Как вести бухгалтерский учёт средств на расчётном счете

Основные денежные средства предприятия хранят, как правило, на расчетных счетах в банках. Рассказываем про правила учета на расчетном счете.

Что отражают

В силу Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), для учета денежных средств на расчетном счете применяют счет 51. Он так и называется – «Расчетные счета».

Так, бухгалтерский счет расчетный счет служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской валюте на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. В этом суть синтетического учета на расчетном счете.

Также см. «Количество расчетных счетов, которые организация может открыть в банках».

Порядок учета операций по расчетному счету

Согласно правилам, в дебете расчетного счета показывают поступление денежных средств на расчетные счета предприятия, а по кредиту расчетного счета – их списание с р/с.

Таким образом, бухгалтерский учет средств на расчетном счете носит активный характер, поскольку увеличение идёт по дебету.

Суммы, ошибочно отнесенные в Кт или Дт расчетного счета и обнаруженные при проверке выписок банка, отражают в расчетах с разными дебиторами и кредиторами (счет 76, субсчет «Расчеты по претензиям»).

Учтите, что учет денежных средств на расчетных счетах организации отражают в бухгалтерском учете на основании:

1. Выписок кредитной организации по расчетному счету.

2. Приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Что касается аналитического учета расчетного счета, то его ведут по каждому расчетному счету отдельно.

Счета для проводок по расчетному счету

На практике с денежными средствами на расчетном счете проводки могут быть со следующими счетами:

По дебету

По кредиту

50 Касса

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

86 Целевое финансирование

90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

04 Нематериальные активы

50 Касса

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

55 Специальные счета в банках

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

81 Собственные акции (доли)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

96 Резервы предстоящих расходов

99 Прибыли и убытки

Также см. «Открытие расчетного счета для ИП в банке в 2019 году».

Примеры проводок

По сути, бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах ограничивается ц типами операций – приходом и снятием денег с р/с.

В случае поступления денег проводки такие:

Операция Дебет Кредит
Зачислены денежные средства, сданные из кассы, в т. ч. путем инкассации 51 50 «Касса»
Погашен процентный заем, предоставленный ранее другим организациям 58 «Финансовые вложения»
Возвращен перечисленный ранее аванс поставщику 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Получена оплата от покупателей 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Получен кредит (заем) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда) 68 «Расчеты по налогам и сборам»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Внесен вклад в уставный капитал 75 «Расчеты с учредителями»

В случае убытия денег проводки вот:

Операция Дебет Кредит
Сняты наличные денежные средства по чеку с расчетного счета в кассу 50 51
Предоставлен процентный заем другой организации 58
Перечислена оплата поставщику 60
Возвращен аванс покупателю 62
Погашен кредит (заем) (в т. ч. %) 66
67
Погашена задолженность по платежам в бюджет (внебюджетные фонды) 68
69
Перечислена зарплата на карты работникам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Перечислены подотчетные средства на карты работникам 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Также см. «Лицевой и расчетный счет: разница и отличия».

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также  Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»