Какие ставки по налогу на прибыль в 2024 году действуют в регионах? Отвечаем на вопросах и приводим таблицу.
Ставки налога в 2024 году по прибыли
20% – общая ставка: в федеральный бюджет – 3%, в региональный – 17%. Применяется, если нет оснований для других ставок.
Льготные ставки есть для некоторых доходов и отдельных категорий организаций.
- Ставки для дивидендов: 0% – при выплате российской организации, владеющей долей в уставном капитале от 50% 365 дней подряд; 13% – остальным российским организациям; 15% – иностранным компаниям (ст. 284 НК РФ).
- 0% – прибыль от продажи доли в уставном капитале организации, чьи активы состоят из российской недвижимости не более, чем на 50%, если вы владели долей больше 5 лет (ст. 284.2 НК РФ).
- 0% – прибыль сельхозпроизводителей, образовательных и медицинских организаций (ст. ст. 284, 284.1 НК РФ).
Пониженные ставки могут быть установлены региональным законом.
Таблица с комментариями
| Величина ставки | Кто вправе применять |
| 0% | Организации, которые ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). |
| Организации социального обслуживания (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)) и с учетом особенностей, установленных ст. 284.5 НК РФ (п. 1.9 ст. 284 НК РФ). | |
| Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам (п.п.3,4 ст.284 НК РФ)), и с учетом особенностей, установленных ст. 284.8 НК РФ (п.1.13 ст.284 НК РФ)). | |
| Организации по доходам в виде дивидендов, если не менее 50% вклада (доли) организация-получатель дивидендов владеет непрерывно в течение не менее 365 календарных дней, и при определенных условиях (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). | |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области IT, начиная с налогового периода получения документа о госаккредитации при соблюдении определенных условий, в том числе условия о доле IT-доходов в общем объеме доходов (п.1.15 ст.284 НК РФ). | |
| 3% | Российские организации, включенные в спецреестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, начиная с налогового периода включения в указанный реестр при соблюдении определенных условий (п.16 ст.284 НК РФ). |
| 13% | Российские организации по доходам, полученным в виде дивидендов (кроме случаев, когда дивиденды облагаются по ставке 0%), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Вышеназванные доходы облагаются по ставке 13%, если иное не предусмотрено пп.1.3 п.3 ст.284 НК РФ. |