Как оформить кассовый чек при предоставлении рассрочки по оплате

Довольно часто покупатель, когда забирает товар, вносит в кассу не всю его стоимость, а окончательный расчет производит банковской картой спустя несколько дней. Это классический пример предоставления рассрочки по оплате. В письме от 4 февраля 2019 года № ЕД-4-20/1812 ФНС России дала методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг). Проще говоря, каким должен быть кассовый чек рассрочки в обеих ситуациях.

Пример

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891 применяет общую систему налогообложения и использует ККТ с регистрационным номером 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных.

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\февраль 2019\ВЕБ Как оформить кассовый чек при предоставлении рассрочки по оплате товара пример от ФНС России\rassrochka.png

ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2019 года в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, он продал клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:

1. Монитор Товар 1 – 1 шт. – на сумму 16 459 руб.

Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставило клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 рублей. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 рублей оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.

При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 рублей банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту 9-й за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты клиент до момента расчета не предоставил).

Предоставление рассрочки

Далее описан кассовый чек, выданный 09.01.2019 при реализации товара с использованием ФФД 1.1.

ТЭГ Название тэга Электронная форма Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000 Наименование документа кассовый чек +
Код формы ФД 3 +
1209 Номер версии ФФД 3 +
1048 Наименование пользователя ООО «Ромашка» (обязательно) +
1018 ИНН пользователя 1234567891 (обязательно) +
1042 Номер чека за смену 2 2 +
1012 Дата, время 09.01.19 13:45 09.01.19 13:45 +
1038 Номер смены 5 5 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) (обязательно) ОСН (рекомендовано) +
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012 (рекомендовано) может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 +
1009 Адрес расчетов 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 +
1187 Место расчетов 9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 5 Частичный расчет и кредит +
1212 Признак предмета расчета 1 ТОВАР (рекомендовано) может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 1 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука (рекомендовано) Штука (рекомендовано) может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 16459.00 16459.00 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 1 НДС 20% +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 16459.00 16459.00 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 16459.00 16459.00 +
1031 Сумма по чеку наличными 6459.00 6459.00 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 0.00 0.00 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 10000.00 10000.00 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 2743.17 2743.17 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 0.00 0.00 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0.00 0.00 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 +
1060 Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 133 133 +
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 +
1077 ФПД формируется автоматически +
ФПС формируется автоматически +
1196 QR-код формируется автоматически +
Реквизиты:

  • «Наименование пользователя» (тег 1048);
  • «ИНН пользователя» (тег 1018);
  • «Адрес сайта ФНС» (тег 1060);
  • «Адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117);
  • «Номер автомата» (тег 1036);
  • «Адрес расчетов» (тег 1009);
  • «Место расчетов» (тег 1187)

должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если они ранее не были переданы оператору в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

Погашение долга

Ниже описан кассовый чек, который ООО «Ромашка» выдает 15.01.2019 при погашении займа (рассрочки) на покупку монитора.

ТЭГ Название тэга Электронная форма Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000 Наименование документа кассовый чек +
Код формы ФД 3 +
1209 Номер версии ФФД 3 +
1048 Наименование пользователя ООО «Ромашка» (обязательно) +
1018 ИНН пользователя 1234567891 (обязательно) +
1042 Номер чека за смену 9 9 +
1012 Дата, время 15.01.19 12:55 15.01.19 12:55 +
1038 Номер смены 11 11 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) (обязательно) ОСН (рекомендовано) +
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012 (рекомендовано)   может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 +
1009 Адрес расчетов 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 +
1187 Место расчетов 9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 7 Оплата кредита +
1212 Признак предмета расчета 10 Платеж (рекомендовано) может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 1 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука (рекомендовано) Штука (рекомендовано) может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 6 НДС не облагается +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 10000.00 10000.00 +
1031 Сумма по чеку наличными 0.00 0.00 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 10000.00 10000.00 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0.00 0.00 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 0.00 0.00 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 10000.00 10000.00 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0.00 0.00 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 +
1060 Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 1124 1124 +
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 +
1077 ФПД формируется автоматически +
ФПС формируется автоматически +
1196 QR-код формируется автоматически +

В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 «Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» указывают не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа, которым выступает оплата кредита (в данном случае).

Также см. «Как указывать форму расчетов в кассовом чеке в силу изменений законодательства».

 

Читать также