Кто должен сдать июньское уведомление
С 01.01.2023 компании и ИП обязаны сдавать в ИФНС новый вид отчетности – уведомление об исчисленных налогах и взносах. Этот документ требуется для зачета ЕНП (единый налоговый платеж) в счет уплаты обязательств перед бюджетом. Поясним на примере.
У организации на едином налоговом счете (ЕНС) есть определенная сумма (допустим, 200 тыс.рублей). Однако налоговики еще не знают для чего эта сумма размещена на ЕНС. Когда к ним (налоговикам) поступит июньское уведомление, то они узнают, что 170 тыс. рублей – направить на НДФЛ, а 30 тыс. рублей – на страховые взносы. Получается, что уведомление, по сути, расшифровывает принадлежность платежей. Из него налоговики узнают, как распределить ваши деньги.
Кстати, с 29 мая подход к распределению изменился. Теперь в первую очередь с ЕНС списывают все, что связано с НДФЛ. А только потом – все остальное. Подробнее об этом читайте по ссылке.
Срок сдачи июньского уведомления
Срок сдачи июньского уведомления по ЕНП – 26 июня, понедельник (поскольку 25 число выпадает на воскресенье).
Заметим, что по 30 июня 2023 года (включительно) налоговики не начислят пени, если вы ошибетесь в уведомлении об исчисленных налогах или вообще не направите его. Размер недоимки, на которую не начислят пени, ограничили. Правило распространили на период с 1 января 2023 года. Подробнее об этом см. “Как налоговики считают пени по налогам в 2023 году“.
Какие налоги включать в июньское уведомление
В июньское уведомление следует включить 2 вида платежей:
- НДФЛ, удержанный в период 23.05–22.06
- страховые взносы за май.
Другие обязательства (например, УСН, НДС и имущественные налоги) в уведомлении не показывайте.
Далее приведем примеры заполнения июньского уведомления по ЕНП.
Образец заполнения уведомления ЕНП (июнь 2023)
На титульном листе уведомления укажите:
- ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя;
- код инспекции, куда подается уведомление;
- код «1» — если уведомление подписывает и подает налогоплательщик, код «2» — если уведомление подает представитель по доверенности;
- дату, когда подписано уведомление;
- подпись.
Раздел «Данные» заполните по всем КПП, которые есть у налогоплательщика, в разбивке по конкретным налогам, сборам и взносам. Укажите:
- КПП из налоговой декларации;
- ОКТМО;
- КБК;
- сумму платежа;
- код отчетного или налогового периода;
- отчетный год.
В июньском уведомлении в разделе «Данные» покажите:
- НДФЛ за период с 23 мая по 22 июня 2023 года;
- страховые взносы за май 2023 года;
- КБК по НДФЛ и страховым взносам;
- коды отчетных (налоговых периодов). Также см. “Все коды отчетных периодов-2023: таблица“.
Когда начислений по налогам и взносам нет, подавать нулевое уведомление для ЕНП не требуется. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Если деятельности и начислений по налогам и взносам не было, обязанность подавать уведомление по ЕНП отсутствует.