Субъект малого и среднего предпринимательства (МСП) – отчасти формальная категория бизнеса, куда включают компании, которые могут рассчитывать на дополнительную поддержку государства. Например, они платят страховые взносы по сниженному тарифу, получают кредиты с уменьшенной процентной ставкой. Реестр МСП ведет Федеральная налоговая служба (ФСН). Включают в него обычно малые и средние предприятия, соответствующие действующим нормам.
Основные положения установлены законом №209-ФЗ, в частности ст. 3. Официальный реестр МСП расположен в интернете по адресу https://ofd.nalog.ru/. Бизнесу выгодно попасть в такой перечень, поэтому предпринимателям стоит периодически анализировать текущие требования. И стараться соответствовать им. В реестр могут попасть практически все – ИП, ООО, АО, разные товарищества, партнерства, кооперативы, фермерские (крестьянские) хозяйства.
Приведем еще несколько плюсов статуса МСП:
- Разрешено вести бухгалтерский учет и отчитываться по упрощенной схеме.
- Можно не утверждать лимит остатка кассы (п. 2 Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2024 г.).
- Тариф по страховым взносам установлен на уровне всего 15% от зарплаты.
- Начислять их нужно только на выплаты, превышающие МРОТ (19 242 руб. на 2024 г.).
Все учитываемые при оценке деятельности компании ФНС берет из обязательных отчетов. Таких как декларация о доходах, расчет по страховым взносам. Также в анализ включают информацию из реестра ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сведения, получаемые из других ведомств. Статус пересматривается в автоматическом режиме, 10 июля каждого года. Есть специальные условия для только созданных предприятий.
Критерии включения предприятия в реестр МСП
Перечень обязательных к исполнению критериев внесен в ст. 4 закона №209-ФЗ. Ниже приведем основные из них, для удобства в таблицах. Чтобы было понятнее, разделим все актуальные значения на группы:
- Юридические.
- По численности.
- По доходу организации.
Проверять соответствие своей компании лучше в той же последовательности. Так, если она будет подходить под условия признания МСП в юридической части, есть смысл продолжать оценку уже по численности штата и т.д.
Критерии юридического характера
Организационно-правовая форма предприятия – первична. От нее зависит, какие возможности по видам деятельности, получению лицензий и пр. оно будет иметь.
| Тип организации | Типовые условия | Комментарии |
| ООО (любые) | Правило №1
1.1. Имеется лимит на суммарную долю участия в уставном капитале ряда организаций в 25%. В список включены муниципальные образования, общественные, религиозные объединения, благотворительные фонды, субъекты России, государство. 1.2. Также установлен лимит на участие иностранных компаний или фирм, не относящихся к МСП в 49% |
Исключение составляют компании одновременно имеющие признаки:
1. Соответствует пункту 1.1. 2. Не соответствуют пункту 1.2. 3. Соответствуют правилам №4 или 5, 6, 7. |
| АО (любые) | Правило №2:
Выпущенные акции находятся в обороте на рынке ценных бумаг или относятся к инновационному (высокотехнологичному) сектору экономики. Правило №3: 3.1. Имеется лимит в 25% голосующих акций, если хотя бы одним из акционеров является Россия, субъект России, муниципальное образование, общественное или религиозное объединение, благотворительный фонд. 3.2. Имеется лимит в 49% голосующих акций, если хотя бы одним из акционеров является иностранная компания, фирма, не относящаяся к категории МСП. |
– |
| Организации, занимающиеся внедрением решений интеллектуальной деятельности (компании-«интеллектуалы») | Правило №4:
Вид деятельности компании относится к применению/внедрению результатов по разработке программного обеспечения, различных изобретений, селекции животных и растений и т.п. Главное, чтобы исключительные права принадлежали участникам организации |
В категорию могут входить бюджетные, автономные научные учреждения. И образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетным или автономным учреждением. |
| Организации, являющиеся резидентом «Сколково» (компании-«сколковцы») | Правило №5:
Компания имеет официальный статус «сколковца». |
– |
| Организация основана «особенным» учредителем | Правило №6:
В состав учредителей (участников) входит Фонд инфраструктурных и образовательных программ или АО «РОСНАНО» |
– |
| ООО (особые категории участников) | Правило №7:
В перечень участников входят исключительно общественные объединения инвалидов или их региональные отделения |
Еще нужно учитывать дополнительные условия. Например, что среднесписочная численность инвалидов в организации должна быть равна 50% и более. В расчет берут предыдущий календарный год. Также важно, чтобы фонд оплаты труда работников с инвалидностью составлял 25% и более от всего персонала. |
Численность сотрудников для включения в реестр МСП
Чтобы посчитать среднесписочную численность (ССЧ) сотрудников нужно сложить их количество каждый месяц и разделить на 12. В расчет идет период от 10 июля предыдущего года до 9 июля текущего. Важно учитывать, что можно включать в перечень только тех работников, кто устроен по официальному трудовому договору. В налоговой службе этот показатель берут с первой страницы отчета РСВ (расчета по страховым вносам).
Ограничения по доходам для включения в реестр МСП
Расчет осуществляется исходя из предоставленной предприятием отчетности в налоговую службу. Ведомство суммирует выручку по всем видам деятельности за предыдущий календарный год. Если речь идет об ИП, работающем без наемного персонала, берут во внимание только размер дохода. Для каждой категории предприятий действуют отдельный лимит.
При самостоятельной оценке соответствия условия включения в реестр МСП желательно учитывать правило: система «автоматом» вносит ограничение по наибольшему значению любого из условий. Это прописано в ч. 3 ст. 4 закона №209-ФЗ. Например, если выручка предприятия за предыдущий год составила 1,5 млрд рублей, его уже нельзя считать микропредприятием, даже несмотря на то, что остальные критерии подходят под это определение.
Все сведения, учитываемые при оценке, ведомство берет из официальных источников:
- Биржи ценных бумаг.
- Реестр участников проекта «Сколково».
- Перечень юр. лиц, работающих в легкой промышленности.
- Реестр держателей акций АО и т.д.
Если компания или ИП соответствует 100% условий, информация появится в реестре «автоматом». То же относится к исключению из списка МСП.
Внимание!