Что такое РСВ
Отчет РСВ представляет собой документ, сдаваемый ежеквартально всеми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Расчеты в нем касаются всех видов взносов: пенсионные, социальные, медицинские. Отчитываться в этом формате обязаны любые компании, и российские, и зарубежные (зарегистрированные в РФ) даже при временном отсутствии начислений заработной платы сотрудникам.
С 1 января 2024 года положено использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС №ЕД-7-11/878 от 29.09.2022 г. в редакции от 29.092023 г. (внедренную Приказом ФНС №ЕА-7-11/696). В новом бланке имеется титульный лист и четыре раздела. По сравнению с прежней версией здесь внесены дополнительные графы в первом, новый подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1. Изменили штрих-коды листов отчета.
Самое главное про РСВ за первое полугодие 2024 года
Срок сдачи: 25 июля 2024 года.
Куда сдавать: в ИФНС.
Кто сдает: все страхователи.
Форма: не изменилась.
СКАЧАТЬ БЛАНК РСВ-1 ЗА ПЕРВОЕ ПОЛУГОДИЕ 2024 ГОДА
СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ РСВ-1 ЗА ПЕРВОЕ ПОЛУГОДИЕ 2024 ГОДА
СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ НУЛЕВОГО РСВ-1 ЗА ПЕРВОЕ ПОЛУГОДИЕ 2024 ГОДА
Кому положено сдавать РСВ за полугодие
Отчитаться за первое полугодие 2024 года обязаны все организации, являющиеся страхователями (плательщиками страховых взносов).
В этот перечень входят:
- Российские юридические лица, их филиалы и пр.
- Иностранные фирмы, ведущие бизнес на территории РФ.
- Индивидуальные предприниматели с наемным штатом.
- Главы крестьянско-фермерских хозяйств.
Исключение составляют ИП, работающие без персонала. Организации с одним директором должны отчитываться наравне с остальными. При отсутствии выплат делают нулевой отчет.
Куда сдают РСВ в 2024 году
Никаких изменений по порядку сдачи отчета РСВ в 2024 году нет. Отправлять его нужно по месту нахождения юридического лица, обособленного подразделения, жительства ИП или учета главы КФХ. Сдают документы в электронном виде через системы электронного документооборота. Чтобы они приобрели легитимный вид, обязательна подпись усиленной квалифицированной ЭЦП. Фирмы со штатом до 10 человек вправе использовать бумажный вариант отчетности.
Сроки сдачи отчета за первое полугодие
Крайний срок сдачи отчетности выпадает на 25 число месяца последующего за отчетным периодом. Если он попадает на выходной/нерабочий день, то отчитаться допускается в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ). Важно понимать, что речь идет о датах, до которых лучше не затягивать.
Отметим, что за полный расчетный период принимают календарный год. Отчитываться нужно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год – 25.04.2024 г., 25.07.2024 г., 25.10.2024 г., 27.01.2025 г. соответственно. Исключение составляют главы КФХ без наемного персонала, для них крайний срок годового отчета смещен на 25 января. При наличии штата дата сохраняется прежней.
Особые условия для ликвидируемых компаний
Изменения по крайним датам есть для юридических лиц, проходящих процедуру ликвидации. Если компания завершает деятельность до конца календарного года, нужно сдать РСВ до той даты, когда был оформлен промежуточный ликвидационный баланс. В документ вносятся сведения с начала периода по дату составления расчета. Если ликвидация осуществляется в год регистрации, то под началом периода следует понимать дату внесения информации в ЕГРЮЛ.
При снятии с регистрационного учета ИП крайней датой будет считаться день подачи заявления о прекращении деятельности. Согласно нормам п. 15 ст. 431 НК РФ уплатить взносы или остатки от общей суммы положено в течение 15 календарных дней. Отсчет начинает идти на следующий день после сдачи расчета. Главам КФХ положено отчитываться не позже 15 календарных дней от даты снятия с регистрационного учета.
Как заполнять РСВ 2024 году
К обязательным разделам отчета относят титул, раздел 1 со сводной суммой взносов, подраздел 1 раздела 1 с расчетами, раздел 3 на каждого сотрудника. Бумажный документ нужно заполнять шариковой ручкой с синими, фиолетовыми, черными чернилами (одним цветом).
Общие правила:
- Запрещены любые исправления, применение корректирующих составов, используемых для внесения новых сведений взамен указанных ранее.
