Также:
Где указывают КБК в 2020 году
Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.
Новшества по КБК с 1 января 2020 года
С 2020 года КБК нужно брать из:
- Приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н;
- Приложения 1 к приказу Минфина от 29.11.2019 № 207н (это новшество; в 2019 г. коды брали из Приложений 1 и 2 к приказу Минфина от 06.06.2019 № 86н).
Далее мы условно обобщили новые КБК с 1 января 2020 года в несколько групп по изменениям.
Изменение № 1: новые КБК по госпошлине
Новые КБК с 2020 года касаются абсолютно новых платежей, которые перечисляют с этого года компании и филица.
Например, с 2020 года ФНС начала вести единый госресурс бухгалтерской отчетности – ГИР БО. В случае абонентского обслуживания налоговики предоставляют данные из бух. балансов и отчётов и требуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (введен в Приложение 1 к Приказу 85н приказом Минфина от 17.09.2019 № 148н).
Также добавили коды для:
- госпошлины за комплексное экологическое разрешение – 048 1 08 07520 01 1000 110;
- платежей за сведения из ЕГРН – 321 1 13 01031 01 6001 130.
Изменение № 2: новые КБК для штрафов за нарушения
В 2020 году для штрафа за каждый вид налоговых нарушений предусмотрен свой КБК. Вместо двух КБК по штрафам из главы 16 НК РФ нужно использовать 20 новых кодов бюджетной классификации (подробности – в таблице ниже).
Также введены новые коды для административных штрафов за просрочку сдачи декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов (см. ниже таблицу КБК по административным налоговым штрафам).
Для штрафов за нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ тоже ввели отдельные коды (см. ниже таблицу КБК для штрафов за нарушения в предпринимательской деятельности).
Еще добавили коды КБК для уплаты административных штрафов за нарушение правил охраны окружающей среды, правил дорожного движения для большегрузов и пр.
Изменение № 3: новые КБК по акцизам
Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код – 182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110.
При этом коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Смотрите также таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России.
Все КБК в 2020 году: таблица
Перечисленные ниже в таблице коды включают все новые КБК с 1 января 2020 года.
Назначение | Основной обязательный платеж | Пени | Штраф |
НДС |
|||
С реализации в России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
При импорте товаров – на таможне | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Акцизы по товарам, производимым в России |
|||
Этиловый спирт из пищевого и непищевого сырья (кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый | 182 1 03 02013 01 1000 110 | 182 1 03 02013 01 2100 110 | 182 1 03 02013 01 3000 110 |
Спиртосодержащая продукция | 182 1 03 02020 01 1000 110 | 182 1 03 02020 01 2100 110 | 182 1 03 02020 01 3000 110 |
Табачная продукция | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
Электронные системы доставки никотина | 182 1 03 02360 01 1000 110 | 182 1 03 02360 01 2100 110 | 182 1 03 02360 01 3000 110 |
Никотинсодержащие жидкости | 182 1 03 02370 01 1000 110 | 182 1 03 02370 01 2100 110 | 182 1 03 02370 01 3000 110 |
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания | 182 1 03 02380 01 1000 110 | 182 1 03 02380 01 2100 110 | 182 1 03 02380 01 3000 110 |
Автомобильный бензин | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
Прямогонный бензин | 182 1 03 02042 01 1000 110 | 182 1 03 02042 01 2100 110 | 182 1 03 02042 01 3000 110 |
Автомобили легковые и мотоциклы | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
Дизельное топливо | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей | 182 1 03 02080 01 1000 110 | 182 1 03 02080 01 2100 110 | 182 1 03 02080 01 3000 110 |
Фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта | 182 1 03 02090 01 1000 110 | 182 1 03 02090 01 2100 110 | 182 1 03 02090 01 3000 110 |
Пиво | 182 1 03 02100 01 1000 110 | 182 1 03 02100 01 2100 110 | 182 1 03 02100 01 3000 110 |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) | 182 1 03 02110 01 1000 110 | 182 1 03 02110 01 2100 110 | 182 1 03 02110 01 3000 110 |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
Сидр, пуаре, медовуха | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
Бензол, параксилол, ортоксилол | 182 1 03 02300 01 1000 110 | 182 1 03 02300 01 2100 110 | 182 1 03 02300 01 3000 110 |
Авиационный керосин | 182 1 03 02310 01 1000 110 | 182 1 03 02310 01 2100 110 | 182 1 03 02310 01 3000 110 |
Средние дистилляты | 182 1 03 02330 01 1000 110 | 182 1 03 02330 01 2100 110 | 182 1 03 02330 01 3000 110 |
Вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) | 182 1 03 02340 01 1000 110 | 182 1 03 02340 01 2100 110 | 182 1 03 02340 01 3000 110 |
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения | 182 1 03 02350 01 1000 110 | 182 1 03 02350 01 2100 110 | 182 1 03 02350 01 3000 110 |
Темное судовое топливо | 182 1 03 02400 01 1000 110 | 182 1 03 02400 01 2100 110 | 182 1 03 02400 01 3000 110 |
Нефтяное сырье, направленное на переработку | 182 1 03 02390 01 1001 110 | 182 1 03 02390 01 2100 110 | 182 1 03 02390 01 3000 110 |
Акцизы по товарам, импортируемым из государств-участников ЕАЭС |
|||
Этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) | 182 1 04 02011 01 1000 110 | 182 1 04 02011 01 2100 110 | 182 1 04 02011 01 3000 110 |
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый | 182 1 04 02012 01 1000 110 | 182 1 04 02012 01 2100 110 | 182 1 04 02012 01 3000 110 |
Этиловый спирт из непищевого сырья | 182 1 04 02013 01 1000 110 | 182 1 04 02013 01 2100 110 | 182 1 04 02013 01 3000 110 |
Сидр, пуаре, медовуха | 182 1 04 02120 01 1000 110 | 182 1 04 02120 01 2100 110 | 182 1 04 02120 01 3000 110 |
Спиртосодержащая продукция | 182 1 04 02020 01 1000 110 | 182 1 04 02020 01 2100 110 | 182 1 04 02020 01 3000 110 |
Табачная продукция | 182 1 04 02030 01 1000 110 | 182 1 04 02030 01 2100 110 | 182 1 04 02030 01 3000 110 |
Электронные системы доставки никотина | 182 1 04 02180 01 1000 110 | 182 1 04 02180 01 2100 110 | 182 1 04 02180 01 3000 110 |
Никотиносодержащие жидкости | 182 1 04 02190 01 1000 110 | 182 1 04 02190 01 2100 110 | 182 1 04 02190 01 3000 110 |
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания | 182 1 04 02200 01 1000 110 | 182 1 04 02200 01 2100 110 | 182 1 04 02200 01 3000 110 |
Автомобильный бензин | 182 1 04 02040 01 1000 110 | 182 1 04 02040 01 2100 110 | 182 1 04 02040 01 3000 110 |
Легковые автомобили и мотоциклы | 182 1 04 02060 01 1000 110 | 182 1 04 02060 01 2100 110 | 182 1 04 02060 01 3000 110 |
Дизельное топливо | 182 1 04 02070 01 1000 110 | 182 1 04 02070 01 2100 110 | 182 1 04 02070 01 3000 110 |
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей | 182 1 04 02080 01 1000 110 | 182 1 04 02080 01 2100 110 | 182 1 04 02080 01 3000 110 |
Пиво | 182 1 04 02100 01 1000 110 | 182 1 04 02100 01 2100 110 | 182 1 04 02100 01 3000 110 |
Прямогонный бензин | 182 1 04 02140 01 1000 110 | 182 1 04 02140 01 2100 110 | 182 1 04 02140 01 3000 110 |
Средние дистилляты | 182 1 04 02170 01 1000 110 | 182 1 04 02170 01 2100 110 | 182 1 04 02170 01 3000 110 |
Темное судовое топливо | – | – | – |
Акцизы по товарам, импортируемым из государств за пределами ЕАЭС |
|||
Этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового | 153 1 04 02011 01 1000 110 | 153 1 04 02011 01 2100 110 | 153 1 04 02011 01 3000 110 |
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый | 153 1 04 02012 01 1000 110 | 153 1 04 02012 01 2100 110 | 153 1 04 02012 01 3000 110 |
Сидр, пуаре, медовуха | 153 1 04 02120 01 1000 110 | 153 1 04 02120 01 2100 110 | 153 1 04 02120 01 3000 110 |
Этиловый спирт из непищевого сырья | 153 1 04 02013 01 1000 110 | 153 1 04 02013 01 2100 110 | 153 1 04 02013 01 3000 110 |
Спиртосодержащая продукция | 153 1 04 02020 01 1000 110 | 153 1 04 02020 01 2100 110 | 153 1 04 02020 01 3000 110 |
Табачная продукция | 153 1 04 02030 01 1000 110 | 153 1 04 02030 01 2100 110 | 153 1 04 02030 01 3000 110 |
Электронные системы доставки никотина | 153 1 04 02180 01 1000 110 | 153 1 04 02180 01 2100 110 | 153 1 04 02180 01 3000 110 |
Никотиносодержащие жидкости | 153 1 04 02190 01 1000 110 | 153 1 04 02190 01 2100 110 | 153 1 04 02190 01 3000 110 |
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания | 153 1 04 02200 01 1000 110 | 153 1 04 02200 01 2100 110 | 153 1 04 02200 01 3000 110 |
Автомобильный бензин | 153 1 04 02040 01 1000 110 | 153 1 04 02040 01 2100 110 | 153 1 04 02040 01 3000 110 |
Легковые автомобили и мотоциклы | 153 1 04 02060 01 1000 110 | 153 1 04 02060 01 2100 110 | 153 1 04 02060 01 3000 110 |
Дизельное топливо | 153 1 04 02070 01 1000 110 | 153 1 04 02070 01 2100 110 | 153 1 04 02070 01 3000 110 |
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей | 153 1 04 02080 01 1000 110 | 153 1 04 02080 01 2100 110 | 153 1 04 02080 01 3000 110 |
Фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта | 153 1 04 02090 01 1000 110 | 153 1 04 02090 01 2100 110 | 153 1 04 02090 01 3000 110 |
Пиво | 153 1 04 02100 01 1000 110 | 153 1 04 02100 01 2100 110 | 153 1 04 02100 01 3000 110 |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) | 153 1 04 02110 01 1000 110 | 153 1 04 02110 01 2100 110 | 153 1 04 02110 01 3000 110 |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) | 153 1 04 02130 01 1000 110 | 153 1 04 02130 01 2100 110 | 153 1 04 02130 01 3000 110 |
Прямогонный бензин | 153 1 04 02140 01 1000 110 | 153 1 04 02140 01 2100 110 | 153 1 04 02140 01 3000 110 |
Средние дистилляты | 153 1 04 02170 01 1000 110 | 153 1 04 02170 01 2100 110 | 153 1 04 02170 01 3000 110 |
Темное судовое топливо | – | – | – |
НДФЛ |
|||
Платит налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Платят ИП, лица, занятые частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты (ст. 227 НК РФ) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Платит резидент, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – |
Страховые взносы за сотрудников |
|||
На страховую пенсию | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 2110 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 2110 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | 182 1 02 02132 06 1020 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
На обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
На доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 182 1 02 02080 06 1000 160 | 182 1 02 02080 06 2100 160 | 182 1 02 02080 06 3000 160 |
На доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности | 182 1 02 02120 06 1000 160 | 182 1 02 02120 06 2100 160 | 182 1 02 02120 06 3000 160 |
На страхование в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Дополнительные взносы в ПФР на накопительную пенсию (по заявлению работника, участвующего в программе государственного софинансирования) | 392 1 02 02041 06 1100 160 | – | – |
Взносы работодателя в ПФР в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию (из средств работодателя) | 392 1 02 02041 06 1200 160 | – | – |
Взносы работодателя в ПФР в пользу застрахованных лиц на страховую пенсию (из дохода плательщика5) | 392 1 02 02140 06 1210 160 | – | – |
Страховые взносы за ИП |
|||
На страховую пенсию с доходов в пределах и свыше 300 000 руб. (фиксированные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
На обязательное медицинское страхование (фиксированные взносы) | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
На добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства | 393 1 17 06020 07 6000 180 | – | – |
Налог на прибыль |
|||
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
С дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
С процентов по облигациям российских организаций | 182 1 01 01090 01 1000 110 | 1 01 01090 01 2100 110 | 1 01 01090 01 3000 110 |
С прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Налог при упрощенке (УСН) |
|||
При объекте «доходы» (единый налог) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
ЕНВД |
|||
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
ЕСХН |
|||
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
Налог на ПСН (стоимость патента) |
|||
В бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
В бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
В бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
В бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
В бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
Транспортный налог |
|||
Транспортный налог организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Налог на имущество |
|||
По имуществу организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
По имуществу организаций, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
Земельный налог |
|||
В границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
В границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
В границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
В границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
В границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
В границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
В границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Налог на игорный бизнес |
|||
Налог на игорный бизнес организаций | 182 1 06 05000 02 1000 110 | 182 1 06 05000 02 2100 110 | 182 1 06 05000 02 3000 110 |
Торговый сбор |
|||
Торговый сбор на территориях городов федерального значения | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|||
По внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
По объектам, кроме внутренних водных объектов | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2100 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
Сбор за пользование объектами животного мира |
|||
Сбор за пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
Водный налог |
|||
Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 | 182 1 07 03000 01 2100 110 | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
НДПИ |
|||
Нефть | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | 182 1 07 01013 01 1000 110 | 182 1 07 01013 01 2100 110 | 182 1 07 01013 01 3000 110 |
Общераспространенные полезные ископаемые | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
Прочие полезные ископаемые. Кроме природных алмазов | 182 1 07 01030 01 1000 110 | 182 1 07 01030 01 2100 110 | 182 1 07 01030 01 3000 110 |
Полезные ископаемые, которые добывают: –на континентальном шельфе; –в исключительной экономической зоне РФ; –из недр за пределами территории РФ |
182 1 07 01040 01 1000 110 | 182 1 07 01040 01 2100 110 | 182 1 07 01040 01 3000 110 |
Природные алмазы | 182 1 07 01050 01 1000 110 | 182 1 07 01050 01 2100 110 | 182 1 07 01050 01 3000 110 |
Уголь | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
|||
На территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 07 05010 01 1000 110 | 182 1 07 05010 01 2100 110 | 182 1 07 05010 01 3000 110 |
На территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 07 05020 01 1000 110 | 182 1 07 05020 01 2100 110 | 182 1 07 05020 01 3000 110 |
На территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 07 05030 01 1000 110 | 182 1 07 05030 01 2100 110 | 182 1 07 05030 01 3000 110 |
На территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 07 05040 01 1000 110 | 182 1 07 05040 01 2100 110 | 182 1 07 05040 01 3000 110 |
Утилизационный сбор |
|||
За колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Россию из любых стран, кроме Белоруссии | 153 1 12 08000 01 1000 120 | 153 1 12 08000 01 1010 120 | – |
За колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Россию из Белоруссии | 153 1 12 08000 01 3000 120 | 153 1 12 08000 01 3010 120 | – |
За колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, произведенные в России | 182 1 12 08000 01 2000 120 | – | – |
За самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Россию из любых стран, кроме Белоруссии | 153 1 12 08000 01 5000 120 | 153 1 12 08000 01 5010 120 | – |
За самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Россию из Белоруссии | 153 1 12 08000 01 7000 120 | 153 1 12 08000 01 7010 120 | – |
За самоходные машины и прицепы к ним, произведенные в России | 182 1 12 08000 01 6000 120 | – | – |
Экологический сбор |
|||
Экологический сбор | 048 1 12 08010 01 6000 120 | – | – |
Платежи за пользование недрами |
|||
Регулярные (ренталс) за пользование недрами на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 | – | 182 1 12 02030 01 3000 120 |
Регулярные (ренталс) за пользование недрами на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ или на территориях под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 | – | 182 1 12 02080 01 3000 120 |
Регулярные (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции – газа горючего природного | 182 1 07 02010 01 1000 110 | 182 1 07 02010 01 2100 110 | 182 1 07 02010 01 3000 110 |
Регулярные (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции – углеводородного сырья. Кроме газа горючего природного | 182 1 07 02020 01 1000 110 | 182 1 07 02020 01 2100 110 | 182 1 07 02020 01 3000 110 |
Регулярные (роялти) за добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ или за ее пределами при выполнении соглашений о разделе продукции | 182 1 07 02030 01 1000 110 | 182 1 07 02030 01 2100 110 | 182 1 07 02030 01 3000 110 |
Разовые | 049 1 12 02060 01 0000 120 | – | – |
КБК нужно также указывать в платежном поручении при уплате таможенных платежей, коих достаточно много. О том, какой код выбрать, смотрите разъяснение в КонсультантПлюс:
КБК нужно указывать в зависимости от вида таможенного платежа…
Читать готовое решение полностью.Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
Вид платежа | КБК |
За выбросы в водные объекты: | |
–администратор платежа – Росприроднадзор | 048 1 12 01030 01 6000 120 |
–администратор платежа – федеральное казенное учреждение | 048 1 12 01030 01 7000 120 |
За размещение отходов производства: | |
–администратор платежа – Росприроднадзор | 048 1 12 01041 01 6000 120 |
– администратор платежа – федеральное казенное учреждение | 048 1 12 01041 01 7000 120 |
За размещение твердых коммунальных отходов | |
–администратор платежа – Росприроднадзор | 048 1 12 01042 01 6000 120 |
– администратор платежа – федеральное казенное учреждение | 048 1 12 01042 01 7000 120 |
Госпошлина
Назначение | КБК |
По разбирательствам в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
По разбирательствам в Конституционном суде РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
По разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
По разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
По разбирательствам в Верховном суде РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
За госрегистрацию создания и ликвидации юрлиц, изменений в учредительных документах: – для коммерческих организаций и предпринимателей |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
– для некоммерческих организаций (кроме организаций инвалидов) | 318 1 08 07010 01 1000 110 |
– для общественных организаций инвалидов | 318 1 08 07110 01 0102 110 |
– для общественных организаций (кроме организаций инвалидов) | 318 1 08 07110 01 0103 110 |
За аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций, создаваемых на территории России | 182 1 08 07200 01 0040 110 |
За госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажи, аренды и др. | 321 1 08 07020 01 1000 110 |
За право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
За действия, связанные с лицензированием, проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ | 000 1 08 07081 01 1000 110 |
За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
За проведение государственного технического осмотра, регистрацию тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста | 000 1 08 07142 01 1000 110 |
За рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
За получение сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП | 182 1 13 01020 01 6000 130 |
За действия, связанные с приобретением гражданства РФ (при обращении через МФЦ) | 188 1 08 06000 01 8003 110 |
За госрегистрацию СМИ или внесение изменений в запись о регистрации, если продукция СМИ предназначена для распространения на территории одного субъекта РФ или муниципального образования: | |
– сумма платежа | 096 1 08 07130 01 1000 110 |
– прочие поступления | 096 1 08 07130 01 4000 110 |
– уплата процентов на суммы излишне взысканных платежей | 096 1 08 07130 01 5000 110 |
За выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом | 153 1 08 07500 01 1000 110 |
За выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС | 160 1 08 07490 01 1000 110 |
Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений | 048 1 08 07520 01 1000 110 |
Полный перечень – в письме ЦБ от 05.02.2013 № 17-Т.
Уплачивать госпошлину необходимо в том числе при внесении изменений в учредительные документы (устав и др.) или регистрационные данные в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Является ли основанием для отказа в госрегистрации изменений неверный КБК? Ответ на основе судебной практики есть в КонсультантПлюс:
Вывод из судебной практики: Указание в квитанции об уплате государственной пошлины за регистрацию изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, неверного кода бюджетной классификации… (читать полностью).
Плата за государственные услуги
Вид услуги | КБК |
Предоставление информации из государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности | 182 1 13 01600 01 6000 130 |
Предоставление сведений из Единого государственного реестра недвижимости | 321 1 13 01031 01 6001 130 |
Штрафы за налоговые нарушения из гл. 16 НК РФ
Нарушение | Статья НК | КБК |
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе | ст. 116 | 182 1 16 05160 01 0001 140 |
Непредставление налоговой декларации, расчета финансового результата инвестиционного товарищества или расчета по страховым взносам | ст. 119 | 182 1 16 05160 01 0002 140 |
Нарушение способа представления налоговой декларации или расчета | ст. 119.1 | 182 1 16 05160 01 0003 140 |
Недостоверные сведения в расчете финансового результата инвестиционного товарищества | ст. 119.2 | 182 1 16 05160 01 0004 140 |
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения или базы для исчисления страховых взносов | ст. 120 | 182 1 16 05160 01 0005 140 |
Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, которое находится под арестом или в залоге | ст. 125 | 182 1 16 05160 01 0006 140 |
Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля | ст. 126 | 182 1 16 05160 01 0007 140 |
Недостоверные сведения в документах, которые представлены в ИФНС | ст. 126.1 | 182 1 16 05160 01 0008 140 |
Неявка или уклонение от явки свидетеля по делу о налоговом правонарушении, если причины не уважительные | ст. 128 | 182 1 16 05160 01 0009 140 |
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний | ст. 128 | 182 1 16 05160 01 0009 140 |
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в налоговой проверке | ст. 129 | 182 1 16 05160 01 0010 140 |
Дача заведомо ложного заключения или заведомо ложного перевода | ст. 129 | 182 1 16 05160 01 0010 140 |
Неправомерное несообщение сведений в ИФНС | ст. 129.1 | 182 1 16 05160 01 0011 140 |
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса | ст. 129.2 | 182 1 16 05160 01 0012 140 |
Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках | ст. 129.4 | 182 1 16 05160 01 0013 140 |
Непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях или уведомления об участии в иностранных организациях | ст. 129.6 | 182 1 16 05160 01 0014 140 |
Недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях или в уведомлении об участии в иностранных организациях | ст. 129.6 | 182 1 16 05160 01 0014 140 |
Ненаправление или невключение организацией финансового рынка финансовой информации о клиентах организации финансового рынка, выгодоприобретателях или лицах, их контролирующих | ст. 129.7 | 182 1 16 05160 01 0015 140 |
Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих | ст. 129.8 | 182 1 16 05160 01 0016 140 |
Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, недостоверные сведения в уведомлении об участии в международной группе компаний | ст. 129.9 | 182 1 16 05160 01 0017 140 |
Непредставление странового отчета, недостоверные сведения в страновом отчете | ст. 129.10 | 182 1 16 05160 01 0018 140 |
Непредставление документации по международной группе компаний | ст. 129.11 | 182 1 16 05160 01 0019 140 |
Невыполнение налоговым агентом обязанности удерживать и перечислять налоги | ст. 123 | 182 1 16 05160 01 9000 140 |
Неуплата или неполная уплата налога из-за применения в контролируемых сделках коммерческих или финансовых условий, не сопоставимых с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами | ст. 129.3 | 182 1 16 05160 01 9000 140 |
Штрафы за налоговые нарушения из гл. 15 КоАП
Нарушение | Статья КоАП | КБК |
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе | ст. 15.3 | 182 1 16 01151 01 0003 140 |
Нарушение срока представления декларации или расчета по страховым взносам | ст. 15.5 | 182 1 16 01151 01 0005 140 |
Непредставление или несообщение сведений, необходимых для налогового контроля | ст. 15.6 | 182 1 16 01151 01 0006 140 |
Производство или продажа товаров и продукции: –без маркировки или информации; – с нарушением порядка нанесения маркировки или информации |
ст. 15.12 | 141 1 16 01151 01 0012 140 |
Нарушение порядка работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций | ч. 1 ст. 15.1 | 182 1 16 01151 01 9000 140 |
Нарушение требований об использовании специальных банковских счетов | ч. 2 ст. 15.1 | 182 1 16 01151 01 9000 140 |
Штрафы за нарушения в предпринимательской деятельности из гл. 14 КоАП
Нарушение | Статья КоАП | КБК* |
Предпринимательская деятельность без госрегистрации, специального разрешения или лицензии | ст. 14.1 | 182 1 16 01141 01 0001 140 |
Неприменение ККТ | ст. 14.5 | 182 1 16 01141 01 0005 140 |
Нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: | ||
– штраф Роспотребнадзора | ст. 14.16 | 141 1 16 01141 01 0016 140 |
– штраф Росалкогольрегулирования | ст. 14.16 | 160 1 16 01141 01 0016 140 |
– штраф МВД | ст. 14.16 | 188 1 16 01141 01 0016 140 |
Нарушение требований к производству или обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: | ||
– штраф Роспотребнадзора | ст. 14.17 | 141 1 16 01141 01 0017 140 |
– штраф Росалкогольрегулирования | ст. 14.17 | 160 1 16 01141 01 0017 140 |
– штраф МВД | ст. 14.17 | 188 1 16 01141 01 0017 140 |
Несоблюдение ограничений и нарушение запретов в сфере торговли табачной продукцией и табачными изделиями: | ||
– штраф Роспотребнадзора | ст. 14.53 | 141 1 16 01141 01 0053 140 |
– штраф МВД | ст. 14.53 | 188 1 16 01141 01 0053 140 |
Нарушение порядка проведения спецоценки условий труда | ст. 14.54 | 150 1 16 01141 01 0054 140 |
Нарушение законодательства о госрегистрации юридических лиц и ИП: | ||
– штраф ИФНС | ст. 14.25 | 182 1 16 01141 01 9000 140 |
– штраф МВД | ст. 14.25 | 188 1 16 01141 01 9000 140 |
Уклонение от административного наказания: | ||
– штраф ИФНС | ст. 20.25 | 182 1 16 01141 01 9000 140 |
– штраф МВД | ст. 20.25 | 188 1 16 01141 01 9000 140 |
* Полный перечень КБК для штрафов по главе 14 КоАП смотрите в Приложения 1 к приказу Минфина от 29.11.2019 № 207н.
