Налоговые вычеты представляют собой определенные суммы, размеры которых устанавливаются законодательством России.
Стандартный «детский» вычет уменьшает сумму налога по ставке 13%, который удерживается с граждан РФ и иностранных граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ.
Кому предоставляется право на детские вычеты?
Налоговый вычет имеют право родители, опекуны, усыновители, попечителя или приемные родителя, дети которых не достигли совершеннолетия.
В случае обучения ребенка в учебном учреждении на очной форме, срок получения вычета увеличивается до 24 лет. Стандартный налоговый вычет по закону имеют право получать оба родителя.
За работником сохраняется право получения вычета в следующих случаях:
- пока общая сумма его дохода с начала текущего года не составит более 280 тыс. руб.,
- до достижения ребенком совершеннолетия,
- окончания учебного заведения ребенком или переводе на другую неочную форму обучения.
Размер налогового вычета на детей
Если ребенок первый или второй, то размер вычета на сегодняшний момент составляет 1400 руб.
Сумма налогового вычета на третьего ребенка и последующего — 3000 руб. Столько же полагается на ребенка-инвалида.
По ряду причин вычет может быть также предоставлен в удвоенном размере.
Вычет в двойном размере
При условии воспитания ребенка единственным родителем, вычет удваивается. Это может быть, например, мама ребенка, которая не состоит в браке, и запись об отце в документе о рождении ребенка была сделана с ее слов.
Для получения двойного вычета в таком случае потребуется справка из ЗАГС по установленной форме 25.
Также вычет в удвоенном размере полагается вдове или вдовцу. Если второй родитель признается отсутствующим безвестно, сумма предоставляемого налогового вычета также удваивается.
Работник может получать двойной вычет, если второй родитель ребенка откажется от получения льготы на своем месте работы.
Работодатель в таком случае потребует заявление второго родителя с отказом в получении вычета, справку с места работы, о том что вычет не предоставляется, справку о доходах (предоставлять такую справку потребуется ежемесячно).
Табель учета рабочего времени, обозначения.
Зачем нужен СНИЛС?
Обязанность работодателя в предоставлении «детского» вычета
Работодатель обязан предоставить налоговый вычет на детей, если работник, решив воспользоваться своим правом, подаст все необходимые документы:
- Заявление на предоставление «детского» стандартного вычета. Заявление подается работником один раз (нет необходимости в подаче такого документа ежегодно).
- Свидетельство о рождении ребенка (предоставляется на каждого ребенка, если детей несколько).
- Справка с прошлого места работы (2-НДФЛ) с начала текущего года.
- Справка с места учебы ребенка, при достижения ребенка 18 лет и обучения на очной форме учебного заведения. Предоставлять такую справку необходимо ежегодно, так как детский вычет напрямую зависит от того, обучается ли ребенок фактически или нет.
Право на получение вычета имеют сотрудники, работающие как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому.
Сотрудник, работающий в нескольких местах, может получать вычет только по одному месту работы, который он выбирает самостоятельно.
Узнать о том, предоставляется ли вам вычет на ребенка, можно при запросе справки 2-НДФЛ в бухгалтерии своей организации.
Расчет налогооблагаемой базы с учетом «детских» вычетов
Стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2013 году учитываются при определении налогооблагаемой базы только по ставке налога 13%.
Рассчитывая заработную плату, бухгалтер учитывает предоставляемые налоговые вычеты при вычислении налогооблагаемой базы. Расчет ведется обычно одновременно с расчетом зарплаты ежемесячно.
Приведем пример расчета суммы налога, подлежащего удержанию с сотрудника и перечисления в бюджет.
Пример 1: Сотруднику начислена за месяц заработная плата — 10000 руб. Работник имеет ребенка 11-ти лет, вычет на которого составит 1400 руб. Доход, облагаемый по 13%-ой ставке составляет 100000 руб. Так как доход работника не превысил 280 тыс. руб. он сохраняет право получения вычета на ребенка. Расчет будет вестись следующим образом:
10000-1400=8400 руб. — налогооблагаемая база.
8400х13%=1092 руб. — сумма налога к удержанию.
10000-1092=8908 руб. — сумма, которую работник получит.
Без предоставления вычета работник получил бы: 10000-(10000х13%)=8700 руб.
Видно, таким образом, что предоставленный работнику вычет, уменьшает сумму налога, которая должна была с него удержана на 208 руб. в месяц, на 208х12=2496 руб. в год.
Пример 2. Сотруднику начислена заработная плата 20000 руб. У него есть 2 ребенка 5-ти и 7-ми лет.
1. Общая сумма вычета составит: 1400+1400=2800 руб.
20000-2800=17200 руб. — налогооблагаемая база.
17200х13%=2236 руб. — сумма налога.
20000-2236=17764 руб. — сумма к выдаче.
Как получить справку 2 НДФЛ?
Расшифровка ОГРН.
ОКПО, как его узнать: https://buhguru.com/buhgalteria/poleznoe/poisk-okpo-ego-rasshifrovka-sposoby-po.html
Получение вычета в ИФНС
Если по каким-то причинам работодателем не был предоставлен стандартный вычет на ребенка, работник вправе обратиться в ФНС по месту жительства.
В налоговую инспекцию нужно отнести следующие основные документы:
- Декларация по установленной форме 3-НДФЛ.
- Заявление о предоставлении вычета.
- Справки с места учебы ребенка (детей).
- Свидельство о рождении ребенка (детей).
- Справка с места работы.
Налоговые вычеты на детей в 2014 году
Госдумой планируется принятие законопроекта, согласно которому налоговые вычеты на детей могут увеличиться.
На первого ребенка и второго предлагается установить 2000 руб., третий и последующий будут давать право своим родителям на вычет в размере 4000 руб.
Если ребенок является инвалидом, сумму «детского» вычета могут поднять до 12000 руб. Увеличится также предельная сумма дохода — до 350 тыс. руб.