Заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2024 году: новая форма и пример заполнения

СКАЧАТЬ НОВЫЙ БЛАНК ЗАЯВЛЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ НАЛОГА С 2024 ГОДА КНД 1165166

Из-за чего возникает переплата на ЕНС

Основная причина, приводящая к образованию излишней суммы на едином счете – ошибки, допущенные при составлении налоговой декларации. В частности, может быть применена неправильная ставка налога. Зачастую такие ситуации случаются при уплате НДС. Допустим, что налогоплательщик выясняет, что товары учтены по ставке 20%, а по законодательству по ним предусмотрена ставка 10%.

Некоторые организации сдают уточненные декларации с применением положенных льгот. Размер налога уменьшается, а средства на ЕНС переведены по старому расчету. В любом из этих случаев налогоплательщик вправе вернуть деньги.

Как можно распорядиться средствами ЕНС

Деньги на единый налоговый счет поступают с целью исполнения налоговых обязательств. Но бывают ситуации, когда по каким-либо причинам образуется переплата. В этом случае владелец счета вправе передать распоряжение налоговому органу в отношении излишней суммы на счете:

• Сделать зачет имеющихся обязательств перед бюджетом, оставить средства для осуществления будущих платежей, произвести оплату налога (сбора) за третье лицо
• Вернуть переплату.

Налоговики вправе распорядиться средствами налогоплательщика только после получения от него распорядительного документа (заявления). Срок исполнения – следующий день после получения документа для зачета, 10 дней – для возврата.

Письмо ФНС от 27.12 2024 Г. N СД-4-8/16147@

Новый документ (письмо ФНС) касается возврата излишне перечисленных средств в счет уплату следующих видов налоговых обязательств:

• Налог на доходы физлиц-иностранцев, работающих в РФ по найму
• НПД для самозанятых физических лиц и ИП
• Сбор за пользование объектами животного мира, объектами биоресурсов
• Налог на сверхприбыль.

Поводом для внесения изменений в ранее существующую форму послужили изменения в отношении налога на сверхприбыль.

Порядок заполнения заявления о возврате средств с ЕНС до 01.01.2024

Первые две верхние строки содержали сведения об ИНН, КПП налогоплательщика. Далее слева указывалась форма документа – КНД 1112542. Посередине листа располагалось название документа:

«Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента».

Далее указывался код налогового органа, куда подается заявление, и стояла сумма положительного сальдо ЕНС.

В блоке о лице, представляющем сведения, проставлялось ФИО лица, подпись которого стоит на заявлении, и его статус: плательщик или представитель.

• Цифра «1» ставилась в том случае, если заявление подписывает руководитель или ИП лично.
• Если документ подписывается законным представителем, то для этих случаев предусмотрена цифра «2». Здесь проставляется номер контактного телефона и реквизиты документа на право представления интересов налогоплательщика. Реквизиты заполняются, если стоит статус «2».

В блоке «Сведения о счете» обязательным реквизитом является указание расчетного (личного) счета налогоплательщика (агента). На него будут переведены средства с ЕНС. Указывается номер счета и БИК банка. Здесь же нужно указать статус получателя платежа:

• Юридическое лицо (компания)
• Физическое лицо
• Бюджетная организация.

Если возврат осуществляет физическое лицо, не являющееся ИП, то дополнительно заполняется блок с указанием реквизитов документа, удостоверяющего личность.

Как заполнить заявление о возврате средств с ЕНС с 01.01.2024

С 2024 года применяется новая форма заявления – Форма по КНД 1165166.

Бланк предусматривает заполнение двух страниц, одну из которых можно считать титульным листом, вторую – сведениями о счете. Прежними остались реквизиты в верхних строках страницы: ИНН, КПП. Также по-прежнему нужно указывать код налогового органа, куда отправляется заявление. В новой форме заявления первая страница дополнена новыми сведениями. Изменилось название формы:

Далее идет перечисление видов налогов, в отношении которых была произведена переплата:

1. НДФЛ по ст. 227.1 НК РФ
2. НПД
3. Сбор (объекты животного мира)
4. Сбор (объекты водных биоресурсов, за исключением внутренних)
5. Сбор (объекты водных биоресурсов (внутренние))
6. Налог на сверхприбыль.

