Автор:

Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе

По общему правилу в кассе предприятия на конец рабочего дня не должно оставаться слишком больших сумм. Для этой цели Центробанк России даже установил лимит остатка наличных денег в кассе. Рассказываем, кто и как его определяет, а также приводим формулу для расчета.

Что это за лимит

Действующий порядок расчета лимита остатка наличных денег в кассе устанавливает указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства».

Согласно данному документу, лимит остатка наличных средств – это максимально допустимый остаток наличных денег на конец рабочего дня.

Также см. «Как проводят инвентаризацию расчетов».

Соблюдение лимита остатка наличных денежных средств

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатков кассовой наличности исходя из:

  • характера деятельности;
  • объемов поступлений или выдач наличности.

Накопление организацией наличных в кассе сверх установленного лимит остатка денежной наличности допустимо в дни выдачи:

  • заработной платы;
  • стипендий;
  • выплат, включенных в соответствии с методологией статистического наблюдения в фонд заработной платы;
  • выплат социального характера.

В этот период также входит:

  • день получения наличных с банковского счета на указанные выплаты;
  • выходные/нерабочие праздничные дни – в случае ведения юрлицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка недопустимо.

ИП и малый бизнес лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Также см. «Ведение кассовых операций: порядок в 2019 году».

Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе: формула

Как было сказано, определение лимита остатка наличных денег зависит от их поступления и выдачи, поэтому используют 2 формулы.

Вот как делать расчет лимита остатка кассовой наличности:

Учёт поступившей наличности

Учет выданной наличности

Берут объем поступлений за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. А вновь созданное юрлицо – ожидаемый объем поступлений.

Формула:

L = V/P × Nc

Где:

  • L – лимит остатка наличных денег в рублях;
  • V – объем поступлений за расчетный период (юрлицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет его с учетом наличных, принятых обособками);
  • P – расчетный период, определяемый юрлицом, в рабочих днях (можно учитывать периоды пиковых объемов поступлений, а также динамику поступлений за аналогичные периоды прошлых лет); расчетный период – не более 92 рабочих дней;
  • Nс – период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных, в рабочих днях (не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юрлица в населенном пункте без банка – 14 рабочих дней; в случае действия непреодолимой силы Nс определяют после прекращения её действия).

Например, при сдаче наличных в банк один раз в 3 дня Nс равен 3-м рабочим дням.

При определении Nс можно учитывать:

  • местонахождение;
  • организационную структуру;
  • специфику деятельности юрлица (например, сезонность, режим рабочего времени).
Берут объем выдач наличных. А вновь созданное юрлицо – ожидаемый объем выдач (исключение – суммы, предназначенные для зарплаты, стипендий и др. выплат работникам).

Формула:

L = R/P × Nn

Где:

  • L – лимит остатка наличных денег в рублях;
  • R – объем выдач, кроме сумм, предназначенных для з/п, стипендий и др. выплат работникам, за расчетный период в рублях (юрлицо с обособленными подразделениями учитывает наличность, хранящуюся в этих обособках);
  • P – расчетный период, определяемый юрлицом, в рабочих днях (можно учитывать периоды пиковых объемов выдач, а также динамику выдач за аналогичные периоды прошлых лет); расчетный период – не более 92 рабочих дней;
  • Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (исключение – суммы для з/п, стипендий и др. выплат работникам, в рабочих днях). Такой период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юрлица в населенном пункте без банка – 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nn определяют после прекращения её действия.

Также см. «Наличный расчет между юрлицами в 2019 году: какие есть ограничения и лимиты».