Платежное поручение по ЕНП: бланк и образец в 2023 году

С 1 января 2023 года налогоплательщики (юридические лица и ИП) исполняют свои обязанности по уплате обязательных платежей новым способом – путем внесения единого налогового платежа (далее – ЕНП). Отказаться от ЕНП нельзя. С 2023 года это единственный способ уплаты большинства налогов и взносов. Но как правильно заполнить платежное поручение по ЕНП, чтобы налоговая инспекция правильно распределила сумму? Какой бланк использовать и какие реквизиты указывать? Что будет, если отправить платежку с ошибкой? А что если составить и передать в банк платежное поручение, составленное по “старым” правилам? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения платежных поручений по ЕНП в различных ситуациях.

Что именно теперь перечислять одной платежкой?

С 1 января 2023 года за счет ЕНП уплачиваются:

  • налоги, в том числе НДФЛ за работников;
  • авансовые платежи по налогам;
  • страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
  • сборы;
  • пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Платежи в бюджет нужно перечислять через внесение единого налогового платежа на единый налоговый счет (далее – ЕНС). И не имеет значения, какой режим налогообложения применяет организация или ИП.

Что за «уведомление» нужно сдавать в ИФНС?

Чтобы ИФНС с 2023 года зачла ЕНП в счет уплаты нужно подавать уведомления об исчисленных налогах и взносах (п. 9 ст. 58 НК). Уведомление направляется в инспекцию по юридическому адресу организации и месту жительства ИП.

Уведомление об исчисленных суммах подается по налогам и взносам, по которым к сроку уплаты не сдаете налоговую отчетность с начислениями. Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН. По НДС и налогу на прибыль такие уведомления не сдают.

Пример

Не позднее 30 января 2023 года (срок сдвигается из-за выходных дней) нужно уплатить страховые взносы за декабрь и НДФЛ с январских выплат. О сумме взносов уведомлять не нужно, ведь ФНС знает о ней из поданного РСВ за 2022 год. А вот о сумме НДФЛ надо уведомить. ФНС эта сумма налоговикам неизвестна.

И теперь важный момент: налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые заменят уведомления о начисленных налогах и взносах.

Таким образом, бухгалтерам может потребоваться заполнить несколько видов платежных поручений:

  • единая платежка на уплату ЕНП;
  • платежные поручения взамен уведомления;
  • платежные поручения на конкретные КБК, если платежи не входят в состав ЕНП.

Получается, что привычные платежки никто не отменял и они, по-прежнему, могут потребоваться в работе.

Скачать таблицу с налогами входящими/не входящими в ЕНП

Единый получатель платежа

Получателем платежа теперь нужно указывать «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)». Эту МИФНС нужно указывать в платежках по ЕНП и платежках по отдельным налогам и взносам, которые можно подавать вместо уведомления о начисленных налогах и взносах.

Обратите внимание
Получатель платежа теперь единый независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или место жительства ИП.

Чтобы платеж поступил к получателю, ФНС официально рекомендует вносить с 1 января 2023 года в платежные поручения следующие реквизиты:

Номер (поля) реквизита платежного документаНаименование (поля) реквизита платежного документаЗначение
13Наименование банка получателя средств«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)«017003983»
15№ счета банка получателя средств«40102810445370000059»
(номер банковского счета, входящего в
состав единого казначейского счета)
16Получатель«Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)»
17Номер казначейского счета«03100643000000018500»

Заполнение платежки по ЕНП

В платежке по ЕНП надо указать:

  • плательщика и его ИНН;
  • статус плательщика «01»;
  • получателя, ИНН и КПП получателя;
  • КБК;
  • назначение платежа.

КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика.

