Как происходит взыскание дебиторской задолженности

Наличие в отчетных данных дебиторской задолженности не является негативным признаком. Этот показатель отражает величину средств, по которым компания предоставила своим клиентам отсрочку. Негативные тенденции проявляются, если появилась просрочка платежа. В этом случае взыскание дебиторской задолженности может быть реализовано в досудебном или принудительном порядке.

Методы истребования долгов контрагентов

О взыскании задолженностей можно говорить, если срок оплаты по двустороннему договору уже наступил, а факта поступления средств нет. В качестве крайней меры воздействия на должника является обращение в суд. На это у кредитора есть 3 года, после истечения которых заканчивается срок исковой давности. В процессе поиска пути добровольного погашения обязательств кредитор должен направить своему клиенту письменную претензию.

В претензионной форме рекомендуется напомнить контрагенту, какая ответственность в случае непогашения долга предусмотрена подписанным сторонами договором и нормами действующего законодательства. В документе необходимо указать:

  • сумму задолженности, которая должна быть оплачена;
  • реквизиты договора, на основании которого была осуществлена неоплаченная поставка продукции;
  • сведения о документах, подтверждающих факт отгрузки товаров;
  • сроки, оговоренные соглашением о сотрудничестве, и наличие просрочки;
  • оповещение о намерении обратиться в суд при невозможности урегулировать вопрос в добровольном порядке.

Способ передачи претензионного письма может быть предусмотрен договором между участниками конфликта. Если должник направляет для обмена документами уполномоченного представителя, у последнего должна быть действующая доверенность. После рассмотрения претензии стороны могут начать переговорный процесс, итогом которого станет разработка графиков погашения долга или схемы его реструктуризации. Принудительное взыскание дебиторской задолженности без попыток мирного урегулирования допускается, если размер признанного сторонами долга не более 400 тыс. руб. (обоснование – ст. 229.2 АПК РФ).

Истребование долга через суд

Если мероприятия по досудебному урегулированию не оказали положительный эффект или должник снова нарушил срок оплаты по обновленному графику платежей, кредитор вправе обратиться за помощью в суд. Подавать иск можно по истечении месячного интервала от даты направления претензии контрагенту. Срок исковой давности в стандартном случае равен трем годам, возможности его удлинения регламентированы Гражданским кодексом.

Принудительное взыскание дебиторской задолженности возможно, если должник продолжает осуществлять свою хозяйственную деятельность, у него имеется имущество, стоимость которого может покрыть долги. Если эти условия не будут соблюдены, исполнительный лист, выданный судом, вернется кредитору без исполнения. Потери истца при этом будут значительными:

  • кредитор не сможет получить заработанные средства в виде оплаты за поставленные товары;
  • истцу не будет компенсирована сумма уплаченной при обращении в суд госпошлины и стоимость судебных издержек.

Признание задолженности безнадежной для ее списания в затраты невозможно до окончания исполнительного производства. Если суд принял решение о принудительном взыскании средств с должника, но по факту судебным приставам не удалось найти источники покрытия долга у ответчика, составляет акт о прекращении действия исполнительного дела. С этого момента у кредитора появляется право списать долг в составе внереализационных расходов (обоснование – Письмо от 05.10.2015 г. № 03-03-06/2/56751 авторства Минфина, пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Загрузка…