Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2023 году

Круг плательщиков налога на имущество физических лиц

Независимо от наличия российского гражданства, самозанятого или предпринимательского статуса, физические лица признаются плательщиками имущественного налога при наличии налогооблагаемого объекта (ст. 401 НК РФ). Налогообложению подлежат строения, отвечающие критериям недвижимости, включая:

• индивидуальные жилые дома и их части;
• отдельные квартиры, доли в них и комнаты;
• жилые и нежилые сооружения, расположенные на приусадебном участке;
• гаражи и места для размещения автотранспортных средств;
• иные возведенные и возводимые капитальные строения.

Основание для отнесения к категории налогоплательщиков – зарегистрированное право на недвижимость на территории РФ. Налоговым периодом считается календарный год. Если объект пребывает в собственности неполный период, то подлежащий уплате налог корректируется пропорционально времени владения (ст. 405 НК РФ).

Порядок расчета с бюджетом по налогу на имущество граждан

На основании направленного налоговиками уведомления начисленная сумма перечисляется по указанным реквизитам единственный раз в год без внесения авансовых платежей. Предельный срок уплаты налога на имущество физических лиц – 1 декабря следующего за отчетным года с учетом переноса выходных и праздничных дней (п. 1 ст. 409 НК РФ).

На протяжении года представители ФНС обязаны рассчитать сумму платежа и направить уведомление налогоплательщику не позднее 1 ноября (за 30 дней до окончательного расчета):

• в электронном формате – через личный кабинет на сайте ФНС или едином портале госуслуг;
• на бумажном носителе – по почте гражданам, не имеющим доступа к указанным сервисам.

Уведомление не будет направлено, если общая рассчитанная сумма имущественных налогов в рублевом эквиваленте меньше 100 рублей или существуют иные основания для освобождения от обязательства. Внести причитающиеся денежные средства можно в ЛК или в любом банке.

Причины увеличения суммы налога на имущество физических лиц

Поскольку расчетные показатели корректируются кроме федерального уровня субъектами РФ, основания для изменений можно уточнить в налоговом органе по месту нахождения объектов. Суммы налогового обязательства могут изменяться по ряду причин:

• повышению поправочного коэффициента к отчетному периоду (ст. 408 НК РФ);
• росту налогооблагаемой базы, например, из-за обновления результатов кадастровой оценки;
• отмены налоговых преференций, полномочия по установлению которых делегированы регионам.

Основаниями могут стать утрата права на вычет или изменение количества совладельцев при нахождении объекта недвижимости в долевой или совместной собственности.

Проверка указанной в налоговом уведомлении информации

В направляемое уведомление включены сведения о налогооблагаемых объектах, базе налогообложения, ставке налога и предоставленных льготах. Для проверки отраженных показателей необходимо:

1. Уточнить применение льгот и вычетов. Если льгота не предоставлена, следует выяснить перечень льготных категорий с учетом невозможности сужения круга льготников по сравнению с установленным законом. При ошибочном непредставлении нужно подать заявление с приложением подтверждающего документа с указанием выбранных объектов каждого вида.
2. Определить налоговую базу. Фундаментом для налогообложения выступает кадастровая стоимость, указанная в выписке из ЕГРН или на кадастровой карте.
3. Узнать ставку налога. Если она выше установленной налоговым законодательством, то превышение не может составлять больше трехкратной величины. Уточнить региональную ставку можно в сервисе ФНС.
4. Определить количество месяцев начисления налога. Это актуально для налогоплательщиков, владеющих объектом недвижимости не целый год, чтобы применить понижающий коэффициент владения.
5. Рассчитать сумму налога. Произвести расчет необходимо с учетом выверенных показателей, воспользовавшись формулой с учетом статуса объекта и владельца.

При несоответствии результата расчета сумме, указанной в уведомлении, необходимо направить аргументированное обращение в налоговую инспекцию с документальными приложениями. Однако если налог на имущество физических лиц не уплачен в срок, то налогоплательщику будут начислены пени за каждый день просрочки.