Довольно часто покупатель, когда забирает товар, вносит в кассу не всю его стоимость, а окончательный расчет производит банковской картой спустя несколько дней. Это классический пример предоставления рассрочки по оплате. В письме от 4 февраля 2019 года № ЕД-4-20/1812 ФНС России дала методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг). Проще говоря, каким должен быть кассовый чек рассрочки в обеих ситуациях.
Пример
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891 применяет общую систему налогообложения и использует ККТ с регистрационным номером 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных.

ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2019 года в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, он продал клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:
1. Монитор Товар 1 – 1 шт. – на сумму 16 459 руб.
Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставило клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 рублей. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 рублей оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.
При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек выдан на бумажном носителе.
Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 рублей банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту 9-й за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты клиент до момента расчета не предоставил).
Предоставление рассрочки
Далее описан кассовый чек, выданный 09.01.2019 при реализации товара с использованием ФФД 1.1.
ТЭГ |
Название тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 |
1000 |
Наименование документа |
|
кассовый чек |
+ |
|
Код формы ФД |
3 |
|
+ |
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
|
+ |
1048 |
Наименование пользователя |
|
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
1018 |
ИНН пользователя |
|
1234567891 (обязательно) |
+ |
1042 |
Номер чека за смену |
2 |
2 |
+ |
1012 |
Дата, время |
09.01.19 13:45 |
09.01.19 13:45 |
+ |
1038 |
Номер смены |
5 |
5 |
+ |
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
|
может присутствовать |
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
1009 |
Адрес расчетов |
|
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 |
+ |
1187 |
Место расчетов |
|
9 этаж |
+ |
1059 |
1214 |
Признак способа расчета |
5 |
Частичный расчет и кредит |
+ |
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Монитор Товар 1 |
Монитор Товар 1 |
+ |
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать |
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
16459.00 |
16459.00 |
+ |
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
1199 |
Ставка НДС |
1 |
НДС 20% |
+ |
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
16459.00 |
16459.00 |
+ |
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
16459.00 |
16459.00 |
+ |
1031 |
Сумма по чеку наличными |
6459.00 |
6459.00 |
+ |
1081 |
Сумма по чеку (БСО) безналичными |
0.00 |
0.00 |
+ |
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
+ |
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
+ |
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 20% |
2743.17 |
2743.17 |
+ |
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
+ |
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 |
0.00 |
0.00 |
+ |
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
www.nalog.ru |
+ |
1040 |
Номер ФД |
133 |
133 |
+ |
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
|
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|
+ |
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
|
+ |
Реквизиты:
- «Наименование пользователя» (тег 1048);
- «ИНН пользователя» (тег 1018);
- «Адрес сайта ФНС» (тег 1060);
- «Адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117);
- «Номер автомата» (тег 1036);
- «Адрес расчетов» (тег 1009);
- «Место расчетов» (тег 1187)
должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если они ранее не были переданы оператору в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Погашение долга
Ниже описан кассовый чек, который ООО «Ромашка» выдает 15.01.2019 при погашении займа (рассрочки) на покупку монитора.
ТЭГ |
Название тэга |
Электронная форма |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 |
1000 |
Наименование документа |
|
кассовый чек |
+ |
|
Код формы ФД |
3 |
|
+ |
1209 |
Номер версии ФФД |
3 |
|
+ |
1048 |
Наименование пользователя |
|
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
1018 |
ИНН пользователя |
|
1234567891 (обязательно) |
+ |
1042 |
Номер чека за смену |
9 |
9 |
+ |
1012 |
Дата, время |
15.01.19 12:55 |
15.01.19 12:55 |
+ |
1038 |
Номер смены |
11 |
11 |
+ |
1054 |
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
1055 |
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
1021 |
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
1203 |
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
|
может присутствовать |
1037 |
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
1009 |
Адрес расчетов |
|
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 |
+ |
1187 |
Место расчетов |
|
9 этаж |
+ |
1059 |
1214 |
Признак способа расчета |
7 |
Оплата кредита |
+ |
1212 |
Признак предмета расчета |
10 |
Платеж (рекомендовано) |
может присутствовать |
1030 |
Наименование предмета расчета |
Монитор Товар 1 |
Монитор Товар 1 |
+ |
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать |
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ |
1199 |
Ставка НДС |
6 |
НДС не облагается |
+ |
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
1020 |
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
1031 |
Сумма по чеку наличными |
0.00 |
0.00 |
+ |
1081 |
Сумма по чеку (БСО) безналичными |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
1215 |
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
+ |
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
+ |
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
+ |
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 20% |
0.00 |
0.00 |
+ |
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10% |
0.00 |
0.00 |
+ |
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% |
0.00 |
0.00 |
+ |
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 |
0.00 |
0.00 |
+ |
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
www.nalog.ru |
+ |
1040 |
Номер ФД |
1124 |
1124 |
+ |
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
|
+ |
|
ФПС |
формируется автоматически |
|
+ |
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
|
+ |
В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 «Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» указывают не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа, которым выступает оплата кредита (в данном случае).
Также см. «Как указывать форму расчетов в кассовом чеке в силу изменений законодательства».