимого имущества, кроме жилого;
1402
  • прочего имущества
1400
Расчеты с учредителями
Дивиденды 1010
Выплата доли при выходе из общества 1542
Вознаграждение членам совета директоров 2001
Материальная помощь
Материальная помощь, кроме указанной ниже 2710
Материальная помощь сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код вычета 503) 2760
Единовременная материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка (код вычета 508) 2762
Материальная помощь студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код вычета 512) 2763
Безвозмездная передача
Подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК (код вычета 501) 2720
Подарки, которые не попадают под код 2720  (код вычета 501) 2721
Помощь и подарки: 2790
  • ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
  • вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ;
  • бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период ВОВ;
  • вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией и Японией (код вычета 507)
Призы, выигрыши, полученные на рекламных мероприятиях (код вычета 505) 2740
Оплата за физлицо товаров, работ, услуг (например, коммунальных услуг, питание, отдых, обучение) 2510
Доход в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг в интересах физлица 2520
Оплата работодателем стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код вычета 504) 2770
Материальная выгода
от экономии на процентах  2610
от приобретения товаров, работ и услуг  2630
от приобретения ценных бумаг  2640
Иные доходы
Доход в виде суммы задолженности, признанной безнадежной к взысканию, кроме задолженности, указанной в пункте 62.1 статьи 217 НК 2611
Выигрыши в лотерею (код вычета 511) 3011
Доходы, для которых не предусмотрен специальный код 4800

Основные коды вычетов по НДФЛ

Все коды вычетов на 2022 год приведены в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Стандартные вычеты на детей
Кому предоставили вычет На первого ребенка На второго ребенка На третьего и последующих детей На ребенка-инвалида
Родителям и их супругам, усыновителям 126 127 128 129
Опекунами, попечителям, приемным родителям и их супругам 130 131 132 133
Единственному родителю, усыновителю 134 136 138 140
Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135 137 139 141
Одному из родителей, если второй отказался от вычета 142 144 146 148
Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета 143 145 147 149
Стандартные вычеты военнослужащим, инвалидам, лицам, перенесшим лучевую болезнь
Вид вычета Код вычета
Вычет 500 руб. лицам, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК 104
Вычет в3000 руб. лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК 105
Имущественные вычеты
Вид вычета Код вычета
Вычет в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них 311
Вычет в размере затрат на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья 312
Социальные вычеты на обучение, лечение, страхование
Вид вычета Код вычета
Вычет в размере расходов на собственное обучение и обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме 320
Вычет родителям на обучение детей до 24 лет 321
Вычет опекунам на обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме 321
Вычет опекунам на обучение бывших подопечныпо очной формех в возрасте до 24 лет по очной форме 321
Вычет на покупку лекарств 323
Вычет на лечение 324
Вычет на дорогостоящее лечение 326
Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни 327
Вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ 328
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги 329
Профессиональные вычеты
Вид вычета Код вычета
Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПД (код дохода 2010) 403
Сумма документально подтвержденных расходов по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) 404
Вычет в пределах нормативов затрат по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) 405
Вычеты, предусмотренные статьей 217 НК
Вид вычета Код вычета
Вычет 4000 руб. из стоимости подарков (коды доходов 2720, 2721) 501
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код дохода 2760) 503
Вычет 50 000 руб. из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при рождении (усыновлении) ребенка (код дохода 2762) 508
Вычет 4000 руб. из суммы возмещения стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код дохода 2770) 504
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (код дохода 2740) 505
Вычет 10 000 руб. со стоимости подарков и помощи:

  • ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
  • вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ;
  • бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период ВОВ;
  • вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией и Японией (код дохода 2790)
507
Вычет 4000 руб. с выигрышей в лотерею (код дохода 3011) 511
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам  (код дохода 2763) 512
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ 510
Прочие вычеты
Вид вычета Код вычета
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов 601
Иные вычеты, для которых не предусмотрен специальный код 620