Наш обзор посвящен уплате земельного налога в Москве в 2017 году: его актуальным ставкам и льготам.

Чем руководствоваться

Как известно, налог на землю отнесён к обязательным платежам местного уровня (гл. 31 Налогового кодекса РФ). Поэтому основные правила в отношении земельного налога в Москве определяет Городская дума с подачи чиновников московского правительства и профильных земельно-экономических ведомств.

Так, основной нормативный документ о земельном налоге – Закон Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 с одноимённым названием. Причём надо брать его самую последнюю редакцию. На 2017-й год – это версия от 23 ноября 2016 года.

Как известно, обычные люди получают готовый расчёт земельного налога к уплате из ИФНС в рамках присланного им уведомления. Однако в силу своей специфики в Москве не так много физических лиц – владельцев участков земли. Поэтому более актуальны правила по земельному налогу в Москве для юридических лиц. Для них и льгот предусмотрено больше. Но об этом позже.

Ставки

Действующая ставка земельного налога в Москве прописана в статье 2 упомянутого закона столицы. Её величина такова и может иметь 4 значения:

Размер ставки налога на землю в Москве
Ставка от цены по кадаструВ отношении каких участков земли установлена
0.025ЛПХ
Садоводство
Огородничество
Животноводство
Дачное хозяйство
Земли общего пользования
0.1Автостоянки для долгого хранения частного автотранспорта
Многоэтажные гаражами-стоянки
Жилищный фонд
Объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ
Участки для строительства жилья
0.3Земли с/х использования для сельхозпроизводства
Для размещения спортивных объектов, сооружений
1.5Остальные земли (по принципу исключения)

Также см. «Земельный налог: ставка в 2017 году».

Льготы

Все действующие льготы земельного налога в Москве в 2017 году перечислены в статье 3.1 упомянутого закона. Они перечислены далее.

Московские льготы по налогу на землю
Освобождены от налога
КатегорияВ отношении каких участков
Органы власти Москвы и местного самоуправленияДля непосредственного выполнения возложенных на них функций
Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образований
Профсоюзные учреждения
Для оказания услуг в области:
·         образования;
·         здравоохранения;
·         культуры;
·         социального обеспечения;
·         физической культуры и спорта.
Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образованийДля непосредственного выполнения возложенных на них функций
Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образованийНа праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в кадастр особо охраняемых природных территорий Москвы, занятых:
·         национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками;
·         природными заказниками;
·         памятниками природы;
·         заповедными участками;
·         ботаническими садами;
·         городскими лесами;
·         водоохранными зонами.
Организации по охране, содержанию и использованию особо охраняемых природных территорий
Организации, использующие труд инвалидов, если:
·         среднесписочная численность инвалидов за налоговый и (или) отчетный периоды – 50% и более;
·         доля в ФОТ – 25% и более.
Для производства и/или реализации товаров (кроме подакцизных, минерального сырья, иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню Правительства РФ по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов), работ и услуг (кроме брокерских и иных посреднических, а также сдачи в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность персонала не включают инвалидов, работающих:
·         по совместительству;
·         подряду;
·         другим договорам гражданско-правового характера.
ТСЖ
Жилищные кооперативы
Жилищно-строительные кооперативы
Иные специализированные потребительские кооперативы, созданные для удовлетворения потребностей граждан в жилье
Для достижения уставных целей в соответствии с ЖК РФ
Негосударственные некоммерческие организацииДля размещения объектов:
·         образования;
·         здравоохранения;
·         социального обеспечения и культуры.
Организации со статусом «государственный научный центр РФ»В целях науки
Герои СССР
Герои РФ
Герои Соцтруда
Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
Один земельный участок в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении
ОрганизацииДля размещения объектов спорта, предназначенных для конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее 1000
Налог меньше
Категория и условияРазмер
Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации составляет не менее 70% в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения границ и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности43% от суммы исчисленного налога в 2016 году
Санаторно-курортные организации
Учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством РФ

В отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения границ
23% от суммы исчисленного налога в 2016 году
Субъекты инвестиционной деятельности, в т. ч. сторона специального инвестиционного контракта с органом власти Москвы0,7% от суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов Москвы.

С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус инвестиционного приоритетного проекта Москвы, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен такой статус.
Организации в отношении участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками

С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус технопарка или индустриального (промышленного) парка.
0,7% суммы налога исчисленной
Организации в отношении участков, занятых промышленными комплексами

С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса.
20% от суммы налога исчисленной
Организации в отношении земельных участков, на которых происходит:

·         строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч;
·         эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 01.01.2014 года.
20% от суммы исчисленного налога в 2014 – 2017 годах

Также предусмотрено дополнительное уменьшение налоговой базы на 1 млн рублей для:

  • I и II группы инвалидности;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий;
  • чернобыльцы и т. п.;
  • участники ядерных испытаний;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.