Общий обзор сервиса
Сервис «Уплата налогов и пошлин» располагается по адресу https://service.nalog.ru/payment/index.html
Он предназначен для использования:
- Физическими лицами;
- ИП;
- Юридическими лицами.
Для использования авторизация (логин и пароль) не требуется. Сервисом может воспользоваться любой желающий. В данном материале мы сделаем акцент на использовании сервиса ИП и юридическими лицами.
Функционал для ИП
В разделе для ИП есть различный функционал (например, можно пополнить ЕНС). Однако наибольший интерес в 2023 году представляют «Жизненные ситуации». С помощью этого блока ИП в 2023 году может досрочно заплатить фиксированные взносы и без лишних манипуляций уменьшить на уплаченную сумму «упрощенный» или «патентный» налог. Также см. “Как в 2023 году ИП может уменьшать УСН на страховые взносы“.
Если перечислить взносы таким способом, уменьшить суммы налога по УСН или ПСН можно будет в периоде перечисления платежа. При этом подавать заявление о направлении суммы ЕНП в счет будущих платежей не потребуется.
Чтобы досрочно уплаченные взносы уменьшили сумму налога ИП, нужно не иметь задолженности (отрицательного сальдо) на момент оплаты и сохранить положительное сальдо в сумме произведенного платежа к моменту установленного законом срока уплаты страховых взносов.
Предположим, что ИП хочет заплатить фиксированные взносы. Сервис сам предложит ему выбор периоды уплаты: 2022 или 2023 год.
Допустим мы платим взносы с превышения 300 000 рублей за 2022 год. Выбираем этот пункт. И кликаем далее. Потом нужно ввести данные ИП (ФИО и ИНН).
Далее выбираем способ уплаты (карта, банк или через квитанцию). В нашем случае мы сформировали квитанцию:
Сервис сформировал платежное поручение с КБК дополнительного взноса на ОПС за 2022 г. – 182 1 02 14010 06 1005 160. Статус в платежке 02.
Обратите внимание: в сформированной квитанции есть индекс документа. По нему налоговики поймут, что платежка сформирована в сервисе «Уплата налогов и пошлин», а платеж нужно направить именно в счет уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год (а не за другой период).
Аналогичным образом ИП может формировать документы на уплату авансовых платежей по налогам и взносам в 2023 году:
Функционал для юридических лиц
Для юридических лиц (организаций) сервис предусматривает отдельный раздел с похожим функционалом. В 2023 году наибольший интерес для нас представляет блок для уплаты авансовых платежей по налогам и взносам без подачи уведомлений по ЕНП.
В рамках сервиса юридические лица могут уплатить:
- НДФЛ
- Страховые взносы;
- Единый сельскохозяйственный налог;
- УСН;
- Транспортный налог;
- Земельный налог;
- Налог на имущество.
Далее вводим реквизиты организации:
В результате получаем сформированное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ со статусом 02, КБК по НДФЛ и кодом (по нему налоговики учтут платеж).
После оплату этой платежки организации не нужно будет включать уплаченный НДФЛ в уведомление по ЕНП за апрель 2023 года. Аналогично можно действовать и по другим налогам/взносам.
Выводы
- ФНС запустила специальный онлайн-сервис «Уплата налогов и пошлин» в котором можно сформировать платежку вместо уведомлений по всем налогам и страховым взносам. Удобно, что сервис сам подставляет необходимые реквизиты в платежку со статусом 02 (например, КБК). При формировании платежного поручения с применением этого сервиса не требуется подавать в ИФНС уведомления по ЕНП. Однако в силу НК РФ такой сервис будет работать только в 2023 году. После 1 января 2024 года такой способ применяться не будет. Это следует из пунктов 12 и 14 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
- Для ИП сервис полезен тем, что можно досрочно заплатить фиксированные взносы и без лишних манипуляций уменьшить на уплаченную сумму «упрощенный» или «патентный» налог. Никаких заявлений в ИНФС направлять не потребуется.