Общая информация
Порядок получения имущественного вычета оговорена в НК РФ, при этом предусмотрено три части такой компенсации.
Исходя из указанных критериев приобретения недвижимости, будет рассчитан налоговый вычет.
Суммы налогового имущественного вычета в 2024 году
В соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ (статьи 220 и 221.1) предусмотрены 2 варианта для сумм налогового имущественного вычета.
Вариант № 1
Установлена максимальная сумма имущественного вычета (сумма расходов), которая достигает 2 млн. руб. (новое строительство или приобретение жилья). Но если имущество было выкуплено в период с 1 января 2014, допускается применение остатка имущественного вычета на все виды объектов.
Для объектов, выкупленных до 31.12.2013, применятся только однократный вычет для одного объекта имущественного права.
Вариант № 2
Установлена максимальная сумма для расходов на строительство и по параметрам приобретения недвижимости, если использовались для этого банковские опции погашения процентов по целевым финансовым продуктам (займы, кредиты). Для этого правила установлены ограничения в части применения срока.
Проценты для погашения используются на кредиты и займы, выданные после 1 января 2014 года. Для ранее полученных финансовых продуктов на объекты недвижимости до 31.12.2013 года, использует вариант включения имущественного вычета в полном объеме, без каких-либо ограничений.
В этом случае нужно дать расшифровку понятия остаток имущественного вычета, что это такое? В соответствии со статьей 220, п1, пп2 НК РФ, если плательщик налогов в России воспользовался ранее своим законным правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, допускается использование остатка вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Например, вы купили жилье в 2019 году, воспользовались налоговым вычетом на сумму 1,2 млн. руб. После этого в 2023 году также купили новое жилье, а значит в 2024 году можно воспользоваться остатком налогового вычета на сумму 800 тысяч рублей. Указанные суммы приведены без учета использования заемных средств (до 3 млн. руб.).
Процентная ставка налога составляет 13%. Это означает, что для 2 млн. рублей предусмотрен налоговый вычет до 260 тысяч рублей, а для 3 млн. руб. – 390 тысяч рублей.
Кто имеет право на получение имущественного вычета
В 2024 году в России налоговый имущественный вычет может получить широкий круг граждан, в зависимости от их жизненной ситуации и имущественного статуса.
- Имущественный вычет предоставляется гражданам, которые приобрели жилье в рамках программы государственной поддержки молодых семей. Это значит, что семьи, где оба супруга не достигли 35 лет и у которых есть ребенок или ожидается его появление, могут рассчитывать на получение налогового вычета при покупке жилья.
- Налоговый имущественный вычет предоставляется гражданам, которые приобрели жилье в рамках ипотечной программы с государственной поддержкой. Это касается как молодых семей, так и других категорий граждан, которые воспользовались возможностью приобретения жилья по льготным условиям.
- Вычет предоставляется гражданам, которые улучшают жилищные условия за счет капитального ремонта или перепланировки жилья. В этом случае выплата предоставляется на основании предоставленных документов о затратах на улучшение жилищных условий.
Для получения вычета необходимо предоставить все необходимые документы для подтверждения права на вычет и учитывать жизненную ситуацию и действия по улучшению жилищных условий.
В каких случаях не применяется налоговый вычет по имуществу
Налоговым кодексом РФ определены ситуации, когда нельзя будет получить имущественный вычет.
К кругу взаимозависимых граждан относятся супруги, родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, полнородные и неполнородные братья, сестры, опекун или попечитель и подопечный. Полный перечень взаимозависимых лиц указан в НК РФ, статья 105.1.
Краткая инструкция получения налогового вычета
ВНИМАНИЕ!
- Подготовка полного пакета документов. На это может уйти несколько дней. Самый важный документ – это выписка ЕГРН. На бумажном носителе документ будет готов примерно через 5-7 дней (заказ через МФЦ). Можно заказать электронную выписку ЕГРН, которая будет доставлена в ЛК собственника объекта имущественного права в Росреестре в течение не более 3 дней.
- Заполнение документов, в том числе декларации 3-НДФЛ. Для удобства налогоплательщиков предусмотрен сервис «Декларация» на сайте ФНС, либо через аналогичное приложение. При необходимости, можно посетить офис ИФНС и получить бумажный вариант бланков для заполнения.
- Передача документов в ФНС. Для этого можно использовать сайт или офис ИФНС, Госуслуги, или МФЦ .
- В течение 3-4 месяцев проводится камеральная проверка. По результатам проверки денежные средства будут переведены налогоплательщику на расчетный счет, указанный в заявлении.
К СВЕДЕНИЮ В настоящее время есть возможность получить вычет по сокращенному графику – 1,5 месяца, если в сделке участвовали стороны, которые предоставляют внешние источники информации (банки). В этом случае будет доступно предзаполненное заявление на налоговый вычет по 3 – НДФЛ.
Налоговый вычет могут получить резиденты РФ, которые проживают на территории России не менее 183 дней в календарном году. Допускается использование имущественного вычета супругами в равной мере, поскольку недвижимость будет считаться совместно нажитым имуществом. Важно помнить про ряд ограничения по получению компенсационных выплат для приобретенного жилья, по сделкам до 2014 года.
Также вычет на имущество можно получить у работодателя. Главное требование при этом – подготовить необходимый пакет документов, если не закончился налоговый период. Во всех остальных случаях получить компенсацию можно будет только в ФНС.