Как в декларации по НДС в 2019 году отражать авансы

Организация формирует декларацию по НДС в 2019 году по новой форме. Как в ней отражать авансы по НДС? Поясним.

Вы заполняете новую форму декларации по НДС в 2019 году. Правила такие: в декларации за квартал, в котором был получен аванс, по строке 070 раздела 3 декларации показывается сумма аванса – в графе 3, и исчисленный с него НДС – в графе 5 (п. 38.4 Порядка заполнения декларации). Принятый к вычету НДС с аванса отражается в графе 3 строки 170 раздела 3 декларации за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка товара (п. 38.13 Порядка заполнения декларации).

В итоге выводим такие правила заполнения:

Получили аванс – аванс укажите в графе 3 строки 070 раздела 3, а НДС – в графе 5 строки 070. НДС укажите в графе 5 по ставке 10/110 или 20/120 процентов. Важно: полученный аванс и НДС с него отразите в декларации, даже если отгрузили товар в этом же квартале.

Отгрузили в счет предоплаты –  в квартале отгрузки НДС с аванса примите к вычету. Сумму вычета покажите в графе 3 строки 170 раздела 3. Действуйте так, даже если вы получение аванса и отрузка были в одном квартале.

Конкретные образцы декларации по НДС с авансами есть в КонсультантПлюс.

Также обратите внимание, что аванс может быть возвращен покупателю. Тогда уже начисленный НДС примите к вычету. Вычет перенесите в графу 3 строки 120 раздела 3 декларации по НДС.