За какой период отчитываться
На основании ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. В том числе для налоговых агентов по НДС.
Сроки сдачи
В общем случае срок представления декларации по НДС в инспекцию – не позднее 25-го числа месяца, который идёт за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК).
Это значит, что декларацию по НДС в 2023 году нужно успеть сдать в следующие сроки:
- за 1 квартал – до 25 апреля включительно;
- 2 квартал – 25.07.2023 (вторник);
- 3 квартал – 25.10.2023 (среда);
- 4 квартал – 25.01.2024 (четверг).
Уточнёнка по НДС: когда сдавать 2023
Срок представления уточненной декларации НДС зависит от того, кто обнаружил ошибки в первоначальном отчёте: плательщик/налоговый агент или налоговый орган.
| СИТУАЦИЯ | КАК ДЕЙСТВОВАТЬ |
| Недочеты нашел налоговый орган и направил требование об их устранении | Уточненку нужно подать в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК). |
| Вы сами выявили ошибки в декларации НДС | Сами определяете, когда подавать уточненную декларацию. НК РФ в этой ситуации сроки не регламентирует.
Но нужно учитывать, привела ошибка к занижению НДС или нет. Если налог занижен, подайте уточненку как можно быстрее. Тогда можно избежать штрафа. Это возможно при условии, когда на момент подачи уточненки есть положительное сальдо ЕНС, достаточное для покрытия недостающей суммы налога и пеней. |
Куда сдавать
Декларацию НДС с данными за минувший квартал сдают в ИФНС по месту учета.
Способ сдачи
В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
На бумаге декларацию НДС могут сдавать только налоговые агенты, которые не платят НДС, и при соблюдении ещё ряда условий.
Какой бланк использовать
Форма декларации по НДС, порядок её заполнения и электронный формат сдачи в налоговую утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. С 23 марта 2023 года он действует в новой редакции – приказа от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191.
\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\
Также см. Новое и изменения в декларации НДС с 2023 года.
Если не успеть
За непредставление декларации НДС или ее сдачу с нарушением указанных сроков ИФНС может привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК, а также к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа по ст. 15.5 КоАП РФ.
| Наказание по НК РФ | Штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы НДС по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но:
|
| Административный штраф по КоАП | На должностных лиц от 300 до 500 рублей |
Помимо штрафа могут заблокировать счета в банке и переводы электронных денег, если вы не сдали декларацию в течение 20 рабочих дней после окончания срока для ее представления (п. 11 ст. 76 НК).
Перед блокировкой инспекция вправе уведомить о неисполнении обязанности подать декларацию, чтобы вы исправились.