Какую отчетность должен сдавать ИП на УСН в 2023 году

Какие виды отчетности должен сдавать ИП на УСН в 2023 году? Какие сроки сдачи отчетности для ИП на «упрощенке»? Отвечаем на вопросы и приводим удобную таблицу для ИП без работников и с работниками.

Важное условие

Сразу скажем, что комплект отчетности ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя работники или их нет. Кроме того, имеет значение уплачивает ли ИП налоги в рамках ЕНП или продолжает в 2023 году платить налоги «старыми» платежками со статусом 02.

В общем случае ИП на УСН освобождены от представления бухотчетности как следствие того, что они могут не вести бухучет.

Отчетность ИП на УСН без работников

Если у ИП на УСН нет работников и он работает один, то в таком случае все просто. ИП нужно представлять только декларацию по УСН по итогам года. Например, декларацию за 2022 г. необходимо сдать не позднее 25.04.2023.

Однако отметим, что если ИП на УСН в 2023 г. уплачивает налоги и взносы в рамках ЕНП, ему еще придется подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и вносов в отношении перечисляемых авансовых платежей по налогу при УСН (или уплачивать УСН платежками со статусом 02, тогда уведомление сдавать не нужно).

Отчетность ИП на УСН с работниками

ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.

Отчетность ИП в налоговую

В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ За 2022 год 27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
Расчет по страховым взносам За 2022 год 25.01.2023
За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах За январь 2023 года 27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За февраль 2023 года 27.03.2023 (25 марта – суббота)
За март 2023 года 25.04.2023
За апрель 2023 года 25.05.2023
За май 2023 года 26.06.2023 (25 июня – воскресенье)
За июнь 2023 года 25.07.2023
За июль 2023 года 25.08.2023
За август 2023 года 25.09.2023
За сентябрь 2023 года 25.10.2023
За октябрь 2023 года 27.11.2023 (25 ноября – суббота)
За ноябрь 2023 года 25.12.2023
За декабрь 2023 года 25.01.2024
Отчетность ИП в СФР

В СФР в 2023 г. ИП с работниками надо сдавать:

Отчетность ИП на УСН в СФР Срок сдачи
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 1 марта 2023 года
4-ФСС Не позднее 20 января 2023 года (на бумаге) и не позднее 25 января (электронно)
ЕФС-1 (заменяет собой СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, а также 4-ФСС) В зависимости от ситуации

Далее подробнее опишем в какие сроки ИП на УСН с работниками в 2023 году может потребоваться сдавать ЕФС-1.

 ЕФС-1: различные ситуации для ИП с работниками
Вид представляемых сведений За какой период представляются Крайний срок представления отчетности
Сведения о периодах работы (стажа) За 2023 год 25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию За I квартал 2023 года 25.04.2023
За I полугодие 2023 года 25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023
За 2023 год 25.01.2024
Сведения о трудовой деятельности
  • при приеме на работу/увольнении, приостановлении/возобновлении действия трудового договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление/прекращение трудовых отношений, приостановление/возобновления действия трудового договора;
  • при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца

Если ИП на УСН с работниками в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП, то дополнительно ему нужно будет представлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Также есть случаи, когда ИП нужно сдавать статистическую отчетность в Росстат (об этом читайте ниже, в выводах).

Срок сдачи ИП на УСН уведомлений по ЕНП

Итак, как было сказано выше, как с работниками, так и без, ИП на УСН в 2023 году, может потребоваться представлять в ИФНС уведомления по ЕНП.

Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Для платежек, которые можно подавать в 2023 году вместо уведомлений, срок подачи такой же.

Приводим сроки сдачи таких уведомлений ИП на «упрощенке» по ссылке.

Выводы

Отчетность ИП на УСН “доходы” и на УСН “доходы минус расходы” включает:

  • отчетность по налогам и страховым взносам в установленные сроки;
  • статистическую отчетность – на общих основаниях, в том же порядке, что и организации. Получить перечень форм статотчетности можно на сайте https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes.