Довольно часто покупатель, когда забирает товар, вносит в кассу не всю его стоимость, а окончательный расчет производит банковской картой спустя несколько дней. Это классический пример предоставления рассрочки по оплате. В письме от 4 февраля 2019 года № ЕД-4-20/1812 ФНС России дала методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг). Проще говоря, каким должен быть кассовый чек рассрочки в обеих ситуациях.
Пример
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891 применяет общую систему налогообложения и использует ККТ с регистрационным номером 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных.
ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2019 года в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, он продал клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:
1. Монитор Товар 1 – 1 шт. – на сумму 16 459 руб.
Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставило клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 рублей. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 рублей оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.
При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек выдан на бумажном носителе.
Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 рублей банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту 9-й за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты клиент до момента расчета не предоставил).
Предоставление рассрочки
Далее описан кассовый чек, выданный 09.01.2019 при реализации товара с использованием ФФД 1.1.
ТЭГ | Название тэга | Электронная форма | Печатная форма | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | |
1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
Код формы ФД | 3 | + | |||
1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
1048 | Наименование пользователя | ООО «Ромашка» (обязательно) | + | ||
1018 | ИНН пользователя | 1234567891 (обязательно) | + | ||
1042 | Номер чека за смену | 2 | 2 | + | |
1012 | Дата, время | 09.01.19 13:45 | 09.01.19 13:45 | + | |
1038 | Номер смены | 5 | 5 | + | |
1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) | ОСН (рекомендовано) | + | |
1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) | может присутствовать | ||
1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
1009 | Адрес расчетов | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 | + | ||
1187 | Место расчетов | 9 этаж | + | ||
1059 | 1214 | Признак способа расчета | 5 | Частичный расчет и кредит | + |
1212 | Признак предмета расчета | 1 | ТОВАР (рекомендовано) | может присутствовать | |
1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 1 | Монитор Товар 1 | + | |
1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) | Штука (рекомендовано) | может присутствовать | |
1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 16459.00 | 16459.00 | + | |
1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 20% | + | |
1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 16459.00 | 16459.00 | + | |
1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 16459.00 | 16459.00 | + | |
1031 | Сумма по чеку наличными | 6459.00 | 6459.00 | + | |
1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 10000.00 | 10000.00 | + | |
1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 2743.17 | 2743.17 | + | |
1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | |
1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
1060 | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
1040 | Номер ФД | 133 | 133 | + | |
1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
ФПС | формируется автоматически | + | |||
1196 | QR-код | формируется автоматически | + |
Реквизиты:
- «Наименование пользователя» (тег 1048);
- «ИНН пользователя» (тег 1018);
- «Адрес сайта ФНС» (тег 1060);
- «Адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117);
- «Номер автомата» (тег 1036);
- «Адрес расчетов» (тег 1009);
- «Место расчетов» (тег 1187)
должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если они ранее не были переданы оператору в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Погашение долга
Ниже описан кассовый чек, который ООО «Ромашка» выдает 15.01.2019 при погашении займа (рассрочки) на покупку монитора.
ТЭГ | Название тэга | Электронная форма | Печатная форма | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | |
1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
Код формы ФД | 3 | + | |||
1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
1048 | Наименование пользователя | ООО «Ромашка» (обязательно) | + | ||
1018 | ИНН пользователя | 1234567891 (обязательно) | + | ||
1042 | Номер чека за смену | 9 | 9 | + | |
1012 | Дата, время | 15.01.19 12:55 | 15.01.19 12:55 | + | |
1038 | Номер смены | 11 | 11 | + | |
1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) | ОСН (рекомендовано) | + | |
1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) | может присутствовать | ||
1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
1009 | Адрес расчетов | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 | + | ||
1187 | Место расчетов | 9 этаж | + | ||
1059 | 1214 | Признак способа расчета | 7 | Оплата кредита | + |
1212 | Признак предмета расчета | 10 | Платеж (рекомендовано) | может присутствовать | |
1030 | Наименование предмета расчета | Монитор Товар 1 | Монитор Товар 1 | + | |
1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) | Штука (рекомендовано) | может присутствовать | |
1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | + | |
1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
1199 | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается | + | |
1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | + | |
1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 10000.00 | 10000.00 | + | |
1031 | Сумма по чеку наличными | 0.00 | 0.00 | + | |
1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 10000.00 | 10000.00 | + | |
1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 0.00 | 0.00 | + | |
1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 10000.00 | 10000.00 | + | |
1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | |
1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
1060 | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
1040 | Номер ФД | 1124 | 1124 | + | |
1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
ФПС | формируется автоматически | + | |||
1196 | QR-код | формируется автоматически | + |
В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 «Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» указывают не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа, которым выступает оплата кредита (в данном случае).
Также см. «Как указывать форму расчетов в кассовом чеке в силу изменений законодательства».