Общие правила
Торговый сбор – это не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы.
ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК РФ). Основанием для уплаты торгового сбора является само уведомление о постановке на учет по форме ТС-1, сданное в ИФНС (утв. приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249).
Таблица: сроки внесения торгового сбора 2020 году
Перечислить ежеквартальный платеж в бюджет нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Период |
Крайний срок |
| 4 квартал 2019 | 27 января 2020 (25.01.2020 – суббота) |
| 1 квартал 2020 | 31 декабря 2020 (перенос из-за коронавируса) |
| 2 квартал 2020 | 27 июля 2020 (25.07.2020 – суббота) СПИСАНИЕ |
| 3 квартал 2020 | 26 октября 2020 (25.10.2020 – воскресенье) |
| 4 квартал 2020 | 25 января 2021 |
Также см. “Что меняется по торговому сбору в 2020 году“.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил пострадавших от коронавируса от уплаты торгового сбора за 2 квартал 2020.Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.
Таблица: ставки сбора 2020
В разных районах Москвы предусмотрены свои ставки торгового сбора. Приведем актуальные ставки торгового сбора в 2019 году в Москве.
Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, письма Минфина от 03.03.2016 № 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 № СД-4-3/13187). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за I квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.
|
Районы города |
Вид деятельности |
Ставка торгового сбора (за квартал) |
|
Москва |
Чем занимаетесь |
Сколько заплатите |
| Центральный административный округ (ЦАО) | Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) | 81 000 руб. за каждый торговый объект |
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) | 40 500 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно | 54 000 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м | 1200 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м | |
| 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м | ||
| Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО | Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) | 28 350 руб. за каждый торговый объект |
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) | 28 350 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно | 18 900 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м | 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м | |
| 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м | ||
| Южный административный округ (ЮАО) | Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) | 40 500 руб. за каждый торговый объект |
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) | 40 500 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно | 30 000 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м | 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м | |
| 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м | ||
| 1. Молжаниновский район САО
2. Северный район СВАО 3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО 4. Некрасовка ЮВАО 5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО 6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО 7. Митино и Куркино СЗАО |
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) | 28 350 руб. за каждый торговый объект |
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) | 28 350 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно | 18 900 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м | 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м | |
| 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м | ||
| 1. Все районы САО (кроме Молжаниновского)
2. Все районы СВАО (кроме Северного) 3. Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский) 4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка) 5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово) 6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково) 7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино) |
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) | 40 500 руб. за каждый торговый объект |
| Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) | 40 500 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно | 27 000 руб. за каждый торговый объект | |
| Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м | 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м | |
| 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м | ||
| На всей территории г. Москвы | Развозная и разносная торговля | 40 500 руб. за каждый торговый объект |
| Организация розничных рынков | 760,1 руб. (550 руб. × 1,382) за каждый 1 кв. м площади рынка.
Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 год (п. 4 ст. 415 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684). Он равен 1,382. |
Остальные ставки для средней и крупной стационарной торговли можно посмотреть московском законе от 26.12.2018 здесь.
КБК для торгового сбора в 2020 году
Коды бюджетной классификации (КБК) по торговому сбору следующие (письмо ФНС от 14.10.2015 № СД-4-3/17948):
- сам сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110
- пени – 182 1 05 05010 02 2100 110
- штрафы – 182 1 05 05010 02 3000 110
Этот КБК укажите в поле 104 платежного поручения.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Отчетность по торговому сбору сдавать не нужно. Правильность его исчисления ИФНС проверяет на основании поданного плательщиком уведомления ТС-1.