Отчетные формы постоянно меняются, особенно это касается сведений о доходах сотрудников. В 2024 году применяется новый бланк РСВ. Расскажем, как сдать отчет за 1 квартал 2024 года и с какие сроки его предоставить.
Скачать новую форму РСВ с отчетности за 1 квартал 2024 года
Что представляет собой РСВ в 2024 году
Работодатель выступает в отношении наемных сотрудников страхователем и уплачивает за них взносы. Это же касается физлиц, с которыми подписан гражданско-правовой договор.
РСВ (Расчет по страховым взносам) – это документ, в котором работодатель отчитывается по начисленным страховым взносам в разрезе различных категорий работников. В частности, существуют профессии, которые предусматривают вредные и опасные условия труда. Такие лица имеют право на досрочную пенсию и иные льготы. Они в отчете включаются в приложение 2 отдельно с показателями, из которых рассчитывается дополнительный тариф.
РСВ – ежеквартальная форма. В ней представлены сведения для расчета страховых взносов, которые включают в себя:
- Пенсионное обеспечение
- Медицинское обслуживание по ОМС
- Социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства.
В отчете приводится база для расчета взносов, ставки, наличие льгот и производится расчет суммы обязательств за отчетный период.
Кто сдает отчет за 1 кв. 2024 года
Сведения, содержащиеся в отчетной форме, касаются физических лиц, за которых наниматель уплачивает страховые взносы. Отсюда следует вывод, что сдавать РСВ за 1 квартал 2024 года должны работодатели и компании, выплачивающие вознаграждение за труд. Причем это относится только к тем выплатам, которые выплачиваются застрахованным гражданам. Сюда входят:
- Штатные сотрудники
- Совместители
- Лица, с кем заключен срочный трудовой договор
- Физлица, с которыми заключен договор ГПХ.
Но не по всем физлицам, работающим по гражданско-правовому договору, заказчик выступает в качестве страхователя. Предприниматели и самозанятые оплачивают социальный пакет самостоятельно.
Если в компании не ведется деятельность и отсутствуют наемные сотрудники, в нем, как минимум, имеется руководитель. Поэтому на него сдается РСВ. Если он находится в отпуске без содержания, то требуется предоставить нулевой отчет.
А предпринимателю при отсутствии сотрудников отчитываться не нужно. Он уплачивает фиксированные взносы, которые не требуют расчета. Также не нужно сдавать РСВ налогоплательщикам, применяющим АУСН.
Когда и куда сдать РСВ за 1 квартал 2024 года
Для отчетности по страховым взносам установлен срок сдачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Следовательно, отчет за 1 квартал сдается до 25.04.2024.
При постановке на учет предприниматели регистрируются по месту жительства. Сюда же они сдают отчетность, включая РСВ. Для юрлиц применяется понятие «по месту нахождению», то есть, имеется в виду юридический адрес. Отсюда вытекает и выбор ИНФС, куда предоставляется отчетность.
Формат предоставления РСВ – электронный. Небольшим компаниям и ИП дается поблажка: они вправе отчитаться на бумаге и отнести отчет лично или отправить по почте России.
При предоставлении отчета по ТКС днем сдачи является отметка оператора. В случае сдачи РСВ в инспекцию специалист, принявший отчет, проставляет дату приема. Если отправка отчета производится в почтовом отделении, то днем сдачи считается день отправки. Налоговики увидят это на штемпеле, а налогоплательщик может доказать правоту, предъявив квитанцию об отправке заказного письма. При этом способе обязательно потребуется опись вложения.
РСВ – довольно «капризный» отчет. В нем много контрольных соотношений, которые проверяются после формирования отчета. Программа может выдавать ошибки и отказываться отправлять РСВ, что приводит к нарушению сроков. Поэтому рекомендуется приступить к его составлению заранее.
Как заполнить титульный лист
Внесение реквизитов обычно не вызывает затруднений, но при этом нужно помнить о полноте заполнения страницы и применении правильных кодов.
На титульном листе нужно заполнить:
Как заполнить раздел 1
На этом листе отражаются налоговые обязательства страхователя. То есть, здесь показывается размер страховых взносов, которые нужно заплатить за отчетные месяцы. В отчете за 1 квартал сюда войдут обязательства за январь, февраль, март.
При заполнении раздела нужно выбрать тип плательщика взносов. Предлагается два варианта:
- Если были выплаты, на которые начисляются страховые взносы
- Если таковых не было.
Далее проставляется ОКТМО – код муниципального образования.
Раздел 1 предусматривает три блока, в одном из которых показываются обязательства по обычному тарифу. Для большинства страхователей расчет ведется из ставки 30%.
Во втором блоке размещаются сведения о дополнительном тарифе, то есть по выплатам с особыми условиями труда, когда страхователь доплачивает за сотрудников, которым положены льготы при уходе на пенсию. В третьем блоке показываются сведения о дополнительных взносах на социальное обеспечение. Этот блок касается сотрудников-иностранцев с особым расчетом страховых взносов.
В каждом из блоков проставляется КБК и суммы взносов помесячно и за квартал.
Как заполнить подраздел 1 раздела 1
Этот лист обязателен для заполнения всеми страхователями. Здесь отображаются суммы начисленного вознаграждения физлицам и приводятся облагаемые и необлагаемые выплаты, также указывается количество застрахованный лиц. Все сведения группируются по доходам, по которым не было превышения предельной суммы, и по которой она превышена.
Пример: В ООО «Лабиринт» была начислена зарплата пятерым сотрудникам в размере:
Превышения предельной величины ни у одного сотрудника не было, как и сумм, исключаемых из расчета налогооблагаемой базы. Компания использует основной тариф – 30%. |
Заполнение подраздела 1 раздела 1 РСВ начинается с выбора кода тарифа страховых взносов. Основному соответствует 01.
- Далее заполняется среднесписочное число сотрудников. Если при расчете получается дробное число, то его нужно округлить. Значение заполняется в строке 010. В 020 показывается число лиц, в отношении которых было произведено начисление страховых взносов. В строке 021 – сотрудники, у которых нет превышения предельной величины заработка для расчета страховых взносов, в 022 – кол-во лиц, у которых было превышение.
- Далее следует блок с суммой начисленного вознаграждения помесячно за отчетный период и с начала года с разбивкой по суммам в пределах обычной ставки и по суммам превышения.
- Следующая строка предназначена для сумм, если были выплаты, уменьшающие базу для расчета взносов.
- Завершает расчет налогооблагаемая база и сумма взносов, исходя из применяемого тарифа, помесячно и всего с начала года.
Кто заполняет подразделы 2, 3, 4 раздела 1 РСВ
Эти листы заполняют не все страхователи. Подраздел 2 предназначен для работодателей, у которых имеются сотрудника, занятые:
- На подземных работах
- В горячих цехах
- На тяжелых работах.
Здесь нужно внести данные о классе условий труда. Существует опасный и три вида вредных. Сведения можно взять из заключения по спецоценке труда. Здесь также показывается количество сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, а также рассчитываются дополнительные взносы в их пользу.
- Подраздел 3 заполняется на членов летных экипажей и работников горной промышленности.
- Четвертый подраздел раздела 1 заполняется только организациями, где имеются иностранные сотрудники, имеющие право на социальное обеспечение по всем видам страхования.
Кто заполняет приложения
В приложениях предоставляют информацию компании, которые имеют право на применение пониженных тарифов, в частности, IT-компании, организации, занимающиеся научными разработками, а также работающие в сфере образования, спорта, медицины и социальных услуг. Приложение 4 предназначено для работодателей, у которых работали студенты в составе студенческих отрядов.
Кто заполняет раздел 2 РСВ
Этот раздел предназначен для заполнения главами крестьянско-фермерских хозяйств. Здесь нужно предоставить данные: Членство указывается в виде дат вступления в КФХ и выхода из него.
Как заполнить раздел 3 РСВ
разделе 3 предоставляются данные на каждое застрахованное лицо на отдельном листе. Он называется «Персонифицированные сведения о застрахованном лице. Здесь следует указать:
- Данные физического лица, включая дату рождения, паспортные данные, СНИЛС, пол, гражданство
- Сведения о выплатах в пользу физического лица.
Сведения о доходах, на которые начисляются страховые взносы, приводятся помесячно с разбивкой по полученным в рамках трудового договора и договора ГПХ. Здесь же следует указать категорию работника. Сотрудникам, заключившим трудовой договор, соответствует обозначение «НР».
Ниже идет блок, в котором расписываются суммы начислений и страховых взносов по дополнительному тарифу, если сотрудник работает в особых условиях труда.
Если при сдаче РСВ использован неверный формат, например, страхователь сдал бумажный отчет при наличии сотрудников более 10 человек, то ему грозит штраф в размере 200 рублей. Если в отчете обнаружатся ошибки, то их нужно исправить в течение 5 дней после получения уведомления. Если отчет не сдан в срок, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы начисленных взносов, но не менее 1 тыс. рублей. Также налоговики вправе приостановить операции по расчетному счету.
Образец заполнения РСВ за 1 кв. 2024 при обычных тарифах
Раздел 3 – при обычных тарифах при наличии трудового и гражданско-правового договоров.
Образец заполнения РСВ за 1 кв. 2024 при пониженных тарифах
Приводятся разделы, в заполнении которых есть особенности.
Внимание!