Установили взносы ИП за себя на 2024 год
Согласно дополнениям п. 1.2 ст. 430 НК, для индивидуальных предпринимателей без персонала их проиндексировали следующим образом:
| ВИД ВЗНОСОВ | СУММА ЗА РАСЧЁТНЫЙ ПЕРИОД 2024 ГОДА | РАЗМЕР В 2023 ГОДУ |
| Фиксированные страховые взносы ИП на ОПС и ОМС | 49 500 руб. | 45 842 руб. |
| Доп. взнос с доходов свыше 300 000 руб. | Не более 277 571 руб. | 257 061 руб. |
Компенсация на дистанционке
С 1 января 2024 года установили предельную необлагаемую взносами сумму компенсаций дистанционным работникам за работу на удалёнке – не более 35 рублей за каждый рабочий день либо сумма документально подтвержденных расходов. Тогда взносами не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК).
Сюда входит использование своего или арендованного оборудования, программно-технических средств, а также средств защиты информации и иных средств.
Конкретную сумму определяет коллективный договор, локальный акт, трудовой договор, допсоглашение к нему.
ПРИМЕР
Сотрудник на удалёнке отработал полный месяц по графику 5/2. Приказ руководителя устанавливает, что дистанционным сотрудникам положена компенсация в 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции удалённо.
В апреле 2024 года у сотрудника было 22 рабочих дня. Значит, компенсация составляет 770 рублей. Взносами она не облагается.
Отметим, что аналогичную норму по необложению и лимиту в 35 рублей ввели по НДФЛ – п. 1 ст. 217 НК.
На общей системе налогообложения подобные суммы можно учесть по налогу на прибыль.
Освободили от взносов
С 01.01.2024 это следующие доходы (новая ред. абз. 2 п. 2 ст. 422 НК):
- суточные или полевое довольствие сотрудникам, постоянная работа которых в пути или разъездная либо носит экспедиционный характер;
- надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам.
Условие выплат: за каждый календарный день пребывания в местах работ в период вахты и за фактические дни в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.
Необлагаемые суммы составляют (п. 1 ст. 217 НК):
- 700 руб. в день – при выполнении работы/нахождении в пути в России;
- 2500 руб. – за границей.
Досрочная уплата взносов
С 1 октября 2023 года скорректировали порядок погашения страховых взносов.
Если уведомление об исчисленной сумме взносов к перечислению будет подано досрочно, при наличии средств на ЕНС их автоматически спишут. То есть не дожидаясь крайнего срока по НК РФ – 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Аналогичная норма действует в отношении НДФЛ с 29.06.2023.
Личный кабинет ИП
С 01.10.2023 индивидуальным предпринимателям дали возможность более полноценно использовать личный кабинет налогоплательщика.
Теперь можно обмениваться с налоговой документами. В частности, подавать:
- уведомление об исчисленных суммах страховых взносов, а также налогов, авансовых платежей по ним, сборов;
- заявления о зачете в счет будущей обязанности по уплате конкретного страхового взноса, а также налога, сбора.
Для этих документов нужна усиленная неквалифицированная электронная подпись.
Мобилизация, военные и добровольцы
После начала специальной военной операции встал вопрос об освобождении от фиксированных взносов ИП, которые под неё попали либо пошли добровольно и уже не могут вести деятельность. Тогда этот вопрос был частично решён решениями Правительства РФ. Закон 389-ФЗ уже официально закрепил это в НК РФ.
Так, за период с 24.02.2022 (начало СВО) ИП освободили от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС за себя. Это касается (новая ред. п. 7 ст. 430 НК):
- прохождения военной службы в период мобилизации (период мобилизации приравнен к службе);
- пребывания в добровольческом формировании, содействующем ВС РФ, в период мобилизации, при возникновении вооруженных конфликтов и в иных случаях;
- прохождения военной службы по контракту.
В эти периоды фиксированные взносы не платят, если предпринимательская или иная профессиональная деятельность (адвокат, нотариус, оценщик, медиатор и т. д.) не ведётся.
Для освобождения от взносов в налоговый орган по месту учета нужно подать:
- Заявление.
- Подтверждающие документы.
Ещё последние изменения
Также напомним, что с 1 января 2023 года ИП могут уменьшить налоги по УСН и патенту на сумму страховых взносов за себя ДО момента их фактической уплаты (ранее – только после).
Это позволяет уменьшать налог на протяжении налогового периода применения УСН или в течение календарного года действия патента.
При этом сроки уплаты взносов остались неизменными – 31 декабря и 1 июля.
Подробнее см. Важно для ИП: новый порядок уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы.
Кроме того, с 2023 года ИП могут уменьшить соответствующий налог/авансовый платеж на ВСЮ сумму уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (ранее – не более 50% указанных расходов).
Уведомление об уменьшении налога по патенту на страховые платежи (взносы) и пособия теперь можно направить через личный кабинет налогоплательщика.
По новым правилам взносы на ОПС и ОМС ИП на УСН «доходы» должен заплатить в данном налоговом периоде, в том числе если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года.
Также см. Налоговые изменения 2023-2024 по 389-ФЗ: как это будет.