Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году

Условия предоставления вычета при приобретении жилья

Теоретически правом на вычет при покупке жилищного объекта наделены все граждане, не получившие преференцию ранее.

Однако практическая реализация права возможна при одновременном выполнении следующих условий относительно статуса:

1. Плательщика НДФЛ – лица, уплачивающего налог по стандартной или повышенной ставке с получаемых доходов. Самозанятые, применяющие льготные спецрежимы налогообложения ИП, безработные и официально нетрудоустроенные граждане не могут претендовать на возврат ввиду отсутствия обязательств по НДФЛ.
2. Налогового резидента России – проживающего не менее полугода в календарном году на территории РФ гражданина независимо от гражданства. Статус определяется по состоянию на последний день календарного года.
3. Приобретаемой недвижимости – жилищного объекта. Коммерческие помещения, включая выведенные из жилого фонда объекты, лишают права на льготу покупателя.
4. Продавца – не относящегося к категории взаимозависимых лиц. Под запрет попадают близкие родственники, признаваемые подконтрольными по степени родства или семейному положению – супруги, родители, дети, родные братья и сестры (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
5. Источника финансирования – собственных или заемных денежных средств, израсходованных на приобретение жилья. Направленный на покупку материнский капитал и прочая государственная поддержка не компенсируется вычетами.

Внимание!

Льгота не относится к дотациям от государства, а применяется в отношении уже перечисленного в бюджет налога. Чтобы получить налоговый вычет за покупку квартиры, необходимо иметь налогооблагаемый доход, выполнить условия, касающиеся статуса взаимодействующих лиц и подтвердить документально понесенные расходы.

При частичном использовании предоставляемого единожды имущественного вычета неиспользованный остаток подлежит переносу на будущие периоды (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Документальные приложения для получения вычета

Оформление объекта в собственность – основание для предоставления льготы. При формировании документального перечня на вычет за квартиру: какие документы нужны, налоговое законодательство классифицирует по видам (подп. 6 п. 3, подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

Подтверждающие договорные обязательства и их выполнение. В качестве подтверждения выступают:

• соглашения о приобретении жилищного объекта или его части – при заключении сделок с зарегистрированными владельцами;
• договоры долевого участия (ДДУ) с застройщиками, сопровождаемые подписанными двусторонними актами – при приобретении жилья на первичном рынке;
• свидетельства о рождении несовершеннолетних – при оформлении квартиры или другого объекта родителями на детей.

Свидетельствующие об оплате. Подтверждением фактически осуществленных расходов служат:

• приходные кассовые ордера о взносах наличными;
• выписки банковских организаций о движении денежных потоков от налогоплательщика к продавцу;
• товарные и фискальные кассовые чеки, закупочные акты о приобретении материалов с указанием персональных данных получателей;
• выданные расписки продавцами о получении денег.

Подтверждающие процедуру кредитования и погашения обязательств. В числе документов для получения вычета за покупку квартиры в ипотеку:

• договоры ипотечного кредитования с приложением графика платежей – при получении кредитных средств;
• платежные квитанции о погашении долговых обязательств или справку из банка с разбивкой по сумме ипотечного долга, начисленным процентам и просроченной задолженности;
• договоры рефинансирования со ссылкой на первоначальный кредитный договор – при перекредитовании (Письмо Банка РФ от 11.03.2022 года № 02-59-3/1609);
• платежную документацию, свидетельствующую о внесении платежей согласно условиям рефинансирования.

При оформлении квартиры на несовершеннолетнего ребенка впоследствии он сможет воспользоваться правом на вычет в полном объеме ввиду отсутствия ограничений и неиспользования налоговой преференции.

Включаемые расходы для получения имущественного вычета

Кроме понесенных затрат на приобретение объекта недвижимости к вычету можно заявить регламентированные законодательством расходы при условии их документального подтверждения (подп. 3-5 п. 3 ст. 220 НК РФ). К ним относятся затраты, включающие:

• подготовку проекта и составление сметы;
• покупку строительных и отделочных материалов и сопутствующие работы;
• подключение к электроэнергии, газоснабжению, системам отопления и канализации.

