Как заполнить 6 НДФЛ: больничный выплачен с зарплатой в один день. За ошибки, допущенные при заполнении расчета, на работодателя наложат штраф. Чтобы избежать претензий налогового органа, лучше составить отчетность без ошибок. О правильном заполнении формы 6-НДФЛ в подобной ситуации расскажем в статье.
Отражаем зарплату
Ни для кого не секрет, что с заработной платы удерживают НДФЛ. Поэтому выплаты сотрудникам нужно внести в форму 6-НДФЛ. Заполнить расчет нужно следующим образом:
- строка 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату;
- строка 110 – день выплаты зарплаты;
- строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
- строка 130 – сумма дохода;
- строка 140 – сумма удержанного налога.
Оплата нетрудоспособности
Если больничное пособие выплачивает работодатель (так происходит в большинстве случаев), то с его суммы нужно удержать НДФЛ. Оплата больничного не входит в число выплат-исключений, не подлежащих обложению подоходным налогом. Поэтому удержать налог нужно независимо от того, по какой причине назначается пособие.
Напомним, что назначить больничное пособие нужно в течение 10 календарных дней после того, как работник принес в администрацию правильно оформленный больничный лист. Заплатить пособие сотруднику нужно в день выдачи зарплаты, ближайший ко дню назначения пособия (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Выступить налоговым агентом нужно и в том случае, если работник заболел сам, или заболел его ребенок или сотрудник получил травму, в том числе на рабочем месте (письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992).
Отражая пособие по болезни, нужно придерживаться следующего алгоритма заполнения формы:
- строка 100 – дата выплаты пособия;
- строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 – последнее число месяца, в котором выдали пособие по болезни;
- строка 130 – сумма выданного пособия по болезни;
- строка 140 – сумма удержанного НДФЛ с выплаты по строке 130.
Отражая ситуацию, когда больничный выплачен с зарплатой в 6 НДФЛ, нужно помнить, что дата получения дохода и срок, когда НДФЛ следует перечислить в бюджет, для заработной платы и отпускных разные. Следовательно, независимо от того, что деньги выданы в один день, нужно заполнить отдельные блоки строк 100 – 140 в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.