- Заполнять графы отчета положено с самого левого знакоместа, слева направо, без пропусков ячеек.
- Значение начисленных взносов требуется вносить с обязательным указанием копеек, без округления.
- Поля, куда нечего вносить, нужно отмечать прочерком. При заполнении отчета в цифровом виде, на компьютере, их можно не трогать.
Отрицательные показания в любой из граф указывает на ошибку в расчетах. По завершении нужно пронумеровать страницы документа. Стоит на каждой заполнить поле «Стр…». Нумерация в отчете сквозная, начинается с титула.
Титул
Заполнение титульного листа в 2024 году не менялось. Стандартный подход подразумевает, что в этом разделе нужно внести данные во все графы, кроме предназначенных для инспектора ИФНС.
Основные моменты:
- Внесите полное наименование организации, ФИО предпринимателя.
- Обязательно укажите идентификаторы страхователя.
- Поле КПП предназначено только для юридических лиц.
- Коды страхователя остались прежними.
Например, юр. лицо проставляет 214, ИП – 120, обособленное подразделение – 222. Показатель среднесписочной численности указывают в одноименной графе. Рассчитать его можно согласно указаниям 72-88.12, утвержденным Приказом Росстата №872 от 30.11.2022 г. Итоговое значение принято округлять по математическим правилам.
Код расчетного периода:
- 21 – I квартал.
- 31 – полугодие.
- 33 – 9 месяцев.
- 34 – календарный год.
При реорганизации или ликвидации юридического лица используют соответственно цифры 51, 52, 53 и 90.
Образец титульного листа РСВ за первое полугодие 2024 года
Раздел 1
Первый раздел содержит сводные сведения. Его заполняют все страхователи даже при отсутствии выплат за отчетный период. Строка 010 предназначена для указания региона, где компания работает и платит взносы. В графу 020 вносят единый КБК, используемый для медицинских, социальных и пенсионных взносов – 182 1 02 01000 01 1000 160.
По дополнительным взносам будет отдельный КБК его указывают в строке 040. Графа 030 нужна для указания размера обязательных взносов с 01.01.2024 г. до 30.06.2024 г. включительно. В полях 031-033 приводят помесячную детализацию за апрель, май и июнь, а в 050 и 051-053 – сведения по дополнительным взносам, в общей сумме и с конкретикой по месяцам.
Образец раздела 1 РСВ за первое полугодие 2024 года
Подраздел 1 раздела 1
В данном подразделе приводят расчет облагаемой взносами суммы, их размера. Значения вносят по всем сотрудникам с 01.01.2024 г., за последние 3 месяца. При сдаче отчета за полугодие это будут апрель, май, июнь.
Код тарифа плательщика нужно взять в Приложении №5 из Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС №ЕД-7-11/878 от 29.09.2022 г. Например, общий тариф предполагает указание кода 01. Цифру 20 ставят представители СМП, имеющие право на пониженный тариф.
Образец подраздела 1 раздела 1 РСВ за полугодие 2024 года
Раздел 3
Третий раздел положено заполнять по каждому сотруднику, физическому лицу, которое получало вознаграждение от компании в отчетный период. Это штатный персонал, граждане, привлеченные к деятельности по договорам ГПХ и т.д.
Вносят сведения следующего характера:
- ФИО.
- Дата рождения.
- ИНН.
- СНИЛС.
- Числовой код страны гражданства.
Там же указывают размер выплат, начисленных страховых взносов по каждому из указанных выше граждан. Суммы положено указывать только за последние 3 месяца. Если выплат за этот период не производилось, в графах 130-210 нужно поставить прочерки.
Образец раздела 3 РСВ за первое полугодие 2024 года
Раздел 4
Четвертый раздел заполняют только госорганы: следственный комитет, прокуратура, мировые и федеральные суды, т.к. социальные и медицинские взносы там рассчитываются по особым тарифам. Еще отметим, что для перечисленных ведомств дополнительно выделяют взнос на внешний миграционный надзор (ВНиМ).
Порядок оформления этого раздела определен Приказом ФНС №ЕД-7-11/878 от 29.09.2022 г. (п. 1.6 и 14.1 Порядка заполнения). Например, сначала рекомендовано вносить сведения в подраздел 1 и только потом наполнять основной раздел 4.
Остальные разделы отчета РСВ
Иные блоки заполняют по ситуации. Например, если страхователь имеет право применять тариф со сниженным процентом. Порядок заполнения отчета зависит от основания, повлекшего за собой предоставление льгот.