Важное условие
Сразу скажем, что комплект отчетности ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя работники или их нет. Кроме того, имеет значение уплачивает ли ИП налоги в рамках ЕНП или продолжает в 2023 году платить налоги «старыми» платежками со статусом 02.
В общем случае ИП на УСН освобождены от представления бухотчетности как следствие того, что они могут не вести бухучет.
Отчетность ИП на УСН без работников
Если у ИП на УСН нет работников и он работает один, то в таком случае все просто. ИП нужно представлять только декларацию по УСН по итогам года. Например, декларацию за 2022 г. необходимо сдать не позднее 25.04.2023.
Однако отметим, что если ИП на УСН в 2023 г. уплачивает налоги и взносы в рамках ЕНП, ему еще придется подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и вносов в отношении перечисляемых авансовых платежей по налогу при УСН (или уплачивать УСН платежками со статусом 02, тогда уведомление сдавать не нужно).
Отчетность ИП на УСН с работниками
ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.
В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:
Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 | |
Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
За март 2023 года | 25.04.2023 | |
За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
За август 2023 года | 25.09.2023 | |
За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
За декабрь 2023 года | 25.01.2024 |
В СФР в 2023 г. ИП с работниками надо сдавать:
Отчетность ИП на УСН в СФР | Срок сдачи |
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 1 марта 2023 года |
4-ФСС | Не позднее 20 января 2023 года (на бумаге) и не позднее 25 января (электронно) |
ЕФС-1 (заменяет собой СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, а также 4-ФСС) | В зависимости от ситуации |
Далее подробнее опишем в какие сроки ИП на УСН с работниками в 2023 году может потребоваться сдавать ЕФС-1.
ЕФС-1: различные ситуации для ИП с работниками | ||
Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 | |
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 25.01.2024 | |
Сведения о трудовой деятельности | – |
|
Если ИП на УСН с работниками в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП, то дополнительно ему нужно будет представлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
Также есть случаи, когда ИП нужно сдавать статистическую отчетность в Росстат (об этом читайте ниже, в выводах).
Срок сдачи ИП на УСН уведомлений по ЕНП
Итак, как было сказано выше, как с работниками, так и без, ИП на УСН в 2023 году, может потребоваться представлять в ИФНС уведомления по ЕНП.
Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Для платежек, которые можно подавать в 2023 году вместо уведомлений, срок подачи такой же.
Приводим сроки сдачи таких уведомлений ИП на «упрощенке» по ссылке.
Выводы
Отчетность ИП на УСН “доходы” и на УСН “доходы минус расходы” включает:
- отчетность по налогам и страховым взносам в установленные сроки;
- статистическую отчетность – на общих основаниях, в том же порядке, что и организации. Получить перечень форм статотчетности можно на сайте https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes.