В процессе распоряжения активами и пассивами предприятия проводят регулярный мониторинг и оценку итогов работы компании, анализ степени эффективности принимаемых мер и рациональности использования ресурсной базы. Управление дебиторской задолженностью предполагает определение оптимальной величины задолженности в текущем периоде, выведение схемы контроля действий контрагентов по погашению долгов и поиск подходящего интервала отсрочки платежей.
Организация работы
В процессе распоряжения дебиторской задолженностью руководство компании должно организовать:
- условия для улучшения качества задолженности дебиторов;
- проведение преддоговорного комплекса работ по проверке контрагента на соответствие внутренним критериям платежеспособности и надежности;
- юридическое сопровождение сделок;
- контроль дебиторской задолженности в процессе исполнения договорных обязательств обеими сторонами;
- отражение в учете всех операций, связанных с формированием и уменьшением дебиторки;
- анализ состава и структуры долгов в общей сумме и в разрезе по контрагентам;
- ведение письменной претензионной работы с клиентами.
Текущая работа с долгами
Лицо, ответственное за мониторинг дебиторских задолженностей, на этапе разработки и обсуждения соглашения о сотрудничестве должно инициировать внесение в текст договора санкций за просрочку платежа или задержку отгрузки товаров. Наличие такого пункта позволяет минимизировать случаи несоблюдения периодов отсрочки оплаты. При фиксации нарушения отведенных сроков предприятие-поставщик получит компенсацию в форме неустойки или штрафа.
Элементом текущей работы с дебиторской задолженностью является постоянный анализ ее изменения в динамике. Отслеживать надо увеличение или снижение общего уровня долгов, оценивать степень эффективности сотрудничества с каждым контрагентом. Мониторинг должен носить ежедневный характер. Ключевыми аналитическими показателями являются:
- коэффициент оборачиваемости задолженности;
- период оборота долга;
- соотношение коэффициентов оборачиваемости по разным типам обязательств (сравнение кредиторки и дебиторки).
На базе рассчитанных коэффициентных показателей можно делать выводы об эффективности проводимой политики взаимодействия с контрагентами, о степени платежеспособности компании в текущем периоде, уровне финансовой независимости от внешних факторов. Управление дебиторской задолженностью предприятия может быть поручено одному должностному лицу или выделено в отдельный сегмент работы аналитической, юридической или бухгалтерской службы.
Способы истребования долга
Законодательство предписывает после истечения срока погашения обязательств инициировать претензионную работу с клиентом. На этом этапе оформляются письменные претензии, организовываются переговоры сторон о реструктуризации долгов. Компромиссным вариантом может стать разработка индивидуальной схемы погашения задолженности частями. При наличии взаимных претензий контрагенты проводят взаимозачет обязательств.
Если все методы досудебного урегулирования исчерпаны и показали свою неэффективность, кредитор может обратиться с иском в суд. В судебном порядке будет начат процесс принудительного взыскания суммы долга. При отсутствии возможности законного погашения обязательств за счет ликвидных и неликвидных средств должника, исполнительная служба составляет постановление о прекращении исполнительного производства. Следующим шагом будет списание долга путем уменьшения резервного фонда или отнесения суммы задолженности на расходы.