3 июля 2017 года на официальном сайте ФСН опубликованы контрольные соотношения в расчете по страховым взносам. Что изменилось? Будут ли налоговики сравнивать единый расчет по страховым взносам с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие строки должны соотноситься?

Новые проверочные соотношения

В 2017 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

В письме ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ приведены новые контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам. Скачать новые контрольные соотношения можно на официальном сайте ФНС.

Новые контрольные соотношения направлены взамен ранее направленных в письме ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371. См. «Контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году»

Новые контрольные соотношения будут применяться уже при проверке расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года.

На что обратят внимание налоговики

При соотношении единого расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ в ИФНС будут сравнивать строку 020 раздела 1 6-НДФЛ за минусом строки 025 раздела 1 6-НДФЛ со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по страховым взносам. Раньше В сравнение производилось со строкой 030 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Стоит сказать, что новые контрольные соотношения представляют из себя свод различных формул, например:

гр. 3 ст. 061 подразд. 1.1 прил. 1 = ∑ стр. 240 (1 месяц) подразд. 3.2.1; гр. 4 ст. 061 подразд. 1.1 прил. 1 = ∑ стр. 240 (2 месяц) подразд. 3.2.1; гр. 5 ст. 061 подразд. 1.1 прил. 1 = ∑ стр. 240 (3 месяц) подразд. 3.2.1; гр. 3 ст. 050 подразд. 1.3.1 прил. 1 + гр. 3 ст. 050 подразд. 1.3.2 = ∑ стр. 290 (1 месяц) подразд. 3.2.2; гр. 4 ст. 050 подразд. 1.3.1 прил. 1 + гр. 4 ст. 050 подразд. 1.3.2 = ∑ стр. 290 (2 месяц) подразд. 3.2.2; гр. 5 ст. 050 подразд. 1.3.1 прил. 1 + гр. 5 ст. 050 подразд. 1.3.2 = ∑ стр. 290 (3 месяц) подразд. 3.2.2
(допустимо различие не более чем на значение в 0,5 копейки, умноженное на количество застрахованных лиц)

Разумеется, что проверять все соотношения «в ручном режиме» – довольно странно (на наш взгляд). Поэтому, скорее всего, контрольные соотношения больше важны бля бухгалтерских программ сдачи отчетности, которые будут соотносить показатели расчета по страховым взносам (РСВ) и другой отчетности.

Однако заметим, что нарушение соотношения – это не всегда ошибка. Расхождения могут возникнуть из-за переходящих выплат: например, начисленных, но не выданных вознаграждений договорам гражданско-правового характера. Но даже если ошибок нет, в ИФНС нужно дать пояснения.

Сокращения: для тех, кто будет разбираться

Если же вы планируется сами разбираться с новыми контрольными соотношения, то приведем перечень сокращений:

сокращениеполное название
Декларации
СВРасчет по страховым взносам (КНД 1151111). Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме"
6НДФЛРасчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151099) Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме"
КРСБ НАкарточка расчетов с бюджетом плательщика страховых взносов
Общие сокращения
АОАрифметическая ошибка
РФРоссийская Федерация
НК РФНалоговый кодекс Российской Федерации
НАНалоговый агент
НОНалоговый орган
ОПСОбязательное пенсионное страхование
ОМСОбязательное медицинское страхование
ОССОбязательное социальное страхование
СНИЛССтраховой номер индивидуального лицевого счета
КБККод бюджетной классификации
ДТДополнительный тариф
ДСОДополнительное социальное обеспечение
поппредыдущий отчетный период
онпотчетный налоговый период
опотчетный период
тнптекущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
р.раздел
подр.подраздел
гр.графа
л.лист
прил.приложение
ст.строка
ч.часть
ФЗФедеральный закон
п.пункт
пп.подпункт

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.