Далее в таблице приведем расшифровку всех полей платежного поручения по ЕНП (вносим платеж на единый налоговый счет):

ПолеОрганизацииИП
Поле 8 «Плательщик»Краткое наименование организации или обособленного подразделенияФ. И. О., в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//». Например, Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Нагорная, д. 3, кв. 98//
Поле 60 «ИНН» (плательщика)ИНН организацииИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени. КПП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль, но допустимо вместо нуля указать КПП плательщика.«0»
Поле 16 «Получатель»Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя»ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г ТулаОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)77274060207727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)770801001770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)1700398317003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)4010281044537000005940102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)0310064300000001850003100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)11
Поле 104 (КБК)КБК ЕНП 18201061201010000510КБК ЕНП
18201061201010000510
Поле 105 (ОКТМО)0
Допустимо указать ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта
0
Допустимо указать ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа)00
Поле 107 (налоговый период)00
Номер документа-основания платежа
(поле 108)00
Дата документа-основания платежа
(поле 109)00
Поле 21 «Очередность платежа»«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщикаПри уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 24 «Назначение платежа»«Единый налоговый платеж»«Единый налоговый платеж»
Поле 110Не заполняйтеНе заполняйте

Образец платежного поручения по ЕНП.

Платежка вместо уведомления

Как мы уже сказали, в 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений. В такой платежке надо указать:

  • плательщика, его ИНН и КПП;
  • статус плательщика «02»;
  • получателя, ИНН и КПП получателя;
  • КБК, ОКТМО и налоговый период;
  • назначение платежа.

В платежках надо указать КБК, ОКТМО и налоговый период конкретного налога или взноса, определяющий срок исполнения обязанности по уплате. ИФНС должна понять принадлежность платежа к источнику дохода бюджетной системы. Если допустить ошибку – платеж не будет корректно исполнен и принят к учету.

Обратите внимание

В полях 106, 108 и 109 вместо основания платежа, даты и номера документа-основания указывайте нули. В поле 24 укажите назначение платежа с формулировкой «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Перечислим основные реквизиты такой платежки-уведомления для юридических лиц и ИП:

ПолеОрганизацииИП
Поле 8 «Плательщик»Краткое наименование организации или обособленного подразделенияФ. И. О., в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//». Например, Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Петровка, д. 7, кв. 1//
Поле 60 «ИНН» (плательщика)ИНН организацииИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени«0»
Поле 16 «Получатель»Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя»ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г ТулаОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)77274060207727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)770801001770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)1700398317003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)4010281044537000005940102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)0310064300000001850003100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)22
Поле 104 (КБК)КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП)КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП)
Поле 105 (ОКТМО)ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объектаОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора – по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа)00
Поле 107 (налоговый период)Период, за который перечисляется налог или взносыПериод, за который перечисляется налог или взносы
Номер документа-основания платежа (поле 108)00
Дата документа-основания платежа
(поле 109)00
Поле 21 «Очередность платежа»«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)«5» – при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» – для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщикаПри уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 24 «Назначение платежа»«Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»«Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
Поле 110Не заполняйтеНе заполняйте

А теперь предлагаем ознакомиться с примером заполнения платежного поручения-уведомления по ЕНП:

Платежное поручение для платежей, не входящих в ЕНП

Чуть выше мы уже написали, что если платежи не входят в ЕНП, то по ним нужно формировать самостоятельные платежные поручения (как раньше) и указывать конкретные КБК. Предположим, что речь идет про государственную пошлину за рассмотрение дела в Конституционном суде. Тогда нужно заполнить отдельное платежное поручение. И указать в нем КБК этого этой госпошлины. Вот пример:

Ответы на вопросы

Можно ли вернуть переплату по ЕНП?
Да, можно.

Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.

Вернуть переплату можно на основании заявления.
Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Что делать, если допущена ошибка в реквизитах платежки по ЕНП?
ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика – единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.

А если ошибка была допущена в платежке-уведомлении?
Ошибку в КБК, ОКТМО, налоговом периоде или сумме можно исправить, только подав уведомление о начисленных налогах (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). После того как налогоплательщик представит такое уведомление, представлять уведомления в виде платежных поручений больше нельзя (п. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Важные документы
Актуально на 13 января 2023
Перечень платежей относящихся/не относящихся к ЕНП
Можно ли вернуть переплату по ЕНП?
Да, можно.

Причем исключается существующий в настоящее время ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.

Вернуть переплату можно на основании заявления.
Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Что делать, если допущена ошибка в реквизитах платежки по ЕНП?
ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика – единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.

А если ошибка была допущена в платежке-уведомлении?
Ошибку в КБК, ОКТМО, налоговом периоде или сумме можно исправить, только подав уведомление о начисленных налогах (п. 15 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). После того как налогоплательщик представит такое уведомление, представлять уведомления в виде платежных поручений больше нельзя (п. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).