При заполнении нужно выбрать один из шести вариантов и поставить соответствующую цифру.

Кроме того, нужно указать вид платежа:

1. Налог
2. Сбор
3. Пени
4. Штраф.

После определения вида платежа следует ввести сумму средств, которые следует вернуть. Размер средств на возврат заполняется цифрами. Буквенная расшифровка суммы не требуется. Также необходимо заполнить код ОКТМО.

Ниже нужно указать количество листов в документе:

Снизу страницы располагаются два блока: в левой стороне заносятся сведения о подателе заявления. Им может быть руководитель компании, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Также предусмотрен вариант, когда документ подписывает представитель налогоплательщика.

К СВЕДЕНИЮ

Для определения статуса предусмотрен квадратик, где проставляется цифра «1» или «2». Единица ставится, если заявление представлено самим налогоплательщиком, для представителя предусмотрена цифра «2». В последнем случае требуется указать реквизиты документа, предоставляющего полномочия на представление интересов налогоплательщика в ФНС. Правая сторона блока заполняется налоговым органом.

На второй странице содержатся сведения о счете, куда будут возвращены средства с единого счета налогоплательщика. Наименование банка указывать не нужно. Достаточно ввести БИК и номер расчетного (лицевого) счета.

Ниже необходимо выбрать статус получателя средств в качестве возврата с единого налогового счета. Указывается цифровое значение:

1. Компания – юридическое лицо
2. Физическое лицо
3. Бюджетная организация.

Для последней требуется указать название владельца счета, открытого в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов муниципальных и государственных учреждений.

К СВЕДЕНИЮ

Физические лица, не имеющие статуса ИП, заполняют блок с реквизитами документа, удостоверяющего личность. В качестве такового могут быть представлены:

• Российский или иностранный паспорт
• Военный билет
• Временное удостоверение беженца
• Другой документ.

Для каждого предусмотрен двухзначный код, который указывается при заполнении блока. Далее проставляются серия и номер, кем и когда выдан.

Коды документа, удостоверяющего личность, можно найти здесь:

Как передать заявление

СПОСОБЫ ПОДАЧИ

Электронный формат предусмотрен для большинства случаев. Но остается возможность передать документ лично в налоговый орган, отправить почтой России, обратиться в МФЦ.

Если документ заполняется от руки, то применяются печатные буквы и шариковая ручка синего, фиолетового или черного цвета.

О чем нужно знать при осуществлении возврата средств с ЕНС

Налогоплательщик – владелец счета. Оставшиеся в виде положительного сальдо средства – его собственность. При оформлении возврата следует помнить:

• Не обязательно возвращать всю сумму
• Если налоговики незаконно взыскали излишнюю сумму, они обязаны вернуть ее без заявления
• Нельзя вернуть средства, оплаченные в качестве налога контрагента. Деньги аккумулируются на его счете
• Если налоговики не вернули средства в течение 10 дней, начинается начисление пени
• Для ликвидируемых предприятий нужно позаботиться о возврате средств до исключения из ЕГРЮЛ.

После этого счет автоматически закрывается, а операции с ликвидированной компанией не проводятся.

Коротко о главном

• В 2024 году введена новая форма заявления о возврате средств с единого налогового счета.
• Лист со сведениями о счете, на который должны поступить деньги, не изменился.
• Корректировка коснулась первого листа документа, где нужно выбрать вид налогового обязательства.
• Форму заявления применяйте, чтобы вернуть НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, налог на профдоход, сбор за пользование объектами животного мира или объектами водных биологических ресурсов, налог на сверхприбыль с 1 января 2024 года.