Автор:

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2020 году продолжают действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2019 году. Например, большинство упрощенцев законодатели обделили ещё с 2019 года. Рассказываем, сколько и кому платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2020 году.

Также смотрите:

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году: ставки в таблице

Льготы по страховым взносам в 2020 году для УСН (ОКВЭД)

Как платят льготники

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в границах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\сентябрь 2018\ВЕБ Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году\tarif-strahovye-vznosy.png

Также учтите, что в пунктах с 4-го по 13-й этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2020 год для основных категорий плательщиков, которые имеют на них право в 2020 году.

СТРАХОВАТЕЛИ

ТАРИФЫ И УСЛОВИЯ
Некоммерческие организации (кроме государственных/муниципальных учреждений) на УСН, ведущие деятельность в области соцобслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального) В течение 2017-2024 гг.:

·         на ОПС – 20,0%;

·         на случай ВНиМ – 0%;

·         на ОМС – 0%.

Благотворительные организации на УСН
Российские организации, в сфере IT В течение 2017-2023 гг.:

·         на ОПС – 8,0%;

·         на ОМС – 4,0%;

·         на случай ВНиМ – 2,0%;

·         на случай временной нетрудоспособности с выплат иностранцам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8%.

Организации – участники проекта «Сколково» В течение 10 лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника проекта:

·         на ОПС – 14,0%;

·         на ОМС – 0%;

·         на случай ВНиМ – 0%.

Применять льготу можно и меньше 10 лет.

Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополя не позднее 3-х лет с момента ее создания (не позднее 31.12.2017) В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ:

·         на ОПС – 6,0%;

·         на ОМС – 0,1%;

·         на случай ВНиМ – 1,5%.

10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ.

Тарифы применяют в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее 3-х лет со дня ее создания (кроме резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе).

Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-х лет со дня создания указанной территории (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.)

Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.)

Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет резидентства:

·         на ОПС – 6,0%;

·         на ОМС – 0,1%;

·         на случай ВНиМ – 1,5%.

10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР.

Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ) до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-хх лет со дня вступления в силу Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.).

Организации (ИП), которые получили статус резидента СПВ с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.)

Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет с момента получения статуса резидента:

·         на ОПС – 6,0%;

·         на ОМС – 0,1%;

·         на случай ВНиМ – 1,5%.

10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента СПВ.

Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно В течение 7 лет с момента получения статуса резидента (предельный срок – до 31.12.2025):

 

·         на ОПС – 6,0%;

·         на ОМС – 0,1%;

·         на случай ВНиМ – 1,5%.

7 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов Все взносы – 0%
Российские анимационные компании
  • на ОПС – 8,0%;
  • на ОМС – 4,0%;
  • на случай ВНиМ – 2,0% (иностранцы, лица без гражданства и временно пребывающие – 1,8%).

Что изменилось с 2020 года

Учтите, что с 01.01.2020 пониженные тарифы страховых взносов не вправе применять следующие категории:

  • хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в т. ч. совместно с другими лицами) таких обществ, участникам таких партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономные учреждения;
  • организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о технико-внедренческой деятельности и делающие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, а также организации и ИП, заключившие соглашения о туристско-рекреационной деятельности и производящими выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

Положение упрощенцев: что с льготным тарифом

ИМЕЙТЕ В ВИДУ!

С 2019 года право платить пониженные страховые взносы при УСН осталось только у благотворительных и социально ориентированных некоммерческих организаций. То есть, малый и средний бизнес, а также ИП на упрощёнке в 2020 году платят взносы по общему тарифу.

Закон от 03.08.2018 № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019-2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

  • социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
  • благотворительных организаций на УСН.