Юридическим лицам и ИП важно отслеживать срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года, чтобы избежать штрафов и санкций. Расскажем, когда платить УСН за 2018 год в 2019 году и какие КБК использовать.
Сроки уплаты для ООО и ИП разные!
Упрощенный налог по итогам 2018 года нужно заплатить не позднее срока для сдачи налоговых деклараций по УСН. Самое важное – сроки для организаций и ИП отличаются.
Также см. “Сроки уплаты УСН в 2019 году: таблица“.
Авансы и налог за 2018 год
Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2018 года по итогам отчетных периодов должны были платить в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2018 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ). Однако из-за праздников и выходных в 2018 году сроки смещались. Подробнее об этом см. “Сроки уплаты УСН в 2018 году“.
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года (2018 год)
Сроки уплаты УСН за 2018 год (то есть, за 4 квартал 2018 года) приведены в таблице ниже.
| Период уплаты | Срок |
| УСН за 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 |
| УСН за 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2018 |
Если срок уплаты авансового платежа или налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот принцип в полной мере распространяется и на «упрощенный» налог и авансы по нему. Однако в 2019 году никаких переносов из-за праздников и выходных нет.
Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).
КБК для уплаты налога по УСН за 2018 год
- уплата УСН и авансовых платежей для объекта «доходы» производится на КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110;
- уплата УСН и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110;
- для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Исчисленный налог при УСН “доходы” можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). И налог, и взносы считайте нарастающим итогом. Неважно, за какой период взносы начислены. Главное, чтобы они были уплачены в периоде, за который вы считаете налог.Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.
Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте авансовый платеж за полугодие, а не за 1 квартал (Письмо Минфина от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408). Исчисленный налог можно уменьшить не больше чем на 50%. Так, если взносы – 10 000 руб., а налог при УСН – 12 000 руб., уменьшить его можно только на 6 000 руб.