Помимо наличия подтверждающей платежной документации принятие к вычету понесенных затрат на отделку и достройку допускается, если в договорных условиях предусматривается передача незавершенного капстроительства.

Момент возникновения и реализации права на льготу

Моментом появления права на имущественный вычет при покупке квартиры или иного объекта недвижимости считается дата (подп. 2, 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ):

• внесения записи о госрегистрации в Росреестр, подтверждаемой выпиской из ЕГРН – при приобретении объекта на вторичном рынке;
• сдачи по двустороннему акту застройщиком и принятия дольщиком – при финансировании возводимого дома.

СПРАВКА

Хотя с 01.01.2022 года для возникновения права на льготу по ДДУ достаточно подписания акта приема-передачи, реализация права возможна только после госрегистрации собственности дольщика на жилье.

Например, при подписании акта в конце 2023 года и регистрации владельца в 2024 году налоговый вычет за квартиру можно заявить через работодателя в 2024 году, включив налогооблагаемые доходы 2023 года вследствие возникновения права на льготу в предыдущем периоде.

Максимальный размер вычета и действующие ограничения

При покупке жилищного объекта недвижимости предусмотрено два вида имущественных вычетов с установленными предельными ограничителями в денежном измерении:

• 2 млн рублей – для приобретения на вторичном рынке либо вложения денег в строящийся объект с учетом проектных, отделочных и монтажных работ;
• 3 млн рублей – для уплаты начисленных процентов по полученным целевым заемным средствам на ипотечное кредитование.

Внимание!

Обе преференции предоставляются единственный раз в жизни, но неизрасходованный остаток вычета по процентам не переносится в отличие от расходов на покупку любого количества жилых помещений до исчерпания лимита.

Ограничитель по количеству объектов не действует, если первый объект приобретен после 01.01.2014 года. Денежное ограничение устанавливается в пределах максимального размера, установленного в том периоде, в котором впервые появилось право на льготу (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Например, если семья решила воспользоваться вычетом за приобретенную в 2007 году квартиру в 2024 году, то необходимо руководствоваться правилами, действовавшими в году приобретения. Максимальный вычет в интересующем периоде составлял 1 млн рублей и предоставлялся в суммарной величине на всех собственников. В текущем периоде каждый из совладельцев вправе претендовать на возврат НДФЛ в размере 260 тыс. рублей (2 млн руб. * 13 %), что позволяет семье получить 520 тыс. рублей (260 тыс. руб. * 2) без учета льготы по процентам.

Порядок и сроки предоставления имущественного вычета

Сроки получения и документы для налогового вычета за квартиру, которые нужно представить, зависят от избранного налогоплательщиком способа:

1. Через налоговый орган. Воспользоваться льготой можно по завершении отчетного года после подачи декларации унифицированной формы 3-НДФЛ. Помимо вышеперечисленных документов следует приложить справки от налоговых агентов о полученных доходах и удержанном налоге. После завершения камеральной проверки, занимающей до трех месяцев, деньги перечисляются по указанным реквизитам налогоплательщика в течение 30-ти дней.
2. Через работодателя. Налогоплательщику не нужно дожидаться окончания календарного года. Чтобы ускорить процесс, работнику следует обратиться с заявлением в ИФНС, по результатам рассмотрения которого налоговики в тридцатидневный период направят по месту нахождения работодателя уведомление. Полученный документ станет основанием для освобождения от удержания НДФЛ и возврата общей суммы налога, удержанной с начала текущего года.

Помимо стандартного механизма возврата с 2022 года введен упрощенный порядок (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налогоплательщику не надо представлять декларацию с документальными приложениями, а налоговики получают необходимые сведения в рамках информационного обмена. Сроки камеральной проверки сокращены до месяца, а возврата НДФЛ – до 15-ти дней.