Налоги граждан
Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
Налог на профессиональный доход (налог самозанятых граждан) |
182 1 05 06000 01 1000 110 | 182 1 05 06000 01 2100 110 | 182 1 05 06000 01 4000 110 |
Единый налоговый платеж | 182 1 06 07000 01 1000 110 | – | – |
Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Налог на имущество: | |||
– в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
– в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
– в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 01020 11 1000 110 | 182 1 06 01020 11 2100 110 | 182 1 06 01020 11 3000 110 |
– в границах внутригородских районов | 182 1 06 01020 12 1000 110 | 182 1 06 01020 12 2100 110 | 182 1 06 01020 12 3000 110 |
– в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
– в границах сельских поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
– в границах городских поселений | 182 1 06 01030 13 1000 110 | 182 1 06 01030 13 2100 110 | 182 1 06 01030 13 3000 110 |
Земельный налог: | |||
– в границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | 182 1 06 06041 03 1000 110 | 182 1 06 06041 03 2100 110 | 182 1 06 06041 03 3000 110 |
– в границах городских округов | 182 1 06 06042 04 1000 110 | 182 1 06 06042 04 2100 110 | 182 1 06 06042 04 3000 110 |
– в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06042 11 1000 110 | 182 1 06 06042 11 2100 110 | 182 1 06 06042 11 3000 110 |
– в границах внутригородских районов | 182 1 06 06042 12 1000 110 | 182 1 06 06042 12 2100 110 | 182 1 06 06042 12 3000 110 |
– в границах межселенных территорий | 182 1 06 06043 05 1000 110 | 182 1 06 06043 05 2100 110 | 182 1 06 06043 05 3000 110 |
– в границах сельских поселений | 182 1 06 06043 10 1000 110 | 182 1 06 06043 10 2100 110 | 182 1 06 06043 10 3000 110 |
– в границах городских поселений | 182 1 06 06043 13 1000 110 | 182 1 06 06043 13 2100 110 | 182 1 06 06043 13 3000 110 |
Иногда работодателю приходится выплачивать доходы (зарплату) не налоговым резидентам РФ. Какой КБК указывать в платежном поручении на уплату НДФЛ в этом случае, читайте в КонсультантПлюс:
В платежном поручении на уплату НДФЛ с зарплаты нерезидентов, с дивидендов, выплаченных нерезидентам, организации следует указать КБК – … (смотреть ответ полностью).
Что делать при ошибке в КБК
Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов, направьте в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление составьте в произвольной форме. В нем укажите:
- налоговый орган, куда обращаетесь;
- сведения о себе (наименование, адрес, ИНН, КПП организации, Ф.И.О., место жительства, ИНН ИП), а также информацию для связи с вами;
- реквизиты платежного поручения, в котором допущена ошибка;
- в чем именно состоит ошибка;
- правильное значение КБК.
Чтобы оперативно исправить ошибку в КБК, важно правильно написать заявление об уточнении кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление. В отношении страховых взносов такой образец есть в КонсультантПлюс.
Посмотреть готовое решение.К заявлению приложите копию платежки.